9

Задание 4. Права и обязанности налогоплательщиков

Общество с ограниченной ответственностью стало учредителем открытого акционерного общества и не сообщило в налоговый орган об этом. Молодой специалист – выпускник ХГАЭП успокоил директора общества, сказав, что такая обязанность не предусмотрена НК РФ.

Хорошо ли знал НК РФ молодой специалист?

Задание 5. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

Начальник финансового отдела АО, явившись в налоговый орган, утверждал, что он является законным представителем налогоплательщика АО, показав доверенность организации. Должностным лицом налогового органа предложено представить и устав АО.

Чем отличаются по своему правовому положению представитель налогоплательщика, законный представитель налогоплательщика, уполномоченный представитель налогоплательщика?

Дайте ссылки на нормы законодательства.

Практическое занятие 3

Тема. Правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Вопросы для самопроверки

1. Каковы основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов?

2.Как определён порядок исполнения обязанности по уплате налога в Налоговом кодексе для налогоплательщиков? Какие права налоговых органов корреспондируют этим обязанностям?

3.Что признается доходом для целей налогообложения?

4.Какой общий порядок исчисления налоговой базы предусмотрен в Налоговом кодексе?

10

5.Кем устанавливается налоговая база, порядок её определения в отношении региональных и местных налогов?

6.Разъясните понятия «налоговый период» и «сроки уплаты налога».

7.Какие виды и формы льгот по налогам и сборам Вы знаете?

8.Как определяются сроки уплаты налогов и сборов?

9.Какие способы уплаты налогов Вы знаете?

10.Кто является субъектами в отношениях по исполнению обязанностей по уплате налогов и сборов?

11.Какие условия и основания признания налогов уплаченными Вы знаете?

12.Возможно ли изменение срока налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами?

Задания Задание 1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Главный бухгалтер завода ЖБИ-1 г. Хабаровска предъявил в банк поручение на уплату НДС на сумму большую, чем имелся остаток на расчетном счете завода. Директор спросил, исполнена ли заводом обязанность по уплате НДС, не будет ли к заводу претензий со стороны налоговых органов? Главный бухгалтер ответил, что налог полностью уплачен.

Прав ли главный бухгалтер? Прокомментируйте ее действия по исполнению обязанности по уплате НДС, ссылаясь на нормы НК РФ.

Задание 2. Изменение срока уплаты налога

Фермерское хозяйство, расположенное на территории Приморского края, в 2007 г. сильно пострадало от наводнения. В налоговую инспекцию обратился глава фермерского хозяйства с просьбой предоставить отсрочку по уплате налогов.

Какой ответ даст налоговая инспекция? Обоснуйте решение инспекции со ссылкой на нормы НК РФ.

Задание 3. Способы обеспечения обязательств

Руководитель ООО, узнав, что в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога может быть применен арест имущества организации, обратился к студенту-практиканту с вопросом о том, возможно ли использовать в деятельности организации автотранспорт, подвергнутый аресту.

Что признается арестом имущества налогоплательщика как способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога?

Подготовьте обоснованный ответ руководителю.

11

Задание 4. Способы обеспечения исполнения обязательств

Составьте таблицу «Способы обеспечения исполнения обязательств»:

Практическое занятие 4

Тема. Налоговая декларация и налоговый контроль

Вопросы для самопроверки

1.Каково содержание понятия «налоговая декларация»?

2.Каким способом налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган?

3.Как вносятся дополнения и изменения в налоговую декларацию?

4.Каковы формы проведения налогового контроля?

5.Какие предусмотрены обязанности и порядок постановки на налоговый учёт различных категорий налогоплательщиков?

6.Как определяется место нахождения имущества и транспортных средств для постановки на учет?

7.Какой номер получают налогоплательщики при постановке на учет в налоговых органах?

8.Какие проверки проводят налоговые органы?

9.Какой период деятельности налогоплательщика может быть охвачен налоговой проверкой?

10.В каких случаях налоговыми органами могут быть проведены повторные выездные проверки?

11.Какова процедура выемки документов должностными лицами налогового органа?

12.В чем состоит обязанность понятых при проведении действий по осуществлению налогового контроля?

13.В какие сроки составляется акт по результатам камеральной проверки?

14.В какие сроки составляется акт по результатам выездной налоговой проверки?

12

15. В каких случаях налоговым органом принимается решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля?

Задания

Задание 1. Обязанности банков, связанные с учётом налогоплательщиков

Руководитель ООО обратился в банк с пакетом документов об открытии расчетного счета организации. Работник банка предложил предоставить свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Перечислите обязанности банка, связанные с учетом налогоплательщиков? Задание 2. Учёт налогоплательщиков

Студент специальности «Бухгалтерский учёт» утверждал, что плательщикам таможенных сборов присваивается идентификационный номер налогоплательщика (плательщика таможенных сборов), отличный от идентификационного номера налогоплательщика (плательщика налогов).

Другой студент высказал иное мнение.

Структурно изобразите таможенное правоотношение, определив стороны, объект, содержание, юридические факты на основе Таможенного кодекса РФ.

Вкакой мере субъект таможенных правоотношений выполняет обязанности налогоплательщика?

Задание 3. Налоговый контроль

Межрайонная ИФНС России № 3 по Хабаровскому краю проверила полноту и своевременность уплаты налога на прибыль налогоплательщикоморганизацией за период с 1 января 2005 г. по 1 января 2008года. При составлении акта о результатах выездной налоговой проверки возник вопрос о проверяемом периоде.

Впределах скольких календарных лет может быть охвачена проверкой деятельность налогоплательщика? С какого момента исчисляется этот срок?

Задание 4. Камеральная налоговая проверка

Межрайонная ИФНС России № 5 по Хабаровскому краю проверила

полноту и своевременность уплаты налога на добычу полезных ископаемых по декларации, представленной ОАО «Дальневосточная руда». У налогоплательщика для проверки были истребованы: договор об условиях пользования недрами, технический проект разработки месторождений полезных ископаемых. Налогоплательщик обжаловал действия должностного лица