31

На основании Налогового кодекса РФ определите налоговую базу участников (сторон) договора.

Задание 3. Особенности определения доходов и расходов

Укажите статьи НК РФ и краткое содержание особенностей определения доходов и расходов, например, банков и других организаций.

Задание 4. Термины, понятия, применяемые в гл. 25 НК РФ

Встатьях гл. 25 Налогового кодекса РФ применяется обширный понятийный аппарат, без знания которого невозможно понять экономическую и юридическую природу норм Кодекса. Вам следует раскрыть (пояснить) содержание следующих понятий:

ст. 280 НК – «гражданское законодательство РФ и применимое законодательство иностранных государств»; «профессиональные участники рынка ценных бумаг»; «ФИФО», «ЛИФО»;

ст. 290 НК – «форфейтинговые и факторинговые операции»; ст. 291 НК – «овердрафт», «расходы по аффинажу драгоценных металлов»;

ст. 293 НК – «страховые премии», «вознаграждения и тотемы», «перестрахование», «сострахование», «услуги сюрвейра», «услуги аварийного комиссара»;

ст. 296 НК – «услуги актуариев»; ст. 301 НК – «фьючерсные, форвардные, опционные контракты»; ст. 302 НК – «маржа» и др.

Задание 5. Налоговый учёт

Сегодня Вам предстоит беседа с главным бухгалтером организации, куда Вы подали анкету для участия в предварительном отборе кандидатов на должность бухгалтера по налоговому учёту.

ВВаших руках краткий конспект Налогового кодекса РФ в части регулирования налогового учёта, в том числе составленные Вами структурно-логические схемы, таблицы.

Расскажите о правовом регулировании налогового учёта системно и кратко.

Тема 12. Налог на добычу полезных ископаемых

Вопросы для самопроверки

1. Как Налоговый кодекс РФ определяет налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых?

32

2.Какова процедура постановки на учет плательщиков налога на добычу полезных ископаемых?

3.Что признаётся полезным ископаемым для целей настоящего налога?

4.Каков объект налогообложения за добычу полезных ископаемых согласно Налоговому кодексу РФ?

5.Как налогоплательщик определяет налоговую базу?

6.Какими способами производится оценка стоимости добытых полезных ископаемых?

7.Какой период признаётся налоговым периодом для уплаты налога на добычу полезных ископаемых?

8.Какие налоговые ставки налога на добычу полезных ископаемых устанавливает Налоговый кодекс РФ?

9.По каждому ли добытому полезному ископаемому исчисляется сумма налога?

10.В каких случаях налогообложение производится по ставке 0%?

11.С какого периода возникает обязанность представления налоговой декларации?

10.Каковы сроки уплаты налога?

Задания Задание 1. Налоговые ставки. Налоговая база

Перечислите налоговые ставки по видам полезных ископаемых, установленные в Налоговом кодексе РФ (применяйте структурно-логические таблицы при изложении материала.

Задание 2. Порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов.

Дайте толкование ст. 325 Налогового кодекса РФ, выделяйте общие понятия, применяемые в гл. 25 и гл. 26 Налогового кодекса.

Тема 13. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Вопросы для самопроверки

1.В чём заключаются особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции?

2.Знаете ли Вы содержание Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции»?

3.Знаете ли Вы содержание Федерального закона «О недрах»?

33

4.Какие налоги уплачивает инвестор при выполнении соглашения, предусматривающего условия раздела произведённой продукции?

5.Какие налоги не уплачивает инвестор?

6.В чём особенности содержания понятий гл. 26.4. Налогового кодекса РФ: «инвестор», «продукция», «произведённая продукция», «раздел продукции», «прибыльная продукция», «компенсационная продукция», «пункт раздела», «цена продукции», «цена нефти»?

7.Кто является налогоплательщиками или плательщиком сборов при выполнении соглашений?

8.Кто считается оператором в правоотношениях при выполнении соглашений?

9.Применяется ли порядок определения суммы налога, на добычу полезных ископаемых, установленный в гл. 26 Налогового кодекса РФ при выполнении соглашений о разделе продукции?

10.Верно ли, что за одну тонну нефти налоговая ставка составляет 340 рублей?

11.Каково содержание понятия «цена нефти сырой марки «Юралс» на нефтяных рынках нефтяного сырья»?

12.Устанавливает ли Налоговый кодекс особенности определения налоговой базы исчисления и уплаты налога на прибыль при выполнении соглашений?

13.Какие особенности налоговых правоотношений при выполнении соглашений устанавливает Налоговый кодекс РФ?

Задания

Задание 1. При заключении соглашений о разделе продукции предусматривается раздел добытого минерального сырья между Россией и пользователями недр в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 1995г. № 225-ФЗ «О соглашении о разделе продукции». Ознакомьтесь с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции», обратите внимание на нормы об освобождении от взимания отдельных налогов и платежей и их соотношение со ст. 346 НК РФ.

Задание 2. Найдите в бюджетном законодательстве ответ на вопрос: как распределяется сумма налога на добычу полезных ископаемых между бюджетами разных уровней?

34

Тема 14. Специальные налоговые режимы. Единый сельскохозяйственный налог

Вопросы для самопроверки

Единый сельскохозяйственный налог

1.Какие налоговые режимы считаются специальными налоговыми режимами?

2.Кто признаётся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога?

3.В чём отличие общего режима налогообложения от специального, в том числе единого сельскохозяйственного налога?

4.Что признаётся объектом налогообложения единым сельскохозяйственным налогом?

5.Что признаётся налоговой базой для исчисления единого сельскохозяйственного налога?

6.Каков налоговый период?

7.Как устанавливается налоговая ставка единого сельскохозяйственного налога?

8.Каков порядок и сроки уплаты единого сельскохозяйственного налога?

9.В какой налоговый орган следует представлять налоговую декларацию?

10.Какие организации и индивидуальные предприниматели не вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога?

Задания Задание 1. Общие условия применения системы налогообложения для

сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)

Дайте толкование ст. 346.1 НК РФ:

1.Обязателен ли указанный налог для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

2.При каком условии сельскохозяйственные товаропроизводители переводятся на данную систему налогообложения?

3.Какие налоги и сборы не уплачивают плательщики единого сельскохозяйственного налога?

Задание 2. Зачисление сумм налога

Налоговый кодекс (п.6 ст. 346.9) установил: «Суммы единого сельскохозяйственного налога зачисляются на счета органов федерального казначейства для их последующего распределения в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации».

Опишите порядок распределения указанных сумм, используя нормы бюджетного законодательства.