- •Хабаровск 2013
- •Рассмотрим порядок приёма наличных денег. Приём наличных денег юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, в том числе от работников, проводится по приходным кассовым ордерам.
- •Рассмотрим порядок ведения кассовой книги. Для учёта поступающих в кассу наличных денег ведут кассовую книгу.
- •Отражение в бухгалтерском учёте поступления денежных документов в кассу организации отражено в таблице 8.
- •Таблица 8 – Типовые проводки по учёту денежных документов
- •Таблица 9 – Бухгалтерские проводки при приобретении (покупке) денежных документов (с НДС) через подотчётных лиц
- •Таблица 10 – Отражение в бухгалтерском учёте выдачи денежных документов из кассы организации
- •Отчёт о движении денежных средств введён в систему регулирования учёта в соответствии с положением по бухгалтерскому учёту "Отчёт о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011).
- •Согласно ПБУ денежными потоками организации не являются:
- •1) платежи денежных средств, связанные с инвестированием их в денежные эквиваленты;
- •2) поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов);
- •4) обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (за исключением потерь или выгод от операции);
- •Классифицируем денежные потоки. Денежные потоки организации подразделяются на денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций.
- •Денежные потоки организации классифицируются в зависимости от характера операций, с которыми они связаны, а также от того, каким образом информация о них используется для принятия решений пользователями бухгалтерской отчётности организации.
- •Примерами денежных потоков от текущих операций являются:
- •2. Денежные потоки организации от операций, связанных с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов организации, классифицируются как денежные потоки от инвестиционных операций.
- •Примерами денежных потоков от инвестиционных операций являются:
- •Примерами денежных потоков от финансовых операций организации являются:
- •• уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
- •Денежные потоки организации, которые не могут быть однозначно классифицированы в соответствии с пунктами 1 – 3, классифицируются как денежные потоки от текущих операций.
- •Рассмотрим порядок отражения денежных потоков. Денежные потоки организации отражаются в отчёте о движении денежных средств с подразделением на денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций.
- •• денежные потоки комиссионера или агента в связи с осуществлением ими комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги);
- •Денежные потоки отражаются в отчёте о движении денежных средств свёрнуто в случаях, когда они отличаются быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками возврата. Примерами таких денежных потоков являются:
- •Показатели отчёта о движении денежных средств организации отражаются в валюте Российской Федерации – рублях.
- •Организация раскрывает состав денежных средств и денежных эквивалентов и представляет увязку сумм, представленных в отчёте о движении денежных средств, с соответствующими статьями бухгалтерского баланса.
- •Организация раскрывает имеющиеся по состоянию на отчётную дату возможности привлечь дополнительные денежные средства, в том числе:
- •Организация раскрывает с учётом существенности следующую информацию:
- •Для составления приходного кассового ордера необходимо:
- •Перечисление денежных средств поставщику с расчётного счёта
- •Рисунок 18 – Поступление денежных средств от покупателя на расчётный счёт организации
- •Библиографический список
- •Приложение Г
- •Пример 1: Лимит кассы устанавливается исходя из показателей прошлого года.
- •Магазин работает всю неделю, кроме воскресенья, выручка сдаётся в банк по пятницам.
- •Пример 2: Лимит кассы устанавливается исходя из пика наличных затрат в истекшем году.
- •Приложение К
процессе конфигурирования. Расширить набор документов можно только в режиме «Конфигуратор».
Полный список документов, входящих в данную конфигурацию, можно посмотреть в перечне формы «Выбор вида документа» через меню Действия Добавить в журнале операций. Запись о любом, ранее введённом документе,
можно найти также в журнале операций.
Для составления приходного кассового ордера необходимо:
•в открытом Журнале операций (меню Операции Журнал операций)
ввести команду Действие Добавить;
•в форме «Выбор вида документа» установить курсор на строку
«Приходный кассовый ордер» и щёлкнуть мышью по кнопке ОК.
•либо можно в открытом журнале «Кассовые документы» (меню Касса
Кассовые документы) ввести команду Действие Добавить, либо после щелчка
правой кнопкой выбрать в контекстом меню Добавить.
•В результате на экран будет выведена форма «Приходный кассовый ордер
(Рисунок 8): Оплата от покупателя. Новый» (в дальнейшем будем называть её
«форма ПКО»;
•состав реквизитов формы ПКО зависит от вида операции. Для рассматриваемой операции нужно в меню Операции панели инструментов выбрав строку «Прочий приход денежных средств»;
•в форме ПКО необходимо установить дату документа, а номер будет автоматически присвоен системой при записи документа;
•в поле «Счёт учёта» оставить значение «по умолчанию» 50.01;
•поле «Сумма» ввести вносимую в кассу организации;
•на закладке «Реквизиты платежа» указать счёт 75.01, 62.01 и т.д. и
выбрать Контрагента;
•заполнить статью движения денежных средств «Поступления от учредителей», «Поступления за товары, работы, услуги» и т.д. ;
•на закладке «Печать», указать «Принято от», основании и приложение;
•открыть печатную форму ПКО (Рисунок 9), нажав на кнопку Печать.
49
Рисунок 8 – Электронная форма приходного кассового ордера
50
Рисунок 9 – Печатная форма приходного кассового ордера
Все операции по выписке кассовых документов регистрируются в журнале
«Кассовые документы» и в кассовой книге. Записи в кассовую книгу (Рисунок
10)производятся сразу после получения или выдачи денег. В конце дня кассир обязан подсчитать итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчёт кассира.
Рисунок 10 – Лист кассовой книги за 16.07.2012
51
Для вывода отчёта на печать следует выбрать пункт « Печать» в меню
«Файл» главного меню программы.
В больших организациях приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (Рисунок
12). Это необходимо, в частности, для того чтобы не возникало проблем с нумерацией кассовых документов.
В зависимости от количества приходных и расходных кассовых ордеров журнал регистрации заводят на месяц, или квартал, или год. Период указывают на обложке под названием журнала.
На обложке (Рисунок 11) указывают и фамилию, имя, отчество, и
должность лица, ответственного за ведение журнала.
Рисунок 11 – Обложка журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов в 1С
Графы 1– 4 предназначены для регистрации приходных документов. В
графе 4 "Примечание" может быть указано основание получения денежных средств и (или) имя того, кто их получил. Также в этой графе делается отметка об аннулировании выписанных приходных кассовых ордеров, по которым не были совершены операции (если кассовый ордер был оформлен и
52
зарегистрирован, но деньги в этот день по каким-либо причинам не получены в кассу).
Графы 5 – 8 предназначены для расходных документов. В графе 8 "Примечание" можно указывать основание выдачи денежных средств и (или)
лицо, которому эти средства выданы. Также в этой графе делается отметка об аннулировании выписанных ордеров, по которым не были совершены операции
(если документ был выписан и зарегистрирован, но денежные средства из кассы в этот день не выданы по каким-то причинам). Аннулированные кассовые ордера следует хранить вместе с журналом регистрации в течение всего срока,
установленного для хранения кассовых документов.
Рисунок 12 – Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
Аннулированные кассовые ордера следует хранить вместе с журналом регистрации в течение всего срока, установленного для хранения кассовых документов.
53