Вопросы для самоконтроля

1. В чем заключается содержание финансовой работы предприятия с коммерческими банками?

2. Раскройте механизм осуществления платежно-расчетных отношений с покупателями и поставщиками.

3. Какие Вы знаете формы неденежных расчетов?

4. Как оценивается эффективность расчетов предприятий с коммерческими банками?

5. Какую ответственность несут коммерческие банки перед предприятиями?

5 Безналичные расчеты предприятия

Для открытия расчетного счета клиент представляет в банк:

- заявление об открытии счета по установленной форме;

- документ о государственной регистрации предприятия, заве­ренный органом исполнительной власти;

- копию учредительного договора о создании предприятия;

- нотариально заверенную копию устава предприятия;

- документы, подтверждающие полномочия директора и глав­ного бухгалтера предприятия (протокол собрания учредите­лей или контракт);

- нотариально заверенную карточку с образцами подписей пер­вых должностных лиц предприятия и оттиском его печати;

- справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет;

- справки из социальных фондов.

Представленные документы поступают на экспертизу в юриди­ческую службу банка. При положительном решении на соответст­вующем балансовом счете банка предприятию открывается расчет­ный счет с присвоением определенного номера.

Проводимые в банке безналичные расчеты осуществляются в определенных формах. Формы безналичных расчетов — это способы платежа и соответствующий им документооборот, устанавливающий форматы и порядок заполнения используемых расчетных докумен­тов. В современных условиях используются следующие формы без­наличных расчетов:

- платежными поручениями;

- по аккредитиву;

- чеками;

- по инкассо.

Расчетные операции проводятся в банке на основании расчет­ных документов на бумажном или электронном носителе, представ­ляющих собой распоряжения плательщика о списании денежных средств со своего счета или со счета плательщика и их перечисле­нии на счет получателя средств. Расчетные документы действитель­ны к использованию при соблюдении всех предусмотренных рекви­зитов в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

Действующее законодательство предусматривает принятие к ис­полнению расчетных документов независимо от их суммы, а также право плательщика на их отзыв. При отсутствии или недостаточно­сти денежных средств на счете плательщика, а также если догово­ром банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, расчет­ные документы помещаются в картотеку. Отзыв расчетных доку­ментов практикуется на основании представленного в произволь­ной форме заявления клиента, составленного в двух экземплярах. Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из кар­тотеки в полной сумме, исполненные — в сумме остатка. Частич­ный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

5.1 Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Схема расчетов платежными поручениями представлена на рисунке 7.

Рисунок 7 - Схема расчетов платежными поручениями:

1 — договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг); 2 — поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг (пересылка счета-фактуры); 3 — платежное поручение покупателя-плательщика; 4 — списание средств с расчетного счет плательщика; 5 — кредитовое авизо о перечислении средств; 6 — выписка из расчетного счета плательщика о списа­нии суммы; 7 — выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.

Содержание платежного поручения и предъявляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

При несоответствии платежного поручения указанным требова­ниям банк может уточнить его содержание. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поруче­ния. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или установленный банковскими правилами, банк имеет право не исполнять поручение или возвратить его плательщику (ст. 864 ГК РФ «Условия исполнения банком платежного поручения»).

Платежные поручения исполняются банком в срок, предусмот­ренный законодательством, или в более короткий срок, установ­ленный договором банковского счета либо определяемый приме­няемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) ус­ловий договора поставки.

Платежными поручениями могут производиться:

- перечисления денежных средств за поставленные товары, вы­полненные работы, оказанные услуги;

- перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

- перечисления денежных средств в целях возврата или разме­щения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

- перечисления денежных средств в других целях, предусмот­ренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные по­ручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Недостатки расчетов платежными поручениями заключаются в отсутствии гарантий своевременного платежа, а достоинства — в простоте документооборота, возможности предварительной провер­ки качества товара, простой технике проведения расчетов, что ус­коряет оборачиваемость оборотных средств.