11. Оперативное финансовое планирование включает составление:

а) плана движения денежных средств, платежного календаря, кассового плана;

б) платежного календаря, кассового плана;

в) плана отчета о прибылях и убытках, плана движения денежных средств, платежного календаря, кассового плана;

г) прогноза объемов реализации; прогноза доходов и расходов; прогноза денежных поступлений и выплат; сводного баланса активов и пассивов; плана по источникам и использованию средств; расчета точки достижения безубыточности.

Задача 1. Рассчитать плановую смету затрат на производство и реализацию единицы продукции в плановом году на основе данных, приведенных в таблице.

Расчет плановой сметы затрат на производство и реализацию единицы продукции в плановом году

Статьи калькуляции	Сумма, руб.
1. Затраты на сырье и материалы	180
2. Топливо и электроэнергия на технологические цели	2
3. Основная зарплата производственных рабочих	10
4. Дополнительная зарплата производственных рабочих (20 %)
5. Единый социальный налог (по действующим ставкам)
6. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (20 % к основной зарплате)
7. Цеховые расходы (120 % к основной зарплате)
8. Общехозяйственные расходы (150 % к основной зарплате)
9. Прочие расходы (50 % к основной зарплате)
10. Производственная себестоимость
11. Внепроизводственные расходы (2 %)
12. Полная себестоимость

Практическое занятие № 9

«Зарубежный опыт финансового планирования»

План занятия

Проведение занятия- дискуссии.

Студенты готовятся (по 2-3 человека) по вопросам финансового планирования за рубежом (на примере европейских стран, США, Японии), уделяя особое внимание достоинствам и недостаткам систем планирования. На занятии заслушиваются сообщения (не более 5-7 минут), идет обсуждение материала.

Максимальную сумму баллов получают студенты, которые сумели отобрать интересную содержательную информацию и приняли активное участие в дискуссии.

Практическое занятие № 10 «Платежный календарь как инструмент финансового планирования»

План занятия

1. Сущность платежного календаря.

2. Механизм составления платежного календаря.

3. Решение задач.

Вопросы для самопроверки

1. Что представляет собой «платежный календарь»?

2. С какой целью составляется платежный календарь на предприятии?

3. В чем состоят преимущества предприятий, использующих в своей деятельности платежный календарь?

4. Какие этапы составления платежного календаря Вы знаете?

5. Назовите основные особенности платежного календаря как инструмента планирования.

6. Каким образом осуществляется отбор заявок при составлении платежного календаря?

Задача 1. Предприятие в течение последнего квартала 2010 года отгрузило продукции:

- за октябрь - 1 800 000 рублей,

- за ноябрь - 2 100 000 рублей,

- за декабрь - 2 400 000 рублей.

Прогноз продаж (отгрузки) на первые 3 месяца 2011 года следующий:

- январь - 1 500 000 рублей,

- февраль - 1 800 000 рублей,

- март - 1 800 000 рублей.

75% продукции реализуется с отсрочкой платежа, остальные 25% по факту оплаты. Клиенты, имеющие отсрочку платежа, платят следующим образом: 60% - на 30 день после отгрузки, 30% - на 60 день и оставшиеся 10% - на 90. (Средняя длительность месяца равна 30 дням).

Составить план поступления денежных средств на счета пред приятия за первые три месяца 2011 года.

Задача 2. Известно, что: предприятие планирует объем реализации готовой продукции, равный объему производства: - в январе - 1000 единиц продукции, по цене 195 рублей без НДС (НДС 18%).

- в феврале - на 20 % больше, чем в январе.

- в марте - 95% от января.

Отгрузка произведенной предприятием продукции осуществляется на следующих условиях: 60% - оплата по факту в день отгрузки, 40% - отсрочка платежа на один месяц. Себестоимость сырья и материалов единицы выпускаемой про дукции составляет 140 рублей, включая НДС (ставка НДС 18%).

Закупки сырья и материалов производятся за один месяц до производства, на условиях отсрочки платежа 1 месяц. Оплата косвенных расходов предприятия в январе составила 47 000,00 рублей, в феврале - 47 000,00 рублей, в марте - 67 000,00 тысяч рублей.

В марте предприятие планирует реализовать основные средства на сумму 20 000 рублей, а также согласно кредитному договору будет погашать кредит в размере 55 377 рублей. Остаток денежных средств на расчетных счетах на начало периода - 1 000 рублей.

Составить бюджет движения денежных средств на первый квартал, рассчитать необходимый размер ежемесячного пополнения (выбытия денежных средств) для поддержания среднемесячного остатка денежных средств в размере, равном началу января.

Задача 3. Объем производства товара в январе составил 100 000 штук по цене 70 рублей без НДС, ставка НДС 18%. Известно, что объем производства января на 20% больше, чем в предыдущем месяце. Произведенный товар отгружается равномерно в течение месяца с отсрочкой платежа 15 дней. Материальные затраты на единицу продукции составляют 40 рублей без НДС (НДС 18%) и оплачиваются без отсрочки платежа. В декабре была начислена зарплата в размере 3 000 тыс. рублей, в январе -3 500 тыс. рублей. Известно, что 20% от начисленной заработной платы выплачиваются в месяц начисления в качестве аванса. Остальные расходы составляют 30 000 тыс. рублей с НДС (средняя ставка НДС 16%) и оплачиваются в месяц начисления, включая все налоги, кроме НДС. НДС к уплате в январе составляет 540 тыс. рублей. Составить отчет о прибылях убытках, отчет о движении де нежных средств за январь и рассчитать ссудную задолженность на конец января, если известно, что на начало января она составляла 10 000 тысяч рублей, а также, что кассовый разрыв предприятие ликвидирует путем увеличения ссудной задолженности.

Задача 5. На 31 декабря баланс предприятия был следующим (тыс. рублей):

АКТИВ		ПАССИВ
Основные средства	1836	Уставный капитал	100
Запасы	545	Долгосрочные займы	450
Денежные средства	50	Краткосрочные банковские кредиты	400
Дебиторская задолженность	530	Задолженность по налогам и	212
		прочим обязательствам
		Кредиторская задолженность	360
		Нераспределенная прибыль	1439
Итого активы	2961	Итого пассивы	2961

 

Оплата продукции, производимой компанией, осуществляется следующим образом: 20% в месяц продажи, 70% в течение следующего месяца, 10% - во второй месяц со времени продажи.

Реальный объем продаж в ноябре и декабре и планируемый объем продаж с января по апрель следующие (тыс. рублей):

 

Ноябрь	500	Февраль	1000
Декабрь	600	Март	650
Январь	600	Апрель	750

 

Закупки сырья для производства совершаются в течение меся­ца, предшествующего продаже и производству, и составляют 60% от объема продаж в следующем месяце. Платежи по этим закупкам совер­шаются в течение месяца после покупки. Расходы на оплату труда в январе 150 000 рублей, в феврале - 200 000 рублей, и в марте - 160 000 рублей. Коммерческие, административные и прочие расходы ожидают­ся в сумме 100 000 рублей ежемесячно с января по март. Начисления равны оплатам.

1. Составить план движения денежных средств на январь, фев­раль, март.

2. Определить размер дополнительной задолженности, необхо­димый для поддержания остатка денежных средств на уровне 50 тыс. рублей на протяжении всего промежутка времени.

Составить прогнозный баланс на 31 марта при условии, что ком­пания поддерживает страховой резерв запасов на постоянном уровне.