Методическое пособие 228

-эффективное использование свободных денежных средств;

-определение связи между финансовыми потоками, финансовым результатом и изменением финансового положения компании;

-цели бюджетирования по балансовому листу (ББЛ);

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 12 ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ

КАК ЭЛЕМЕНТ БИЗНЕС - ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Цель практического задания: овладеть практическими навыками формирования финансовых раздела в срезе бизнес-планирования на предприятии.

Вопросы для подготовки к работе:

-каковы цель и назначение бизнес-плана в системе управления ком-

панией;

-в чем состоят общие требования к бизнес-плану;

-каковы основные области применения бизнес-планов;

-назовите программные продукты, используемые для разработки и

анализа бизнес-планов; - охарактеризуйте этапы планирования и методологию планирова-

ния;

-назовите компоненты бизнес-плана и охарактеризуйте систему его показателей;

-разработка бизнес-плана: структура и последовательность;

-каковы особенности международной практики бизнеспланирования;

-составление бизнес-плана: основные требования;

-назовите содержание и особенности составления разделов бизнес-

плана;

-каково значение раздела «резюме» в бизнес-плане.

Задание 1. Затраты на 1000 единиц продукции формировались исходя из следующего:

заработная плата - 20 млн. руб., сырье и материалы - 30 млн. руб., здания и сооружения - 250 млн. руб., оборудование - 1 00 млн. руб.

Продана вся продукция по цене 122, 5 тыс. руб., норма амортизации зданий и сооружений составляет 5%, а срок службы оборудования в среднем равен 5 годам. Определите валовую прибыль предприятия

Задание 3. Определить норматив оборотных средств по готовой продукции по следующим данным: 1. выпуск готовой продукции в 4 квартале планируемого года в отпускных ценах представлен – 400 млн. руб., техническими нормами, действующими на предприятии установлены затраты времени: а) на подбор и комплектование партии отгруженной продукции – 4 дня; б) на упаковку – 1 день; в) на транспортировку до станции отправления и отгрузку - 3 дня.

31

Задание 4. Определить прибыль от реализации продукции и балансовую прибыль предприятия на основании следующих данных: Предприятие изготовило и реализовало за год 11 тыс. единиц оборудования по цене 31 тыс. за единицу оборудования; фактическая себестоимость одного изделия составляет 1 9 тыс. руб.; величина доходов от внереализационных операций составляет 90 тыс.

руб. ; внереализационные расходы составили - 40 тыс. руб.

Задание 5. Рассчитайте денежные потоки организации и покажите итоговый результат если известно, что:

Объем реализации услуг за отчетный период составил 120,5 млн. руб. Экономически обоснованные затраты равны 84 млн. руб.

Переходящий остаток денежных средств на начало года составил 5,5 млн.

руб.

В течение года необходимо рассчитаться за кредит и %% по нему в сумме 8,2 млн. руб.

Дебиторы погасили долг в размере 12,0 млн. руб.

Предприятие погасило кредиторскую задолженность на сумму 15 млн.

руб.

Выручка по иным имущественным операциям составила 2,5 млн. руб. Уплачены налоги – всего 20,4 млн. руб.

Приобретены компьютеры на сумму 5,8 млн. руб.

Доходы от ценных бумаг других организаций составили 3,1 млн. руб. Внереализационные доходы – 2,5 млн. руб.

Внереализационные расходы – 1,9 млн. руб.

Направления и вопросы для анализа:

-раздел «описание предприятия и отрасли» в бизнес-плане: содержание и особенности составления;

-каковы цель и назначение бизнес-плана в системе управления ком-

панией;

-в чем состоят общие требования к бизнес-плану;

-каковы основные области применения бизнес-планов;

-назовите программные продукты, используемые для разработки и анализа бизнес-планов;

-охарактеризуйте этапыпланированияи методологиюпланирования;

-назовите компоненты бизнес-плана и охарактеризуйте систему его показателей;

-разработка бизнес-плана: структура и последовательность;

-каковы особенности международной практики бизнеспланирования;

-составление бизнес-плана: основные требования;

-назовите содержание и особенности составления разделов бизнес-

плана;

-каково значение раздела «резюме» в бизнес-плане;

-раздел «описание предприятия и отрасли» в бизнес-плане: содержание и особенности составления.

32

Индивидуальные задание: групповое задание: Составьте бизнес-план небольшой производственной компании, включающей все необходимые разделы бизнес-плана. Бизнес-план может иметь следующую структуру:

-резюме (краткое содержание);

-описание бизнеса (описание и анализ отрасли, цели компании);

-описание продукта, услуги;

-план маркетинга;

-план производства (описание местоположения, производственный

процесс);

-финансовый план (план прибылей иубытков, план денежных потоков);

-анализ и оценка рисков;

-приложения.

33

ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

Самостоятельная работа Кейс-ситуация

Давайте представим себе завод которые выпускает один вид готовой продукции из одного сырья. У завода есть определенные производственные мощности, которые могут обработать 1000 тонн сырья в месяц. Закупки осуществляются исправно и проблем с поставщиками нет. Сырье всегда есть в наличии и его всегда можно оперативно заказать у поставщика.

Так уж получилось, что в прошлом месяце произошла поломка оборудования, которую быстро устранили но все таки произошел некоторый простой в результате чего 80 тонн сырья остались неиспользованными (себестоимость сырья – 80 000,00 р.). В первые дни текущего месяца завод израсходовал оставшееся сырье и до конца месяца закупил еще 920 тонн сырья. Всего за месяц израсходовали 1000 тонн сырья. Стоимость сырья – 1000 000,00 р..

Изза простоя в прошлом месяце завод недополучил выручку и прибыль. Возникли некоторые финансовые трудности и часть сырья (на 100 000 р.) пришлось купить в долг и оплатили 820 000 р. из необходимых 920 000 р.

По окончании текущего месяца удалось реализовать 80% произведенной продукции – стоимостью 1200 000 р. На складе осталось лежать 20% готовой продукции. При этом из этой выручки предприятие получило в виде денежных средств 1000 000 р., а 200 000 р. остались в виде дебиторской задолженности.

Достаточно простой кейс и давайте подумаем, как использовать предприятию эту информацию и как она повлияет на принятые решения руководством.

Как мы видим у нас в результате совершенных операций возникла прибыль, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, поток денежных средств и складские остатки:

-необходимое сырье закупили с учетом остатков, иначе бы у нас возник излишек запасов если бы мы закупили как всегда 1000 тонн сырья;

-у завода возникла кредиторская задолженность в размере 100 000 р.,

которую необходимо зафиксировать в учете и иметь в виду, что она имеет срок погашения;

-в тоже время наши покупатели должны нам 200 000 р. и эту задолженность нам необходимо контролировать иначе есть вероятность возникновения кассового разрыва;

-у нас осталось непроданными товара себестоимостью 200 000 р.;

-80% сырья потратили на продукцию, которая была продана и у нас

вучете отразились затраты в размере 800 000 р. (себестоимость реализации);

-в тоже время в учете был зафиксирован доход в размере 1200 000 р.

и следовательно, прибыль в размере 400 000 р. Все эти суммы можно сгруппировать:

-платежи – за сырье заплачено 820 000 р. и получили 1000 000 р. от покупателей (исходящий и входящий денежный поток);

-расчет прибыли – 1200 000 минус 800 000 р. равно 400 000 р. при-

были;

34

- возникновение в учете задолженностей и информации про складские остатки.

Если говорить по планировании показателей этих отчетов, то такая работа называется бюджетированием и контроллинг. Бюджетов может составляться великое множество и с любой степенью детализации, но все они так или ин аче сводятся к трем основным.

Составьте и дайте письменное обоснование

-бюджет движения денежных средств (БДДС) – план платежей;

-бюджет доходов и расходов (БДР) – план прибылей;

-бюджет балансового листа (ББЛ) – плановые показатели относи-

тельно сумм задолженности, стоимости имущества и пр.

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

1.Источниками формирования оборотных средств предприятия являются:

-Уставный капитал;

-Долгосрочные кредиты;

-Добавочный капитал;

-Краткосрочные кредиты и займы.

2.В состав собственного капитала предприятия входят:

-Основные средства предприятия;

-Дебиторская задолженность;

-Кредиторская задолженность;

-Резервный капитал предприятия.

3.Нематериальные активы входят в состав:

-Оборотного капитала предприятия;

-Заемного капитала предприятия;

-Основного капитала предприятия;

-Собственного капитала предприятия.

4.В финансовую политику предприятия не входит:

-Налоговая политика;

-Инвестиционная политика;

-Учетная политика;

-Кадровая политика.

5.Оперативное финансовое планирование включает в себя составление и ис-

пользование:

-Платежного календаря, кассового плана, расчета потребности в краткосрочном кредите;

-Финансовой отчетности для установления финансового контроля;

-Финансовых расчетов для оценки финансового состояния;

-Прогноза финансового состояния предприятия.

6.Основной задачей финансового планирования организации является:

-Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами;

-Учет объемов произведенной продукции;

-Измерение эффективности использования трудовых ресурсов;

-Расчет себестоимости.

35

7.Какой из перечисленных ниже источников относятся к внутреннему финансированию:

-Накопленная (нераспределенная прибыль) прибыль;

-Кредиторская задолженность;

-Овердрафт;

-Товарный кредит.

8.Перспективное финансовое планирование включает в себя:

-определение цели, стратегии и тактики предпринимательской деятельно-

сти;

-планирование повышения экономической эффективности предприятия;

-разработку финансовых документов, обеспечивающих контроль над денежными потоками;

-разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование фи-

нансовой деятельности.

9.Бюджетирование и контроль затрат необходимы и возможны:

-только в коммерческих организациях;

-только в бюджетных учреждениях;

-как в коммерческих, так и в бюджетных организациях.

10.Основная проблема при расчете стоимости акций – это

-отсутствие данных о финансовых предпочтениях акционеров;

-неточность прогноза госбюджета на следующий год;

-постоянная изменчивость биржевого индекса;

-невозможность точного прогноза размера будущих дивидендов;

-неравномерный приток иностранных спекулятивных инвестиций.

11.В состав операционного бюджета предприятия входит:

-Инвестиционный бюджет;

-Бюджет прямых затрат на оплату труда;

-Бюджет продаж;

-Бюджет производства;

-Бюджет потока денежных средств.

12 Установите правильную последовательность В процессе планирования прибыли определяют следующие ее виды:

-чистая;

-от реализации продукции;

-балансовая;

-от внереализационной деятельности.

13. Дополните Балансовая прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации и прибыли от

__________ .

36

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Доме И.Н. Оперативное финансовое управление [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Доме И.Н., Уланова Н.К.— Электрон. текстовые данные.— Новосибирск: Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ», 2017.— 288 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/87141.html.— ЭБС «IPRbooks»

2. Стёпочкина Е.А. Финансовое планирование и бюджетирование [Электронный ресурс]: учебное пособие для слушателей программ профессиональной подготовки управленческих кадров/ Стёпочкина Е.А.— Электрон. текстовые данные.— Саратов: Вузовское образование, 2015.— 78 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/29361.html.— ЭБС «IPRbooks»

3. Ершова И.В. Оперативно-производственное планирование [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Ершова И.В., Минеева Т.А., Черепанова Е.В.— Электрон. текстовые данные.— Екатеринбург: Уральский федеральный университет, ЭБС АСВ, 2016.— 96 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/68264.html.— ЭБС «IPRbooks»

4. Виноградская Н.А. Финансовый менеджмент. Бюджетное планирование и финансовый контроль на промышленном предприятии [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Виноградская Н.А., Елисеева Е.Н.— Электрон. текстовые данные.— М.: Издательский Дом МИСиС, 2012.— 101 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/56613.html.— ЭБС «IPRbooks»

5. Виноградская Н.А. Диагностика и оптимизация финансовоэкономического состояния предприятия [Электронный ресурс]: финансовый анализ. Практикум/ Виноградская Н.А.— Электрон. текстовые данные.— М.: Издательский Дом МИСиС, 2011.— 118 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/56050.html.— ЭБС «IPRbooks»

6. Ендовицкая Е.В. Финансовый контроль и аудит [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Ендовицкая Е.В., Колесникова Е.Ю., Тулинова Е.И.— Электрон. текстовые данные.— Воронеж: Воронежский государственный университет инженерных технологий, 2013.— 132 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/47466.html.— ЭБС «IPRbooks»

7.Официальный сайт ФНС РФhttps://www.nalog.ru

8.Министерство экономического развития http://www.economy.gov.ru/minec/main

37

38