Описание средств внутреннего контроля Тесты проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета

Основные средства

1

Определен ли круг материально ответственных лиц, обеспечивающих сохранность ОС

2

Проводятся ли инвентаризации объектов ОС

3

Проводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования и ввода в эксплуатацию ОС

3

Выявляются ли лица, виновные в повреждении объектов ОС

4

Проверяется ли объем и качество ремонтов ОС

5

Контролируется ли при списании ОС оприходование материалов и отходов

6

Произведена ли классификация ОС на соответствующие группы

7

Обоснованы ли способы начисления амортизации по вновь поступившим объектам ОС

8

Организован ли эффективный аналитический учет ОС, ведутся ли инвентарные карточки учета ОС

9

Соблюдается ли график документооборота по учету движения ОС

10

С какой периодичностью сверяются данные аналитического и синтетического учета ОС

1

Определен ли круг материально ответственных лиц, обеспечивающих сохранность НА

2

Проводятся ли инвентаризации объектов НА

3

Проводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования и ввода в эксплуатацию НА

4

Произведена ли классификация НА на соответствующие группы

5

Обоснованы ли способы начисления амортизации по вновь поступившим объектам НА

6

Организован ли эффективный аналитический учет НА, ведутся ли инвентарные карточки учета НА

7

Соблюдается ли график документооборота по учету движения НА

8

Незавершенное строительство:

Определен ли круг материально ответственных лиц.

Проводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования в учете стройматериалов.

Наличие договоров, смет.

Соответствие актов на выполненный объем ф2, утвержденным сметам.

Наличие актов серки взаиморасчетов.

Акты ввода в эксплуатацию.

Регистрация объектов недвижимости в ГУЮ , сдаваемых в эксплуатацию ,

Финансовые вложения

1

Определен ли круг материально ответственных лиц, обеспечивающих сохранность ценных бумаг и нераспространение информации о них

2

Проводятся ли инвентаризации объектов ФВ

3

Проводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования в учете финансовых вложений

4

Произведена ли классификация ФВ на соответствующие группы

6

Организован ли эффективный аналитический учет ФВ

7

Соблюдается ли график документооборота по учету движения ФВ

8

С какой периодичностью сверяются данные аналитического и синтетического учета ФВ

Материально-производственные запасы

1

Определен ли круг материально ответственных лиц, обеспечивающих сохранность МПЗ

2

Проводятся ли инвентаризации МПЗ

3

Проводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования МПЗ

4

Осуществляется ли контроль за обоснованностью норм расхода материалов на производство

5

Выявляются ли лица, виновные в перерасходе МПЗ

6

Сличаются ли первичные данные о расходе МПЗ с данными отчетов о их движении, производственных отчетов

7

Произведена ли классификация МПЗ на соответствующие группы

8

Выбраны ли методы оценки учета на счетах МПЗ в учетной политике

9

Организован ли эффективный аналитический учет МПЗ, ведутся ли карточки складского учета МПЗ

10

Соблюдается ли график документооборота по учету движения МПЗ

11

С какой периодичностью сверяются данные аналитического и синтетического учета МПЗ

1

Заключен ли договор о материальной ответственности с кассиром

2

Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность денежных средств

3

Допускаются ли случаи подписания незаполненных чеков и платежных поручений

4

Регистрируются ли кассовые ордера, банковские платежные документы в журналах регистрации

5

Полностью ли заполняются необходимые реквизиты в кассовых документах

6

Снимаются ли ежедневно остатки денежных средств в кассе

7

Проводятся ли внезапные проверки кассы

8

Соблюдается ли установленный лимит кассы

9

Проверяется ли целевое использование денежных средств, полученных в банке

10

Имеют ли место случаи возврата неиспользованных подотчетных сумм, полученных в валюте, в рублевом эквиваленте

11

Нарушаются ли установленные сроки обязательной продажи части валютной выручки

12

Соответствует ли порядок расчетов с иностранными партнерами условиям контрактов

13

Проверяется ли соответствие проведенных банковских операций договорам

14

С какой периодичностью сверяются данные кассовой книги с данными учетных регистров и первичных документов

15

Регулярно обрабатываются и отражаются в учете выписки банка?

16

Соответствуют ли данные учетных регистров «Отчету о движении денежных средств» (ф. № 4)

17

Проверяется ли соответствие данных регистров по учету движения денежных средств и расчетов

1

Проверяется ли соответствие данных первичных документов на отпуск материалов учету труда и производственных отчетов

2

Соблюдается ли график документооборота по учету затрат на производство

3

Производятся ли инвентаризации незавершенного производства

4

Составляются ли контролируются сметы общепроизводственных, общехозяйственных расходов

5

Соблюдается ли график документооборота по учету затрат на производство

6

Организован ли учет потерь от брака

7

Установлены ли и как соблюдаются методы списания общепроизводственных и общехозяйственных расходов

8

Отвечает ли учет затрат принципу «временной определенности фактов»

9

Проверяется ли соответствие данных аналитического и синтетического учета затрат на производство

Выпуск готовой продукции и ее реализация

1

Обоснованы ли цены и сроки реализации по договорам

2

Применяются ли цены реализации ниже себестоимости

3

Проверяются ли ТТН на предмет ошибок при подсчете количества, суммы, применения цен, наценок

4

Контролируется ли главным бухгалтером себестоимость реализованной продукции

5

Соблюдается ли график документооборота по учету реализации готовой продукции

6

Проводятся ли инвентаризации готовой продукции на складе

7

Проверяется ли соответствие записей аналитического и синтетического учета реализации

8

Выявляются ли расхождения между данными отчетов о готовой продукции и отчетов об оприходовании на складе продукции

9

Датируются ли счета-фактуры на реализацию продукции днем отгрузки

10

Соблюдается ли установленный порядок списания коммерческих расходов

11

Проверяется ли соответствие данных аналитического и синтетического учета готовой продукции и ее реализации

Расчеты

1

Проводится ли инвентаризация расчетов

2

Проверяются ли сроки возникновения задолженности

3

Имеются ли акты сверки расчетов и проводится ли их анализ

4

Оформляются ли акты зачетов взаимных требований

5

Соблюдается ли график документооборота по расчетным операциям

6

Ведется ли аналитический учет по каждому виду расчетов

7

Проверяются ли главным бухгалтером записи по расчетным операциям в учетных регистрах

Кредиты и займы

1

Проверяется ли целевое использование полученных кредитов, займов

2

Проверяется ли главным бухгалтером правильность учета процентов по полученным кредитам и займам

3

Проверяется ли соответствие данных аналитического и синтетического учета кредитов и займов

Целевое финансирование

1

Проверяется ли целевое использование полученных средств

2

Проверяется ли главным бухгалтером правильность налогообложения средств целевого финансирования

3

Проверяется ли соответствие данных аналитического и синтетического учета целевого финансирования

Расчеты с персоналом

1

Проверяется ли списочный состав работников, правильность подсчета среднесписочной численности

2

Проверяется ли достоверность начисления оплаты труда (наличие приказов, договоров)

3

Соблюдается ли штатное расписание и оплата по штатному расписанию

4

Проверяется ли правильность удержаний из заработной платы

5

Соблюдается ли установленный порядок начисления премий, отпускных , выдача ссуд и пр.

6

Установлен ли круг лиц, которым разрешено получение наличных денег под отчет

7

Контролируются ли сроки возврата в кассу подотчетных сумм

8

Осуществляется ли выплата заработной платы сотрудникам готовой продукцией (товарами)

9

Проверяется ли соответствие данных аналитического и синтетического учета расчетов с персоналом