6. Планирование производственно-хозяйственной деятельности машиностроительного предприятия

Теоретические положения

В системе рыночных отношений планирование производственно-хозяйственной деятельности предприятия начинается с анализа рынка сбыта, изучения потребности в выпускаемой продукции и разработки плана реализации продукции и услуг.

В плановый объём реализуемой продукции N_РЕАЛ вклю-чаются: готовые изделия основной продукции N_ОСН, полуфабрикаты собственного производства N_ПФ и продукция вспомогательных производств N_ВСП, реализуемые другим предприятиям, а также услуги промышленного характера другим предприятиям (поставка энергии, горячей воды и т.д.) N_УСЛ :

(6)

6

Расчёт объёмов реализации выполняется по каждому виду продукции с учётом изменений остатков готовой продукции на складе, а также с учётом продукции, отправленной потребителю в конце предыдущего и планируемого периода.

Показатель объёма реализуемой продукции используется для оценки выполнения плана поставок продукции по хозяйственным договорам, определения объёма продаж, прибыли предприятия и рентабельности производства.

На основе плана реализации разрабатывается план производства продукции и оказания услуг. К основным показателям плана относятся объём товарной, валовой и чистой продукции.

Объём товарной продукции N_ТОВ планируется в натуральном и денежном выражении исходя из объёма реализуемой продукции, изменения остатков готовой продукции на складе и продукции отгруженной,

(7)

где N_ГК – объём готовой продукции на складе предприятия, планируемый на конец года, р.;

N_ГН – объём готовой продукции, находящийся на складе предприятия к началу планового года, р.;

N_{ОТГР К} и N_{ОТГР Н} – объём готовой продукции отгруженной и отправленной, но не оплаченной потребителем в соответствии с условиями договора, соответственно на конец (плановый объём) и начало (фактический объём) планового периода.

Объём валовой продукции N_В планируется по трудоёмкости и в денежном выражении и включает объём товарной продукции и изменение объёма незавершённого производства :

(8)

7

где N_{НЗП. К}; N_{НЗП. Н} – объём незавершённого производства (НЗП) соответственно на конец (нормативный) планового периода и на начало (фактический) планового периода.

В денежном выражении объём незавершённого производства по i-му изделию определяется по формуле:

(9)

где N_{СУТ i} – среднесуточный выпуск изделий i – го наименования, шт/сут;

Т_Цi – длительность производственного цикла i – го изделия, сут. (дни);

С_{ИЗД i} – себестоимость изделия i- го наименования;

К_{НЗ i} – коэффициент нарастания затрат по изделию i – го наименования.

Коэффициент нарастания затрат для продукции с небольшим удельным весом покупных комплектующих изделий может быть определён по формуле:

(10)

где m – удельный вес затрат на основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты в себестоимости изделия.

Объём чистой продукции определяется путём исключения из объёма товарной продукции затрат на материалы и амортизационных отчислений:

, (11)

где N_ЧПi – объём чистой продукции i-го изделия, р;

m –число наименований выпускаемых изделий;

N_Пi – годовой объём выпуска изделий i-го наименования, шт;

Н_ЧПi – норматив чистой продукции единицы i-го изделия, р/шт:

8

, (12)

где ЗП_ОРi – заработная плата производственных рабочих, р/шт;

Р_{КОСВ i} – косвенные расходы за вычетом амортизационных отчислений от стоимости основных фондов, р/шт;

П_Нi – нормативная прибыль изделия i – го наименования, р/шт:

, (13)

где С_ОБРi – себестоимость обработки изделия i – го наименования, р/шт;

Р_Нi – нормативная рентабельность изделия i – го наименования, %.

Для определения возможности выполнения производственной программы проводятся расчёты загрузки и пропускной способности оборудования и площадей.

Загрузка оборудования определяется по каждой группе однородных станков:

, (14)

где Q_ОБ.Р. – загрузка Р-й группы оборудования, ч;

n – число наименований изделий;

N_i – программа запуска (выпуска) изделия i – го наименования, шт;

t_ip – норма времени обработки i – го изделия в p – й группе оборудования, мин/шт;

К_ВН – коэффициент выполнения норм.

9

Пропускная способность р – й группы оборудования (Р_ОБ.Р.), ч:

, (15)

где Ф_Д.ОБ. – действительный фонд времени работы единицы оборудования в плановом периоде, ч;

С_р – количество единиц оборудования в р-ой группе.

(16)

где Д_РД – число рабочих дней в плановом периоде, дн;

Т_СМ – продолжительность смены, ч /см;

К_СМ – число смен работы оборудования, см/дн;

К – планируемые потери времени на ремонт оборудования (3-5%).

Коэффициент загрузки оборудования по группам:

, (17)

при К_З.ОБ.Р > 1 – перегрузка оборудования, Q_ОБ.Р > Р_ОБ.Р, т. е. «узкое место»;

при К_З.ОБ.Р < Р_ОБ.Р – недогрузка оборудования, т.е. Q_{ОБ. Р} < P_{ОБ. Р.}

Расчёт производственной мощности предприятия.

Производственная мощность предприятия – это максимально-возможный годовой объём производства продукции и выполняемых услуг в номенклатуре и структуре, установленных планом, при полном использовании оборудования и площадей.

10

Производственная мощность механического цеха (участка):

, (18)

где Ф_Д.ОБ – действительный фонд времени единицы оборудования, ч/ед.;

n_вед – число станков в ведущей группе оборудования, ед.;

Т_ПЛ.ВЕД – плановая трудоёмкость изготовления одного изделия на ведущей группе оборудования, ч/шт.

, (19)

где Т_Ф.ВЕД – фактическая трудоёмкость изготовления одного изделия на ведущей группе оборудования н-ч/шт.;

К_ВН – планируемый коэффициент выполнения норм.

Производственная мощность сборочного цеха определятся площадью, на которой происходит сборка, и временем использования этой площади.

Возможный выпуск продукции сборочного цеха при однономенклатурной программе определяется по формуле:

, (20)

где Д_Р.Д – число рабочих дней в плановом периоде;

S_СБ – полезная площадь сборочного цеха, м²;

S_{УД i} – удельная площадь под сборку одного i-го изделия, м²/шт;

- длительность цикла сборки i-го изделия, дн.

11