Відображення на рахунках операцій з іноземною валютою

Зміст господарської операції

Кореспондуючі

субрахунки

Дт

Кт

1

2

3

1. Зараховано фінансування з бюджету на валютний рахунок установи

318

701,702

2. Зараховано на валютний рахунок кошти, що надійшли як благодійні внески

318

713

3. Перераховано кошти уповноваженому банку для придбання іноземної валюти відповідно до чинного законодавства

364

311, 313, 314, 316, 319, 321, 323, 324, 326

4. Надійшли кошти в іноземній валюті за надані бюджетною установою послуги нерезидентам

318

711

5. Проведені розрахунки з установою банку за купівлю іноземної валюти:

     зарахована куплена іноземна валюта

318

364

     відображається оплата вартості послуги банку за придбання валюти

801, 802, 811–813

364

6. Одержана готівкою іноземна валюта в касу

302

318

7. Видана з каси іноземна валюта під звіт

362

302

8. Виконано розрахунок з підзвітною особою за валютними коштами:

     затверджено авансовий звіт про витрати в межах виданого авансу (за курсом на день видачі авансу)

801, 802, 811–813

362

     затверджено авансовий звіт про витрати понад виданий аванс (за курсом на день погашення заборгованості)

801, 802, 811–813

362

     погашена заборгованість (перевитрата за авансовим звітом) національною валютою

362

301

1

2

3

9. Перерахована валюта за надані послуги нерезидентом

364

318

10. Списано на витрати установи отримані послуги, виконані роботи нерезидентом (за курсом на дату перерахування авансу)

801, 802, 811–813

364

11. Одержані від нерезидента матеріали (за курсом на дату перерахування авансу)

231–239

364, 675

12. Нарахована курсова різниця на залишок валютних коштів на рахунку в банку: при підвищенні курсу іноземної валюти при зниженні курсу іноземної валюти

318 442

442 318