- •1.Характеристика підприємства та початковий баланс.
- •Сальдовий баланс підприємства на початок серпня, грн
- •2.Облік та придбання товарно-матеріальних цінностей.
- •2.1. Облік та документування придбання запасів :
- •Придбання запасів
- •Звіт запасів за серпень
- •3.Облік виплати заробітної плати працівникам підприємства.
- •Вихідні дані про виплату заробітної плати за липень
- •4.Облік нарахування заробітної плати та відрахувань на соціальні заходи.
- •5.Облік амортизації основних засобів.
- •Амортизаційні відрахування
- •Формування сум амортизаційних відрахувань по рахунках
- •6.Облік реалізації послуг та виявлення фінансового результату.
- •Формування виробничої собівартості
- •Дані про надання транспортно-експедиційних послуг
- •7.Складання бухгалтерських регістрів та фінансової звітності.
Звіт запасів за серпень
№ |
Найменування |
Залишок на початок |
Надійшло |
Витрачено |
||||||||
К-ть |
Ціна |
Вартість |
К-ть |
Ціна |
Вартість |
К-ть |
Ціна |
Вартість |
||||
1 |
Паливо |
550 |
21,45 |
11797,5 |
400 |
24,6 |
9840 |
550 |
21,45 |
17209,5 |
||
220 |
24,6 |
|||||||||||
2 |
ПММ |
52 |
107 |
5564 |
80 |
120 |
9600 |
52 |
107 |
12524 |
||
58 |
120 |
|||||||||||
Розрахуємо залишок для кожного виду запасів:
для палива: ((550*21,45) +(770-550))*24,6= 17209,5 (грн.)
для ПММ: ((52*107) – (110-52)) * 120 = 12524 (грн.)
3.Облік виплати заробітної плати працівникам підприємства.
За липень була нарахована заробітна плата у розмірі : 12372 грн.
З них внески на обов’язкове страхування склали: 2355 грн.
Військовий збір : 175 грн.
Перерахований податок з доходів фізичних осіб: 1947 грн.
Отже, на картковий рахунок перераховано і отримано працівниками: 10250 грн.
Таблиця 3.1
Вихідні дані про виплату заробітної плати за липень
№ |
Показник |
Сума, грн. |
1. |
Заробітна плата: |
|
1.1 |
Сальдо початкове р.661 |
10250 |
1.2 |
перераховано на карткові рахунки і отримано працівниками |
10250 |
2. |
Перерахований ЄСВ |
2355 |
3. |
Перерахований ПДФО |
1947 |
4. |
Перерахований ВЗ |
175 |
4.Облік нарахування заробітної плати та відрахувань на соціальні заходи.
За місяць, який є поточним, згідно з завданням на курсову, необхідно заповнити табель обліку й використання робочого часу та на його підставі нарахувати заробітну плату кожному працівникові підприємства, враховуючи основну заробітну плату та додаткову.
У табелі обліку робочого часу необхідно відмітити для кожного співробітника відпрацьовані дні та вказати період перебування в відпустці і визначити фонд робочого часу згідно завдання
Таблиця 4.1 - Табель обліку й використання робочого часу
№ п/п |
Та- бель- ний но- мер |
Стать (ч/ж) |
П. І. Б., посада |
Відмітки про явки та неявки за числами місяця (годин) |
Відпрацьовано за місяць |
Всьо- го нея- вок |
з причин за місяць |
Оклад, тарифна ставка, грн. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
01 |
02 |
03 |
04 |
05 |
06 |
07 |
08 |
09 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Х |
днів |
годин |
|
основна та додат- кова від- пустки |
від- пустки у зв'язку з нав- чанням, творчі, в обов. порядку та інші |
від- пустки без збере- ження заро- бітної плати за згодою сторін |
відпу- стки без збере- ження з/п на період припи- нення вико- нання робіт |
пере- вод на непов- ний робо- чий день (тиж- день) |
тим- часо- вий пере- вод на інше під- при- ємство |
про- стої |
про- гули |
страй- ки |
тим- часова непра- цездат- ність |
інші |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
всього |
з них: |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
над- уроч- но |
ніч- них |
ве- чір- ніх |
вихід- них, свят- кових |
годи-ни |
коди 8 - 10 |
коди 11-15, 17, 22 |
коди 18 |
коди 19 |
коди 20 |
коди 21 |
коди 23 |
коди 24 |
коди 25 |
коди 26 - 27 |
коди 28 - 30 |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
дні |
дні/год. |
дні/год. |
дні/год. |
дні/год. |
дні/год. |
дні/год. |
дні/год. |
дні/год. |
дні/год. |
дні/год. |
дні/год. |
дні/год. |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
01 |
ч |
Директор |
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
Х |
22 |
176 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5700 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 |
02 |
ч |
Бухгалтер |
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
Х |
22 |
176 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5105 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 |
03 |
ч |
Диспетчер |
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
Х |
22 |
176 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3450 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 |
04 |
ч |
Механік |
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
Х |
22 |
176 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3700 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 |
05 |
ч |
Водій (1 кл.) |
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
Х |
22 |
176 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3924 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 |
06 |
ч |
Водій (2 кл) |
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
Х |
22 |
176 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3900 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 |
07 |
ч |
Водій (3 кл) |
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
Х |
22 |
176 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3814 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
08 |
ч |
Водій (1 кл.) |
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
Х |
22 |
176 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3987 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
8 |
8 |
8 |
|
|
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
8 |
8 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом |
176 |
1254 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Таблиця 4.2
Підприємство «Т-Рекс» ІПН 091219861999
Відомість нарахування заробітної плати за серпень місяць
№ |
П.І.Б. |
Посада |
Відпрацьовано днів/годин |
Таб № |
Нараховано за видами виплат |
Всього, грн. |
Утримано |
Всього утримано |
Сума до виплати |
Нараховано ЄСВ |
|||||||||||||||
Посадовий оклад по днях |
Надбавка |
Премія |
Класність |
ПДФО |
ВЗ |
||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|||||||||||
1 |
Машаровський М.М. |
Директор |
31 |
1 |
5700 |
1000 |
1000 |
0 |
7700 |
1 386,00 |
115,50 |
1 501,50 |
6 198,50 |
1694 |
|||||||||||
2 |
Харченко А.В. |
Бухгалтер |
31 |
2 |
5105 |
1000 |
800 |
0 |
6905 |
1 242,90 |
103,58 |
1 346,48 |
5 558,53 |
1519,1 |
|||||||||||
3 |
Данильченко О.П. |
Диспетчер |
31 |
3 |
3450 |
300 |
500 |
0 |
4250 |
765,00 |
63,75 |
828,75 |
3 421,25 |
935 |
|||||||||||
4 |
Марчевська О.В. |
Механік |
31 |
4 |
3700 |
900 |
800 |
0 |
5400 |
972,00 |
81,00 |
1 053,00 |
4 347,00 |
1188 |
|||||||||||
5 |
Здольник Є.В. |
Водій (1 кл.) |
31 |
5 |
3924 |
800 |
800 |
981 |
6505 |
1 170,90 |
97,58 |
1 268,48 |
5 236,53 |
1431,1 |
|||||||||||
6 |
Авдеєнко Ю.М. |
Водій (2 кл.) |
31 |
6 |
3900 |
800 |
750 |
390 |
5840 |
1 051,20 |
87,60 |
1 138,80 |
4 701,20 |
1284,8 |
|||||||||||
7 |
Авдєєнко А.М. |
Водій (3 кл.) |
31 |
7 |
3814 |
700 |
700 |
0 |
5214 |
938,52 |
78,21 |
1 016,73 |
4 197,27 |
1147,08 |
|||||||||||
8 |
Авдєєнко Т.М. |
Водій (1 кл.) |
31 |
8 |
3987 |
850 |
800 |
996,75 |
6633,75 |
1 194,08 |
99,51 |
1 293,59 |
5 340,16 |
1459,42 |
|||||||||||
|
Всього |
8 |
33580 |
6350 |
6150 |
2367,75 |
48447,75 |
8 720,60 |
726,72 |
9 447,32 |
39 000,43 |
10658,5 |
|||||||||||||
Нарахування ЄСВ на фонд оплати праці 22% - 10658,5 грн.
Таблиця 4.3 - Інформація для нарахування заробітної плати
ПІП |
Посада |
Розряд, клас |
Розмір окладу, грн. |
Надбавка за класність, у грн. |
Надбавка, грн. |
Премія |
Машаровський М.М. |
Директор |
|
5700 |
0 |
1000 |
1000 |
Харченко А.В. |
Бухгалтер |
|
5105 |
0 |
1000 |
800 |
Данильченко О.П. |
Диспетчер |
|
3450 |
0 |
300 |
500 |
Марчевська О.В. |
Механік |
|
3700 |
0 |
900 |
800 |
Здольник Є.В. |
Водій |
1 |
3924 |
981 |
800 |
800 |
Авдеєнко Ю.М. |
Водій |
2 |
3900 |
390 |
800 |
750 |
Авдєєнко А.М. |
Водій |
3 |
3814 |
0 |
700 |
700 |
Авдєєнко Т.М. |
Водій |
1 |
3987 |
996,75 |
850 |
800 |
Синтетичний облік заробітної плати представлений в табл.4.4.
Таблиця 4.4 - Розподіл заробітної плати нарахувань з неї і утримань по рахунках за липень місяць, грн.
У кредит рахунків |
ЗП, нарахування і утримання |
У дебет рахунків |
усього |
|||
23 |
91 |
92 |
661 |
|||
|
1. Заробітна плата: |
|
|
|
|
|
|
за посадовими окладами |
15625 |
7150 |
10805 |
|
33580 |
|
надбавки |
3150 |
1200 |
2000 |
|
6350 |
|
премії |
3050 |
1300 |
1800 |
|
6150 |
|
класність |
2367,75 |
|
|
|
|
661 |
Усього зараховано ЗП |
24192,75 |
9650 |
14605 |
|
48447,75 |
|
2. Відрахування на соціальні заходи |
|
|
|
|
|
651 |
ЄСВ |
5322,4 |
2123 |
3213,1 |
|
10658,5 |
|
3. Утримання із ЗП |
|
|
|
|
|
641.1 |
ПДФО |
4354,70 |
1737 |
2628,90 |
8720,60 |
8720,60 |
642 |
Військовий збір |
362,89 |
144,75 |
219,08 |
726,72 |
726,72 |