- •2.1. Облік та документування придбання запасів
- •2.2. Облік використання запасів
- •4. Облік нарахування заробітної плати та відрахувань на соціальні заходи
- •5. Облік амортизації основних засобів
- •6. Облік реалізації послуг та виявлення фінансового результату
- •7. Складання бухгалтерських регістрів та фінансової звітності
- •Список використаних джерел
5. Облік амортизації основних засобів
Таблиця 5.1 - Амортизаційні відрахування
Назва основного засобу |
Первісна вартість |
Ліквідаційна вартість |
Розрахунок амортизаційних відрахувань |
Амортизаційні відрахування за звітний період, грн. |
ноутбук |
9800 |
1200 |
(9800-1200)/ 5 / 12 |
143,33 |
автомобіль |
62000 |
2000 |
(62000-2000)/6 / 12 |
833,33 |
автомобіль |
69500 |
4500 |
(69500-4500)/6 /12 |
902,77 |
Діагностичне обладнання |
55200 |
8500 |
(55200-8500)/6 / 12 |
648,61 |
Суму амортизаційних відрахувань розраховуємо за прямолінійним методом.
Таблиця 5.2 - Формування сум амортизаційних відрахувань по рахунках
У дебет рахунків |
Сума, грн. |
23 |
1736,1 |
91 |
791,94 |
92 |
- |
Разом |
2528,04 |
6. Облік реалізації послуг та виявлення фінансового результату
Розрахунок собівартості виконується в таблиці 6.1.
Таблиця 6.1 - Формування собівартості
№ |
Стаття витрат |
рах.23, грн. |
рах.91, грн. |
рах.92, грн. |
1 |
Матеріальні витрати |
23180 10525,2 |
|
|
2 |
Фонд оплати праці |
18137 |
10587 |
16523 |
3 |
Відрахування на соціальні заходи |
3990,14 |
2329,14 |
3635,06 |
4 |
Амортизаційні відрахування |
1736,1
|
791,94 |
|
5 |
Інше |
|
203 |
402 |
|
Всього |
57568,44 |
13911,08 |
20560,06 |
Собівартість всього |
92039,58 |
Таблиця 6.2 - Розрахунок вартості продукції
стаття витрат |
сума, грн. |
Собівартість |
92039,58 |
Норма рентабельності, 31 % |
28532,26 |
ПДВ (собівартість + рентабельність)*0,2 |
24114,36 |
ВСЬОГО |
144686.2 |
Дані про надання послуг наведено в табл.6.3.
Таблиця 6.3 - Дані про надання послуг
№ |
Найменування |
Вартість реалізації, грн. |
Споживачі |
Форма розрахунків |
1 |
транспортні послуги |
144686.2 |
ТОВ «Захід» |
безготівкова |
7. Складання бухгалтерських регістрів та фінансової звітності
Та Таблиця 7.1.- Журнал реєстрації господарських операцій
№ |
Дата |
Зміст господарської операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн |
|
Д-т |
К-т |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
|
На умові попередньої оплати придбали паливо: |
|
|
|
1.1 |
01.12 |
Оплатили паливо |
631 |
311 |
16236 |
1.2 |
03.12 |
Оприбуткували на склад паливо |
203 |
631 |
13530 |
1.3 |
03.12 |
Облік ПДВ |
6412 |
631 |
2706 |
2 |
|
На умові після оплати придбали ПММ: |
|
|
|
2.1 |
03.12 |
Оприбуткували на склад ПММ |
203 |
631 |
8750 |
2.2 |
04.12 |
Оплатили ПММ |
631 |
311 |
10500 |
2.3 |
04.12 |
Облік ПДВ |
641,2 |
631 |
1750 |
3 |
|
Відпущено зі складу для потреб вир-ва: |
|
|
|
3.1 |
04.12 |
Паливо |
23 |
203 |
23180 |
3.2 |
04.12 |
Мастило моторне |
23 |
203 |
10525,2 |
4 |
|
Перерахували податки по зп за попередній період: |
|
|
|
4.1 |
05.12 |
ПДФО |
644.1 |
311 |
1274 |
4.2 |
05.12 |
ВЗ |
642 |
311 |
117 |
4.3 |
05.12 |
ЄСВ |
651 |
311 |
1506 |
5 |
05.12 |
Виплатили зп за попередній період |
661 |
311 |
16300 |
6 |
|
Нарахували зп та утримання за поточний місяць: |
|
|
|
6.1 |
31.12 |
Нарахування зп виробничому персоналу |
23 |
661 |
18137 |
6.2 |
31.12 |
Нарахування зп обслуговуючому персоналу |
91 |
661 |
10587 |
6.3 |
31.12 |
Нарахування зп адмінітративному персоналу |
92 |
661 |
16523 |
6.4 |
31.12 |
Утримали ПДФО |
661 |
641.1 |
8144,46 |
6.5 |
31.12 |
Утримали ВЗ |
661 |
642 |
678,71 |
6.6 |
31.12 |
Нарахували ЄСВ на зп виробн..персоналу |
23 |
651 |
3990,14 |
6.7 |
31.12 |
Нарахували ЄСВ на зп обслуг. персоналу |
91 |
651 |
2329,14 |
6.8 |
31.12 |
Нарахували ЄСВ на зп адмін..персоналу |
92 |
651 |
3635,06 |
7 |
|
Нарахували амортизацію ОЗ: |
|
|
|
7.1 |
31.12 |
На виробництво |
23 |
131 |
1736,1 |
7.2 |
31.12 |
На обслуговування |
91 |
131 |
791,94 |
8 |
|
Придбали та ввели в експлуатацію обладнання: |
|
|
|
8.1 |
08.12 |
Оплата обладнання |
631 |
311 |
15700 |
8.2 |
08.12 |
Облік ПДВ |
641 |
631 |
2616,66 |
8.3 |
09.12 |
Надходження на склад |
152 |
631 |
13083,34 |
8.4 |
12.12 |
Введення в експлуатацію |
104 |
152 |
13083,34 |
9 |
|
Видали: |
|
|
|
9.1 |
13.12 |
господарський інвентар диспетчеру |
91 |
22 |
203 |
9.2 |
13.12 |
Канцтовари бухгалтерії |
92 |
22 |
402 |
11 |
|
Виплатили обов’язкові платежі по ЗП та ЗП за поточний місяць: |
|
|
|
11.1 |
30.12 |
Перерахували до бюджету ПДФО |
641.1 |
311 |
8144,46 |
11.2 |
30.12 |
Перерахували до бюджету ВЗ |
642 |
311 |
678,71 |
11.3 |
30.12 |
Перерахували до бюджету ЄСВ |
651 |
311 |
9954,34 |
11.4 |
30.12 |
Перерахували ЗП співробітникам |
661 |
311 |
36423,84 |
12 |
|
Реалізували транспортну послугу з рентабельністю 31% (144686.2 грн в т.ч. ПДВ) |
|
|
|
12.1 |
19.12 |
Відобразили дохід |
361 |
703 |
144686.2 |
12.2 |
19.12 |
Відображені податкові зобов’язання по ПДВ |
703 |
641,2 |
28532,26 |
12.3 |
19.12 |
Надійшла оплата за тр.послуги |
311 |
361 |
144686.2 |
12.4 |
30.12 |
Списали чистий дохід на фін.результ. |
703 |
791 |
116153.94 |
13 |
30.12 |
Списали заг.виробн.витрати на вир-во |
23 |
91 |
13911,08 |
14 |
30.12 |
Списали витрати вир-ва на собівартість |
903 |
23 |
71479,52 |
15 |
30.12 |
Списали собівартість на фін. результат |
791 |
903 |
71479,52 |
16 |
30.12 |
Списали адмін..витрати на фін.результ. |
791 |
92 |
20560,06 |
17 |
30.12 |
Виявили фінансовий результат |
791 |
441 |
28532,26 |
На підставі «Журналу реєстрації господарський операцій» складаємо рахунки-реєстри.
Таблиця 7.2 - Рахунки-реєстри
№ п/п за ЖРГО |
Короткий зміст операції |
Сальдо початкове |
Обороти |
Сальдо кінцеве |
|||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
Рахунок №10
|
357700 |
|
13083,34 |
|
370783,34 |
|
||
8.4 |
Введено в експлуатацію |
|
|
13083,34 |
|
|
|
||
|
Рахунок № 112 |
55350 |
|
|
|
55350 |
|
||
|
Рахунок № 13 |
|
168594 |
|
2528,04 |
|
171122,04 |
||
|
Рахунок № 15 |
51400 |
|
|
|
51400 |
|
||
|
Рахунок № 20 |
41020 |
|
22280 |
33705,2 |
29594,8 |
|
||
1.2 2.1 |
Надходження на склад |
|
|
13530 8750 |
|
|
|
||
3.1 3.2 |
відпущено зі складу |
|
|
|
23180 10525,2 |
|
|
||
|
Рахунок № 22 |
5914 |
|
|
505 |
5409 |
|
||
9.2
|
Відпущено зі складу |
|
|
|
402 |
|
|
||
|
|
|
203 |
|
|
||||
|
Рахунок № 23 |
|
|
71479,52 |
71479,52 |
|
|
||
3.1 |
Відпущено зі складу для потреб вир-ва паливо |
|
|
23180 |
|
|
|
||
3.2 |
Відпущено зі складу для потреб вир-ва ПММ |
|
|
10525,2 |
|
|
|
||
6.1 |
Нарахування ЗП основним працівникам |
|
|
18137 |
|
|
|
||
6.6 |
Нарахували ЄСВ на виробн.перс. |
|
|
3990,14 |
|
|
|
||
7.1 |
Нарахували амортизацію ОЗ |
|
|
1736,1 |
|
|
|
||
15 |
Списали заг.виробн.витрати на вир-во |
|
|
13911,08 |
|
|
|
||
|
Рахунок № 31 |
560000 |
|
116834,35 |
116834,35 |
560000 |
|
||
1.1 |
Оплатили паливо |
|
|
|
16236 |
|
|
||
1.2 |
Оплатили ПММ |
|
|
|
10500 |
|
|
||
4.1 |
Перерахували податки за попередній період |
|
|
|
1274 |
|
|
||
4.2 |
|
|
|
117 |
|
|
|||
4.3 |
|
|
|
1506 |
|
|
|||
5 |
Виплатили зп за попередній період |
|
|
|
16300 |
|
|
||
8.1 |
Оплата обладнання |
|
|
|
15700 |
|
|
||
11.2 |
Перерахували податки до бюджету |
|
|
|
8144,36 |
|
|
||
11.3 |
|
|
|
678,71 |
|
|
|||
11.4 |
|
|
|
9954,34 |
|
|
|||
12 |
Перерахували ЗП співробітникам |
|
|
|
36423,84 |
|
|
||
|
Рахунок № 40 |
|
560000 |
|
|
|
560000 |
||
|
Рахунок № 442 |
21300 |
|
|
|
21300 |
|
||
|
Рахунок № 48 |
|
71400 |
|
|
|
71400 |
||
|
Рахунок № 631 |
|
|
55966 |
55966 |
|
|
||
1.1 1.2 1.3 |
Оплатили/оприбуткували паливо |
|
|
29766 |
16236 13530 |
|
|
||
2.1 |
Оплатили ПММ |
|
|
10500 |
|
|
|
||
2.2 |
Оприбутк. ПММ |
|
|
|
8750 |
|
|
||
2.3 |
Облік ПДВ |
|
|
|
1750 |
|
|
||
8.1 |
Оплатили обладнання |
|
|
15700 |
|
|
|
||
8.2 |
Облік ПДВ |
|
|
|
2616,66 |
|
|
||
8.4 |
Введення в експлуатацію |
|
|
|
13083,34 |
|
|
||
|
Рахунок № 6411 |
|
1274 |
9418,46 |
8144,46 |
|
|
||
4.1 |
Перерах. ПДФО |
|
|
1274 |
|
|
|
||
6.4 |
Утримали ПДФО |
|
|
8144,46 |
|
|
|
||
2.3 8.2 |
Рахунок № 6412 |
|
38793 |
1750 |
28532,26 |
|
65575,26 |
||
|
Рахунок № 642 |
|
117 |
795,71 |
678,71 |
|
|
||
4.2 |
Перерахували ВЗ |
|
|
117 |
|
|
|
||
6.5 |
Утримали ВЗ |
|
|
678,71 |
|
|
|
||
|
Рахунок № 651 |
|
1506 |
11460,34 |
9954,34 |
|
|
||
4.3 |
Перерахували ЄСВ |
|
|
1506 9954,34 |
|
|
|
||
6.6 6.7 6.8 |
Нарахували ЄСВ |
|
|
|
3990,14 2329,14 3635,06 |
|
|
||
|
Рахунок № 661 |
|
16300 |
61547 |
45247 |
|
|
||
5 |
Виплатили ЗП за попер. перід |
|
|
16300
|
|
|
|
||
6.4 6.5 |
Утримали ПДФО і ВЗ |
|
|
8144,46 678,71 |
|
|
|
||
6.1 6.2 6.3 |
Нарахували ЗП |
|
|
|
18137 10587 16523 |
|
|
||
12 |
Перерахували ЗП |
|
|
36 423,84 |
|
|
|
||
|
Рахунок № 703 |
|
|
144686.2 |
144686.2 |
|
|
||
13.3 |
Податкові зобов’язання |
|
|
28532,26 |
|
|
|
||
14 |
Списали чистий дохід на фін. рез. |
|
|
116153.94 |
|
|
|
||
|
Рахунок № 791 |
|
|
120571,84 |
120571,84 |
|
|
||
13 14 |
Списання собівартості на фін.рез. |
|
|
71479,52 |
|
|
|
||
18 |
Списання адмін.витрат |
|
|
20560,06 |
|
|
|
||
19 |
Визначення фін.результ. |
|
|
28532,26 |
|
|
|
||
16, 17 |
Рахунок № 903 |
|
|
71479,52 |
71479,52 |
|
|
||
|
Рахунок № 91 |
|
|
13911,08 |
13911,08 |
|
|
||
6.2 |
Нараховано ЗП заг.персоналу |
|
|
10587 |
|
|
|
||
6.7 |
Нарахування ЄСВ |
|
|
2329,14 |
|
|
|
||
7.2 |
Амортизація ОЗ |
|
|
791,94 |
|
|
|
||
9.1 |
Видано інвентар |
|
|
203 |
|
|
|
||
|
Рахунок № 92 |
|
|
20560,06 |
20560,06 |
|
|
||
6.3 |
Нараховано ЗП адмін.персоналу |
|
|
16523 |
|
|
|
||
6.7 |
Нарахування ЄСВ |
|
|
3635,06 |
|
|
|
||
9.2 |
Видано канцтовари |
|
|
402 |
|
|
|
Використовуючи дані рахунків-реєстрів, а саме підсумкового рядка по кожному рахунку, склали оборотно-сальдову відомість.
Таблиця 7.3.- Оборотно-сальдова відомість
№ рахунку |
Сальдо початкове |
Обороти |
Сальдо кінцеве |
||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
10 |
357700 |
|
13083,34 |
|
370783,34 |
|
|
112 |
55350 |
|
|
|
55350 |
|
|
13 |
|
168594 |
|
2528,04 |
|
171122,04 |
|
15 |
51400 |
|
|
|
54100 |
|
|
20 |
41020 |
|
22280 |
33705,2 |
29594,8 |
|
|
22 |
5914 |
|
|
505 |
5409 |
|
|
23 |
|
|
71479,52 |
71479,52 |
|
|
|
31 |
315300 |
|
116834,35 |
116834,35 |
315300 |
|
|
40 |
|
560000 |
|
|
|
560000 |
|
442 |
21300 |
|
|
|
21300 |
|
|
48 |
|
71400 |
|
|
|
71400 |
|
631 |
|
|
55966 |
55966 |
|
|
|
641.2 ПДВ |
|
38793 |
1750 |
28532,26 |
|
65575,26 |
|
641.1 ПДФО |
|
1274 |
9418,46 |
8144,46 |
|
|
|
642.ВЗ |
|
117 |
795,71 |
678,71 |
|
|
|
651 |
|
1506 |
11460,34 |
9954,34 |
|
|
|
661 |
|
16300 |
61547 |
61547 |
|
|
|
703 |
|
|
144686,2 |
144686,2 |
|
|
|
791 |
|
|
120571,84 |
120571,84 |
|
|
|
903 |
|
|
71479,52 |
71479,52 |
|
|
|
91 |
|
|
13911,08 |
13911,08 |
|
|
|
92 |
|
|
20560,06 |
20560,06 |
|
|
|
Усього |
852984 |
852984 |
761084.58 |
761084.58 |
868097.3 |
868097.3 |
Висновок
Виконали поставлену мета курсової роботи , яка полягає в отриманні навичок організації обліку та складання фінансової звітності підприємства, що надає транспортно-логістичні послуги.
Для досягнення мети були поставлені наступні завдання:
вивчити основні складові обліку;
проаналізувати стан фінансової діяльності підприємства;
скласти звітність про фінансові результати.
Об’єктом дослідження є процес управління транспортно-логістичним підприємством ТОВ «Мрія».
Предмет дослідження – фінансові показники підприємства.
Практичне значення одержаних результатів полягає в оцінці результативності фінансової діяльності підприємства задля вдосконалення механізму управління транспортним підприємством, впровадження в його діяльність заходів покращення фінансового результату від операційної діяльності.
Курсова робота складається зі вступу, семи розділів, висновків та списку використаних джерел. Її обсяг 25 – сторінок.