Розділ 6. Складання бухгалтерських регістрів та фінансової звітності

№

Зміст господарської операції

Кореспонденція рахунків

Сума, грн

Дебет

Кредит

1

Придбали на умові попередньої оплати паливо

631

311

27455

2

Надходження палива на склад

203

631

22895

3

Облік ПДВ

641.2

631

4560

4

Видали паливо для потреб виробництва (870 л *21,98 грн/л), залишок 100 л *21,44 грн/л

23

20

18122

5

Надходження мастила на склад

203

631

8400

6

Придбали на умові післяоплати мастило (80 л *105грн/л з ПДВ)

631

311

10080

7

Облік ПДВ

641.2

631

1680

8

Видали мастило зі складу для потреб виробництва (121 л * 99,72 грн/л), залишок 55 л * 98,44 грн\л)

23

203

12 066,12

9

Перерахували з поточного рахунку податки по ЗП за попередній період

641.1

311

3 589

10

Виплатили заборгованість по ЗП за попередній період

661

311

18800

11

Нарахували ЗП директору

92

661

8 620

Бухгалтеру

92

661

7 750

Механіку

91

661

6384

Диспечеру

23

661

5050

водію (1 кл.)

23

661

6570

водію (2 кл.)

23

661

6297

Водію(1кл)

91

661

6302

12

Нарахування ЄСВ на ЗП: директору

92

651

1896,4

Бухгалтеру

92

651

1661

Механіку

91

651

1111

Диспечеру

23

651

1404,5

водію (1 кл.)

23

651

1718,8

водію (2 кл.)

23

651

1490,9

водію(1кл)

91

651

1650,6

13

Утримали ПДФО із ЗП: директора

661

641.1

1551,6

Бухгалтера

661

641.1

1 359

Механіка

661

641.1

909

Диспечера

661

641.1

1149,1

водія (1 кл.)

661

641.1

1406,25

водія (2 кл.)

661

641.1

1219,8

водія(1кл)

661

641.1

1350,45

14

Утримали ВЗ із ЗП: директора

661

642

129,3

Бухгалтера

661

642

113,3

механіка

661

642

75,8

Диспечера

661

642

95,8

водія (1 кл.)

661

642

117,2

водія (2 кл.)

661

642

101,7

водія(1кл)

661

642

112,5

15

Нараховано амортизацію: автомобіль

23

131

750

комп'ютер

92

131

134,2

Автомобіль

23

131

1611

16

Видано спецодяг для потреб водіїв

23

22

620

17

Видано канцтовари директору

92

22

554

18

Оплата комп'ютера (1 од.)

631

311

15240

19

Надходження комп'ютера на склад

152

631

12700

20

Облік ПДВ

641.2

631

2540

21

Введення комп'ютера в експлуатацію

104

152

12700

22

Перераховано з поточного рахунку ПДВ до бюджету за попередній період

641.2

311

75160

23

Виплатили ЗП співробітникам: директору

661

311

7 059,85

бухгалтеру

661

311

6 238,75

механіку

661

311

4 524,10

водію (1 кл.)

661

311

5 252,63

водію (2 кл.)

661

311

4 510,57

водію (3 кл.)

661

311

4 095,84

24

Переказали ПДФО із ЗП співробітників до бюджету

641.1

311

8945,2

25

Переказали ВЗ із ЗП співробітників до бюджету

642

311

745,6

26

Реалізовано послугу вартістю 109291,9грн (в т.ч. ПДВ)

Виявили дохід

361

703

109291,9

Облік податкового зобов'язання з ПДВ

703

641.2

18808,2

Отримали гроші від покупця

311

361

109291,9

Списали чистий дохід на фінансовий результат

703

791

90483,7

27

Списали загально-виробничі витрати на витрати виробництва

23

91

21699,5

28

Списали витрати виробництва на собівартість

903

23

47339,8

29

Списали собівартість на фінансовий результат

791

903

47339,8

30

Списали адміністративні витрати на фінансовий результат

791

92

23350,6

31

Виявили фінансовий результат

791

441

19793,3

№ п/п за ЖРГО

Короткий зміст операції

Сальдо початкове

Обороти

Сальдо кінцеве

Д

К

Д

К

Д

К

Рахунок №104

859000

12700

871700

21

Введення комп'ютера в експлуатацію

12700

Рахунок №131

350750

1745,2

352495,2

15.1.

Нараховано амортизацію автомобіля

805,5

15.2.

Нараховано амортизацію комп'ютера

134,2

15.3.

Нараховано амортизацію автомобіля

805,5

Рахунок №152

12700

12700

19

Надходження комп'ютера на склад

12700

Рахунок №203

312950

312950

5

Надходження мастила на склад

8400

2

Надходження палива на склад

22895

Рахунок №22

9035

620

8415

16

Видано спецодяг для потреб водіїв

620

Рахунок №23

63 648

63 648

4

Видали паливо для потреб виробництва

22895

8

Видали мастило зі складу для потреб виробництва

10080

11.4.

Нарахували ЗП водію (1 кл.)

6570

11.5.

Нарахували ЗП водію (2 кл.)

6297

11.6.

Нарахували ЗП водію (1 кл.)

6302

12.4.

Нарахували ЄСВ на ЗП водію (1 кл.)

1718,8

12.5.

Нарахували ЄСВ на ЗП водію (2 кл.)

1490,9

12.6.

Нарахували ЄСВ на ЗП водію (1 кл.)

1650,6

27

Списали загально-виробничі витрати на витрати виробництва

21699,5

Рахунок №311

435714

109291,9

187016,8

357989,1

6

Придбали на умові після оплати мастило

27455

9

Перерахували з поточного рахунку податки по ЗП за попередній період

3589

10

Виплатили заборгованість по ЗП за попередній період

18800

18

Оплата комп'ютера (1 од.)

15240

22

Перераховано з поточного рахунку ПДВ до бюджету за попередній період

75160

23.1.

Виплатили ЗП директору

6939,1

23.2.

Виплатили ЗП бухгалтеру

6077,7

23.3.

Виплатили ЗП механіку

5139

23.4.

Виплатили ЗП водію (1 кл.)

5046,5

23.5.

Виплатили ЗП водію (2 кл.)

4975,5

23.6.

Виплатили ЗП водію (1 кл.)

4839

23.7.

Виплатили ЗП диспечеру

4065,2

24

Переказали ПДФО із ЗП співробітників до бюджету

8945,2

25

Переказали ВЗ із ЗП співробітників до бюджету

745,6

26.3.

Отримали гроші від покупця

109291,9

Рахунок №441

131730

19793,3

151523,3

31

Виявили фінансовий результат

19793,3

Рахунок №641.2

75160

8780

83940

3

Облік ПДВ палива

4560

7

Облік ПДВ мастила

1680

20

Облік ПДВ комп'ютера

2540

22

Перераховано з поточного рахунку ПДВ до бюджету за попередній період

75160

Рахунок №641.1

3589

21479,4

25068,4

9

Перерахували з поточного рахунку податки по ЗП за попередній період

3589

13.1.

Утримали ПДФО із ЗП директора

1 551,6

13.2.

Утримали ПДФО із ЗП бухгалтера

1 359

13.3.

Утримали ПДФО із ЗП механіка

909

13.4.

Утримали ПДФО із водія (1 кл.)

1406,25

13.5.

Утримали ПДФО із ЗП водія (2 кл.)

1 219,8

13.6.

Утримали ПДФО із ЗП водія (1 кл.)

1350,45

.13.7

Утримали ПДФО із ЗП диспечера

1149,1

24

Переказали ПДФО із ЗП співробітників до бюджету

8945,2

Рахунок №642

302

1491,2

1793,2

14.1.

Утримали ВЗ із ЗП директора

129,3

14.2.

Утримали ВЗ із ЗП бухгалтера

113,3

14.3.

Утримали ВЗ із ЗП механіка

75,8

14.4.

Утримали ВЗ із ЗП водія (1 кл.)

117,2

14.5.

Утримали ВЗ із ЗП водія (2 кл.)

101,7

14.6.

Утримали ВЗ із ЗП водія (3 кл.)

112,5

14.7.

Утримали ВЗ із ЗП диспечера

95,8

25

Переказали ВЗ із ЗП співробітників до бюджету

745,6

Рахунок №65

4204

10933,2

15137,2

12.1.

Нарахування ЄСВ на ЗП директору

1896,4

12.2.

Нарахування ЄСВ на ЗП бухгалтеру

1661

12.3.

Нарахування ЄСВ на ЗП механіку

1111

12.4.

Нарахування ЄСВ на ЗП водію (1 кл.)

1 718,8

12.5.

Нарахування ЄСВ на ЗП водію (2 кл.)

1 490,9

12.6.

Нарахування ЄСВ на ЗП водію (1 кл.)

1 650,6

12.7.

Нарахування ЄСВ на ЗП диспечера

1404,5

Рахунок №631

308372,4

61555

17600

1

Придбали на умові попередньої оплати паливо

27455

2

Надходження палива на склад

22895

3

Облік ПДВ палива

4560

5

Надходження мастила на склад

8400

6

Придбали на умові післяоплати мастило

10080

7

Облік ПДВ мастила

1680

18

Оплата комп'ютера (1 од.)

15240

19

Надходження комп'ютера на склад

12700

20

Облік ПДВ комп'ютера

2540

Рахунок №661

18800

116853,8

135653,8

10

Виплатили заборгованість по ЗП за попередній період

18800

11.1.

Нарахували ЗП директору

8 620

11.2.

Нарахували ЗП бухгалтеру

7 750

11.3.

Нарахували ЗП механіку

6384

11.4.

Нарахували ЗП водію (1 кл.)

6 570

11.5.

Нарахували ЗП водію (2 кл.)

6297

11.6.

Нарахували ЗП водію (1 кл.)

6302

11.7.

Нарахували ЗП диспечеру

5050

13.1.

Утримали ПДФО із ЗП директора

1 551,6

13.2.

Утримали ПДФО із ЗП бухгалтера

1 359

13.3.

Утримали ПДФО із ЗП механіка

909

13.4.

Утримали ПДФО із ЗП водія (1 кл.)

1 406,25

13.5.

Утримали ПДФО із ЗП водія (2 кл.)

1 219,8

13.6.

Утримали ПДФО із ЗП водія (1 кл.)

1350,45

13.7.

Утримали ПДФО із ЗП диспечера

1149,1

14.1.

Утримали ВЗ із ЗП директора

129,3

14.2.

Утримали ВЗ із ЗП бухгалтера

113,3

14.3.

Утримали ВЗ із ЗП механіка

75,8

14.4.

Утримали ВЗ із ЗП водія (1 кл.)

117,2

14.5.

Утримали ВЗ із ЗП водія (2 кл.)

101,7

14.6.

Утримали ВЗ із ЗП водія (3 кл.)

112,5

14.7.

Утримали ВЗ із ЗП диспечера

95,8

23.1.

Виплатили ЗП директору

6939,1

23.2.

Виплатили ЗП бухгалтеру

6077,7

23.3.

Виплатили ЗП механіку

4065,2

23.4.

Виплатили ЗП водію (1 кл.)

6570

23.5.

Виплатили ЗП водію (2 кл.)

6297

23.6.

Виплатили ЗП водію (1кл.)

6302

23.7.

Виплатили ЗП диспечеру

5139

Рахунок №361

109291,9

109291.9

26.1.

Виявили дохід

109291,9

Рахунок №703

109291,9

109291,9

26.2.

Облік податкового зобов'язання з ПДВ

18808,2

26.4.

Списали чистий дохід на фінансовий результат

90483,7

Рахунок №791

90483,7

90483,7

29

Списали собівартість на фінансовий результат

47339,8

30

Списали адміністративні витрати на фінансовий результат

23350,6

31

Виявили фінансовий результат

19793,3

Рахунок №903

47339,8

47339,8

28

Списали витрати виробництва на собівартість

47339,8

Рахунок №91

35783,2

35783,2

11.3.

Нарахували ЗП механіку

6384

11.7.

Нарахували ЗП диспечеру

5050

12.3.

Нарахування ЄСВ на ЗП механіку

1404,5

12.7.

Нарахування ЄСВ на ЗП диспечеру

1111

27

Списали загально-виробничі витрати на витрати виробництва

21699,5

15.2.

Нараховано амортизацію монітора комп'ютера

134,2

Рахунок №20

 70522

15977,5

15977,5

4

Видали паливо для потреб виробництва

15977,5

Рахунок №92

63759,4

63759,4

11.1.

Нарахували ЗП директору

8620

11.2.

Нарахували ЗП бухгалтеру

7750

12.1.

Нарахування ЄСВ на ЗП директору

1 896,4

12.2.

Нарахування ЄСВ на ЗП бухгалтеру

1 661

17

Видано канцтовари директору

554

30

Списали адміністративні витрати на фінансовий результат

23350,6

Рахунок №15

21710

21710

Рахунок №40

797100

797100

Рахунок №641.3

14346

14346

УСЬОГО

1395981

1395981

856551,4

856551,4

2020940,6

2020940,6

Рахунок

Сальдо на початок місяця

Оборот за місяць

Сальдо на кінець місяця

10

859000

12700

871700

13

 350750

 1745,2

 352495,2

15

21710

21710

152

12700

12700

20

70522

70522

203

312950

312950

22

9035

620

8415

23

63648

63648

40

797100

797100

441

131730

19793,3

151523,3

631

641. 2

75160

308372,4

61555

8780

17600

83940

641.1

21479,4

3589

25068,4

641.3

14346

14346

642

302

1491,2

1793,2

65

4204

10933,2

15197,2

661

18800

116853,8

135653,8

703

109291,9

109291,9

791

90483,7

90483,7

903

47339,8

47339,8

91

35783,2

35783,2

92

63759,4

63759,4

ВСЬОГО

1395981 

1395981 

 856551,4

856551,4

 2020940,6

2020940,6

Платіжне доручення № ________

від “____” _____________ 20 ___року

Одержано банком

“____” ___________ 20___ року

Платник ТОВ «Селена»

Код

Банк платника

Код банку

Дебет

Сума

АТ « Банк Кредит Дніпро»

Отримувач УДКСУ у Голосіївському р-ні/11010100

Код

Кредит

Банк отримувача

Код банку

Казначейство України (ЕАП)

Сім тисяч дев'ятсот десять гривень тридцять дві копійки

Призначення платежу:

*;101; 30777913; податок на доходи фізичних осіб утримано з заробітної плати за вересень 2018 року. Перераховано повністю. Без ПДВ.

М.П.

Підписи

_______________

Проведено банком

“___” __________ 20 ___року

_______________

Підпис банку

КОДИ

Дата (рік, місяць, число)

01

Підприємство  ТОВ «Селена»

за ЄДРПОУ

30777913

Територія ________________________________________________________________

за КОАТУУ

Організаційно-правова форма господарювання ________________________________

за КОПФГ

Вид економічної діяльності  Перевезення

за КВЕД

Середня кількість працівників¹  7 чоловік

Адреса, телефон ___________________________________________________________________________

Одиниця виміру: тис. грн.

Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці):

за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку

за міжнародними стандартами фінансової звітності