облік і звітність в оподаткуванні тести

- фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові та вантажні автомобілі, що є об’єктами оподаткування

- фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні вантажні автомобілі, що є об’єктами оподаткування

- фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні вантажні автомобілі та спецтехніку, що є об’єктами оподаткування

?43

Об’єктом оподаткування транспортним податком є:

- легкові автомобілі, які використовувалися до 5 років і мають об’єм циліндрів двигуна понад 3000 куб. см.

+ легкові автомобілі, які використовувалися до 5 років і оціночною вартістю більш ніж 375 мінімальних заробітних плат.

- вантажні автомобілі, які використовувалися до 5 років і мають об’єм циліндрів двигуна понад 3000 куб. см.

- вантажні автомобілі, які використовувалися більше 5 років і мають об’єм циліндрів двигуна понад 3000 куб. см.

?44

Базовий податковий (звітний) період для транспортного податку дорівнює:

+ календарному року

- календарному кварталу

- календарному півріччю

- календарному місяцю

?45

Транспортний податок сплачується:

+ фізичними особами - протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення

+ юридичними особами - авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації

- юридичними особами - протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення

- фізичними особами - авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації

?1

Об'єктами оподаткування податку на землю є:

- земельні ділянки, які не перебувають у користуванні;

+ земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні;

+ земельні частки (паї), які перебувають у власності;

- землі державного фонду.

?2

Платниками податку є:

+ власники земельних ділянок, земельних часток (паїв);

+ землекористувачі;

- орендатори земель;

- держава.

?3

Базою оподаткування податку на землю є:

+ площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено;

+ нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації;

+ площа земельних паїв у власності, нормативну грошову оцінку яких не проведено;

- площа земельних ділянок у користуванні, нормативну грошову оцінку яких проведено.

?4

Від сплати податку на землю звільняються:

+ інваліди першої і другої групи;

+ фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;

+ ветерани війни;

- інваліди третьої групи.

?5

Від сплати податку на землю звільнені земельні ділянки:

+ для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більше як 2 га;

+ для індивідуального дачного будівництва – не більше як 0,10 га;

- для будівництва санаторно-оздоровчого комплексу;

+ які передані в оренду платнику єдиного податку 4 групи.

?6

Від сплати податку на землю звільнені земельні ділянки:

+ для будівництва та обслуговування житлового будинку;

+ для ведення садівництва;

- для будівництва промислового виробництва;

+ для будівництва індивідуальних гаражів.

?7

Податковий період для плати за землю є:

- календарний місяць;

- календарний квартал;

- півріччя;

+ календарний рік.

?8

Податок за землю сплачується юридичними особами:

- протягом 10 календарних днів після граничного строку надання податкової звітності;

- протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

+ щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця;

- протягом 40 календарних днів після граничного строку надання податкової звітності.

?9

Податок за землю сплачується фізичними особами:

- протягом 10 календарних днів після граничного строку надання податкової звітності;

+ протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

- щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця;

- протягом 40 календарних днів після граничного строку надання податкової звітності.

?10

Податок за землю сплачується власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки:

+ рівними частками за податковий період, який дорівнює календарному місяцю;

- у розмірі: 10% – 1 квартал, 10% - 2 квартал, 50 % - 3 квартал, 30% - 4 квартал податкового року;

- у розмірі: 10% – 1 квартал, 10% - 2 квартал, 30 % - 3 квартал, 50% - 4 квартал податкового року;

- загальною сумою, яка визначена податковим зобов’язанням з податку на землю за звітний (податковий) період.

?11

Платником орендної плати за землю є:

+ орендар земельної ділянки;

- орендодавець земельної ділянки;

- власник земельної ділянки;

- суборендар земельної ділянки.

?12

Річна сума орендної плати за земельні ділянки сільськогосподарського призначення:

- встановлюється орендодавцем без обмежень при умові узгодження сторін договору оренди;

+ встановлюється у договорі оренди не менше 3 відсотків нормативної грошової оцінки;

- встановлюється орендодавцем не менш двократного розміру земельного податку;

- встановлюється орендодавцем не менш трикратного розміру земельного податку.

?13

Річна сума орендної плати за земельні ділянки (крім сільськогосподарського призначення):

- встановлюється орендодавцем без обмежень при умові узгодження сторін договору оренди;

- встановлюється орендодавцем не менш розміру земельного податку;

- встановлюється орендодавцем не менш двократного розміру земельного податку;

+ встановлюється у договорі не більше 12 відсотків нормативної грошової оцінки.

?14

Ставки земельного податку за один гектар сільськогосподарських угідь встановлюються:

+ у відсотках;

- у коефіцієнтах;

- у відсотках або у коефіцієнтах;

- не менше суми єдиного податку 4 групи.

?15

Ставка земельного податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, встановлюється у розмірі:

+ не більше 3 відсотків від їх нормативної грошової оцінки;

- не більше 2 відсотків від їх нормативної грошової оцінки;

- не менше 3 відсотків від їх нормативної грошової оцінки;

- не менше 5 відсотків від їх нормативної грошової оцінки.

?16

Від сплати земельного податку звільняються:

+ земельні ділянки сільськогосподарських підприємств усіх форм власності, зайнятих молодими садами;

+ земельні ділянки, на яких розташовані дипломатичні представництва;

+ землі сільськогосподарських угідь, що перебувають у тимчасовій консервації;

- фізичні особи, що займаються підприємницькою діяльністю.

?17

Від сплати земельного податку звільняються:

+ бази олімпійської та параолімпійської підготовки;

+ громадські організації інвалідів України;

+ санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських організацій інвалідів, реабілітаційні установи громадських організацій інвалідів;

- пункти торгівлі дитячим харчуванням.

?18

Від сплати земельного податку звільняються:

+ земельні ділянки державних сортовипробувальних станцій;

+ платник єдиного податку 4 групи за земельні ділянки, які використовуються для ведення сільськогосподарського товаровиробництва;

+ землі дорожнього господарства автомобільних доріг загального користування;

- новостворені фермерські господарства протягом двох років, а в трудонедостатніх населених пунктах - протягом п'яти років з часу передачі їм земельної ділянки у власність.

?19

Не сплачується земельний податок за:

+ сільськогосподарські угіддя зон радіоактивно забруднених територій, на які запроваджено обмеження щодо ведення сільського господарства;

+ землі сільськогосподарських угідь, що перебувають у тимчасовій консервації або у стадії сільськогосподарського освоєння;

+ земельні ділянки державних сортовипробувальних станцій і сортодільниць, які використовуються для випробування сортів сільськогосподарських культур;

- землі надані для дачного будівництва.

?20

Не сплачується земельний податок за:

+ землі дорожнього господарства автомобільних доріг загального користування;

+ земельні ділянки сільськогосподарських підприємств усіх форм власності та фермерських (селянських) господарств, зайняті молодими садами, ягідниками та виноградниками до вступу їх у пору плодоношення;

+ земельні ділянки кладовищ, крематоріїв та колумбаріїв;

- новостворені фермерські господарства протягом п’яти років.

?21

Платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік:

+ не пізніше 20 лютого поточного року;

- не пізніше 10 лютого поточного року;

- не пізніше 20 лютого наступного року;

- не пізніше 10 лютого наступного року.

?22

За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у спільній власності кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується з урахуванням прибудинкової території кожному з таких осіб:

+ у рівних частинах - якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб, але не поділена в натурі;

+ пропорційно належній частці кожної особи - якщо будівля перебуває у спільній частковій власності;

+ пропорційно належній частці кожної особи - якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності і поділена в натурі;

- за домовленістю сторін.

?23

Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено встановлюють:

- в гривнях за погонний метр;

- в гривнях за квадратний метр;

+ у відсотках від їх нормативної грошової оцінки;

- із використанням будь-якої методики за рішенням відповідної Ради народних депутатів.

?24

Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено диференційовано залежно від:

- площі земельних ділянок;

- геометричних форм земельних ділянок;

- кількості будівель, розташованих у населених пунктах;

+ чисельності населення у населених пунктах.

?25

Ставки податку за земельні ділянки (за винятком сільськогосподарських угідь та земель лісогосподарського призначення) диференціюють та затверджують:

- Президент України;

- Верховна Рада України;

- Міністерство Аграрної політики України;

+ відповідні сільські, селищні, міські ради України.

?26

Ставка податку за 1 га несільськогосподарських угідь, зайнятих господарськими будівлями (спорудами), встановлюється у розмірі:

- не більше 5 % від нормативної грошової оцінки 1 га ріллі по області;

+ не більше 3 % від нормативної грошової оцінки 1 га ріллі по області;

- не більше 1 % від нормативної грошової оцінки 1 га ріллі по області;

- встановленому відповідними сільськими, селищними, міськими радами України.

?27

На територіях та об'єктах природоохоронного, оздоровчого та рекреаційного призначення, використання яких не пов'язано з функціональним призначенням цих територій та об'єктів, справляється у:

- розмірі, встановленому для сільськогосподарських угідь;

+ п’ятикратному розмірі;

- десятикратному розмірі;

- у розмірі встановленому відповідними сільськими, селищними, міськими радами України.

?28

Податок за земельні ділянки, зайняті житловим фондом справляється у розмірі:

- 1 % від нормативної грошової оцінки землі в межах населених пунктів;

- 3 % від нормативної грошової оцінки землі в межах населених пунктів;

+ 3 % суми земельного податку, обчисленого для земельних ділянок, розташованих в межах населених пунктів;

- передбаченому для сільськогосподарських угідь.

?29

Плата за земельну ділянку, на якій розташована будівля, нараховується:

+ з урахуванням прибудинкової території;

- без урахування прибудинкової території;

- без урахування прибудинкової території з дозволу сільської, міської ради;

- з урахуванням або без урахування прибудинкової території за рішенням платника податку.

?30

Нарахована сума плати за землю:

- збільшує податкові витрати та податок на прибуток;

+ збільшує податкові витрати та зменшує податок на прибуток;

- збільшує податкові доходи та податок на прибуток;

- збільшує або зменшує податок на прибуток відповідно до податкової політик підприємства.

?31

Плата за землю справляється у формі:

+ земельного податку;

- авансових внесків з податку на землю;

+ орендної плати;

- комунального податку.

?32

Об'єктом оподаткування збору за місця паркування транспортного засобу є:

- транспортні засоби, які вперше оприбутковані підприємством або фізичною особою;

- транспортні засоби, які вперше зараховані юридичною особою на баланс;

+ земельна ділянка, яка спеціально відведена для забезпечення паркування транспортних засобів;

- земельна ділянка, яка спеціально відведена для безоплатного паркування транспортних засобів.

?33

База оподаткування збору за місця паркування транспортного засобу є:

- первісна вартість транспортних засобів;

- залишкова вартість транспортних засобів;

+ площа земельної ділянки, відведена для паркування;

- площа гаражів стоянок, побудована за рахунок фізичних осіб.

?34

Сума збору за місця паркування транспортного засобу сплачується :

+ щоквартально;

- щомісячно;

- раз в півроку;

- раз на рік.

?35

Ставки збору за місця паркування транспортного засобу встановлюються:

- за кожних 7 днів провадження діяльності;

- за кожний місяць провадження діяльності;

+ за кожний день провадження діяльності;

- за рік.

?36

Податковий період для визначення збору за місця паркування транспортного засобу є:

- календарний місяць;

+ календарний квартал;

- півріччя;

- календарний рік.

?37

Платниками екологічного податку є:

- юридичні особи, що провадять підприємницьку діяльність;

- юридичні особи, що провадять або не провадять господарську діяльність;

- юридичні та фізичні особи, що провадять підприємницьку діяльність;

+ юридичні та фізичні особи, що провадять або не провадять підприємницьку діяльність.

?38

Об’єктом та базою оподаткування екологічним податком є:

+ обсяги та види забруднюючих речовин, які викидаються в атмосферне повітря стаціонерними джерелами;

- купують паливо у суб’єктів господарювання;

- реалізують паливо;

- займаються виробництвом паливо-мастильних матеріалів;

- використовують у господарської діяльності паливо-мастильні матеріали.

?39

Об’єктом та базою оподаткування екологічним податком є:

+ обсяги та види забруднюючих речовин, які скидаються безпосередньо у водні об’єкти;

- обсяги мазуту та пічного палива, що використовуються в процесі виробництва тепло - та електроенергії;

- вартість палива, реалізованого податковими агентами;

- вартість палива, що витрачено у господарській діяльності підприємства.

?40

Податковий період для визначення екологічного податку є:

- календарний місяць;

+ календарний квартал;

- півріччя;

- календарний рік.

?41

Суми екологічного податку обчислюються:

+ за податковий (звітний) квартал;

- за податковий (звітний) місяць;

- за податковий (звітний) рік;

- за півріччя.

?1

Платники акцизного податку - це:

+ особа, яка реалізує підакцизні товари на митній території України;

+ особа, яка виробляє підакцизні товари та їх реалізує на митній території України;

- особа, яка експортує підакцизні товари;

+ фізична особа, яка ввозить підакцизні товари на митну територію України.

?2

Об'єктами оподаткування акцизним податком є:

+ обсяги вироблених підакцизних товарів на митній території України;

+ обсяги ввезення підакцизних товарів на митну територію України;

+ обсяги реалізації підакцизних товарів на митній території України;

- обсяги експортованих підакцизних товарів.

?3

Не є об'єктами оподаткування акцизним податком:

+ вивезення підакцизних товарів платником податку за межі митної території України;

- реалізація суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів;

- оптове постачання електричної енергії;

- переобладнання ввезеного на митну територію України транспортного засобу у підакцизний легковий автомобіль;

?4

Операції з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування:

+ безоплатної передачі для знищення підакцизних товарів (продукції), конфіскованих за рішенням суду та таких, що перейшли у власність держави внаслідок відмови власника, якщо вони не підлягають реалізації (продажу) в установленому законодавством порядку;

- реалізації та/або передачі в межах одного підприємства підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання, промислової переробки, своїм працівникам;

- здійснення внесків підакцизними товарами (продукцією) до статутного капіталу;

- реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів;

?5

У разі обчислення акцизного податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування є:

- вартість реалізованого товару (продукції), виробленого на митній території України, за встановленими виробником мінімальними роздрібними цінами без ПДВ та з урахуванням акцизного податку;

- вартість реалізованого товару (продукції), виробленого на митній території України, за встановленими виробником максимальними роздрібними цінами з урахуванням ПДВ та акцизного податку;

+ вартість реалізованого товару (продукції), виробленого на митній території України, за встановленими виробником максимальними роздрібними цінами без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку;

- вартість реалізованого товару (продукції), виробленого на митній території України, за встановленими виробником максимальними роздрібними цінами без ПДВ та без акцизного податку.

?6

У разі імпорту товарів (продукції) базою оподаткування акцизного податку із застосуванням адвалорних ставок є:

+ вартість товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, за встановленими імпортером максимальними роздрібними цінами на товари (продукцію), які він імпортує, без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку;

- вартість товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, за встановленими імпортером максимальними роздрібними цінами на товари (продукцію), які він імпортує, з урахуванням ПДВ та акцизного податку;

- вартість товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, за встановленими імпортером максимальними роздрібними цінами на товари (продукцію), які він імпортує, без ПДВ та без акцизного податку;

- вартість товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, за встановленими імпортером мінімальними роздрібними цінами на товари (продукцію), які він імпортує, без ПДВ та з урахуванням акцизного податку.

?7

Операції з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування акцизним податком – це операції з:

+ реалізації легкових автомобілів для інвалідів, оплата вартості яких здійснюється за рахунок коштів державного бюджету;

- реалізації легкових автомобілів спеціального призначення;

- реалізації вантажних автомобілів для інвалідів;

- реалізації вантажних автомобілів спеціального призначення.

?8

Митна вартість товарів, що ввозяться на митну територію України, визначається відповідно до:

+ Митного кодексу України;

- Господарського кодексу України;

- Податкового кодексу України;

- Цивільного кодексу України;

?9

До підакцизних товарів належать:

+ нафтопродукти, скраплений газ, речовини, що використовуються як компоненти моторних палив, паливо моторне альтернативне;

+ електрична енергія;

- насіння зернових культур;

- будівельні матеріали;

?10

При реалізації виробленої продукції на митній території України дата виникнення податкових зобов'язань з акцизного податку визначається:

- протягом двадцяти календарних днів після податкового звітного періоду, визначеного для акцизного податку;

- протягом десяти календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого для подання податкової декларації по акцизному податку за місячний податковий період;

- виходячи з дати їх реалізації особою, яка здійснює продаж;

+ дата їх реалізації особою, яка їх виробляє, незалежно від цілей і напрямів подальшого використання таких товарів (продукції);

?11

Якщо підакцизні товари (продукція) зіпсовані, знищені, втрачені, то дата виникнення податкових зобов'язань з акцизного податку визначається:

- протягом двадцяти календарних днів після податкового звітного періоду, визначеного для акцизного податку;

+ дата складання відповідного акта;

- виходячи з дати їх реалізації особою, яка здійснює продаж;

- виходячи з дати їх реалізації особою, яка їх виробляє.

?12

У разі ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України дата виникнення податкових зобов'язань з акцизного податку визначається:

- протягом двадцяти календарних днів після податкового звітного періоду, визначеного для акцизного податку;

+ дата подання контролюючому органу митної декларації для митного оформлення або дата нарахування такого податкового зобов'язання контролюючим органом у визначених законодавством випадках;

- виходячи з дати їх реалізації особою, яка здійснює продаж;

- виходячи з дати їх реалізації особою, яка їх виробляє.

?13

При використанні підакцизних товарів (продукції) для власних виробничих потреб дата виникнення податкових зобов'язань з акцизного податку визначається:

- протягом двадцяти календарних днів після податкового звітного періоду, визначеного для акцизного податку;

+ дата їх передачі для такого використання, крім використання для виробництва підакцизних товарів (продукції);

- виходячи з дати їх реалізації особою, яка здійснює продаж;

- виходячи з дати їх реалізації особою, яка їх виробляє.

?14

Базовий податковий період для сплати акцизного податку відповідає:

+ календарному місяцю;

- календарному кварталу;

- календарному року;

- календарному місяцю або календарному кварталу в залежності від обсягів реалізації підакцизної продукції.

?15

Ставки оподаткування акцизним податком бувають:

+ адвалорні;

+ специфічні;

+ змішані;

- фіксовані.

?16

Платник податку з підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, та імпортер алкогольних напоїв та тютюнових виробів подає органу державної податкової служби за місцем реєстрації декларацію акцизного податку:

+ щомісяця не пізніше 20 числа наступного періоду;

- щомісяця не пізніше 10 числа наступного періоду;

- щокварталу не пізніше 20 числа наступного періоду;

- щокварталу не пізніше 10 числа наступного періоду.

?17

Суми податку перераховуються до бюджету виробниками підакцизних товарів (продукції):

+ протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого для подання податкової декларації за місячний податковий період;

- протягом 5 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого для подання податкової декларації за місячний податковий період;

- протягом 20 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого для подання податкової декларації за місячний податковий період;

- протягом 15 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого для подання податкової декларації за місячний податковий період.

?18

Суми акцизного податку з алкогольних напоїв, для виробництва яких використовується спирт етиловий не денатурований, сплачуються:

+ при придбанні марок акцизного податку;

- протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого для подання податкової декларації за місячний податковий період;

- щомісяця не пізніше 10 числа наступного періоду;

- щокварталу не пізніше 20 числа наступного періоду.

?19

Податок із ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) сплачується платниками податку:

+ до або в день подання митної декларації;

- на протязі 5 днів після подання митної декларації;

- на протязі 10 днів після подання митної декларації;

- на протязі 20 днів після подання митної декларації;

?20

На якому рахунку ведеться облік акцизного податку?

- 642 „Розрахунки за обов’язковими платежами”;

+ 641 „Розрахунки за податками”;

- 643 „Податкові зобов’язання”;

- 98 „Податок на прибуток”.

?21

У разі обчислення податку із застосуванням специфічних ставок з вироблених на митній території України або ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) базою оподаткування є:

+ їх величина, визначена в одиницях виміру ваги, об'єму, кількості товару (продукції), об'єму циліндрів двигуна автомобіля або в інших натуральних показниках;

- їх вартість, визначена в національній валюті;

- вартість товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, за встановленими імпортером мінімальними роздрібними цінами на товари (продукцію), які він імпортує, без ПДВ та з урахуванням акцизного податку;

- вартість реалізованого товару (продукції), виробленого на митній території України, за встановленими виробником максимальними роздрібними цінами з урахуванням ПДВ та акцизного податку.

?22

Контроль за правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджету податку з підакцизних товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, під час митного оформлення здійснюється:

+ контролюючими органами;

- платником податку;

- керівництвом підприємства, платника податку;

- банківськими установами;

?23

До підакцизних товарів належать:

+ спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;

+ тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;

+ нафтопродукти, скраплений газ;

- легкові автомобілі для інвалідів, оплата вартості яких здійснюється за рахунок коштів державного бюджету.

?24

Суми акцизного податку, що підлягають сплаті, з підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, визначаються:

+ платником податку самостійно, виходячи з об'єктів оподаткування, бази оподаткування та ставок цього податку, що діють на дату виникнення податкових зобов'язань;

- платником податку самостійно, виходячи з об'єктів оподаткування;

- платником податку самостійно, виходячи бази оподаткування;