облік і звітність в оподаткуванні тести
.docx+ проценти на вклад (депозит) у кредитних спілках;
- нарахованих як виграш чи приз (окрім виграшів, призів у лотерею) на користь резидентів або нерезидентів;
?381
Для дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами — платниками податку на прибуток підприємств, ставка ПДФО становить:
+ 5%
- 10%
- 30%
- 15%
?382
З 1 січня 2015 року пенсії (включаючи суму їх індексації, нараховану відповідно до закону) або щомісячне довічне грошове утримання, що одержуються із ПФУ чи бюджету, підлягають обкладенню ПДФО за ставками 15% (20%) — у частині, що перевищує:
+ 3 розміри мін. зарплати (у 2015 році — 3654 грн.);
- 2 розміри мін. зарплати (у 2015 році — 2436 грн.);
- 1 розміри мін. зарплати (у 2015 році — 1218 грн.);
- 1,5 розміри мін. зарплати (у 2015 році — 1827 грн.);
?383
Розмір 100% податкової соціальної пільги у 2015 році становить:
+ 609 грн.
- 1218 грн.
- 509 грн.
- 1378 грн.
?384
У разі якщо розмір пенсії у 2015 році не перевищує 3654 грн. ПДФО:
+ не сплачують
- сплачують за ставкою 15%
- сплачують за ставкою 20%
- сплачують за ставкою 5%
?385
Податкова соціальна пільга у 2015 році, згідно з п. 169.1 ПКУ, надається в розмірі, що дорівнює:
+ 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) для будь-якого платника податку;
- 100 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) для будь-якого платника податку;
- 30 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) для будь-якого платника податку;
- 70 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) для будь-якого платника податку;
?386
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку для цілей оподаткування ПДФО включаються:
+ доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту);
- суму державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги у вигляді адресних виплат та надання соціальних і реабілітаційних послуг відповідно до закону;
- винагороди і страхові виплати, які отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування та у формі фінансової допомоги інвалідам з Фонду соціального захисту інвалідів;
- житлові та інші субсидії або дотації;
?387
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку для цілей оподаткування ПДФО включаються:
+ суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору;
- сума грошової допомоги, яка надається згідно із законом членам сімей військовослужбовців чи осіб начальницького і рядового складу органів внутрішніх справ, які загинули (безвісно пропали) або померли під час виконання службових обов'язків;
- сума державних премій України або стипендій України, призначених законом;
- сума грошової компенсації, що виплачується військовослужбовцям за належне їм для отримання жиле приміщення;
?388
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку для цілей оподаткування ПДФО включаються:
+ доходи від продажу об'єктів майнових і немайнових прав, зокрема інтелектуальної (промислової) власності, та прирівняні до них права, доходи у вигляді сум авторської винагороди;
+ доходи у вигляді виграшів, призів;
- сума відшкодування платнику податку розміру шкоди, заподіяної йому внаслідок Чорнобильської катастрофи, у порядку та сумах, визначених законом;
- сума єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування платника податку, що вносяться за рахунок його роботодавця у розмірах, визначених законом;
?389
Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу для цілей справляння ПДФО:
+ сума відшкодування платнику податку розміру шкоди, заподіяної йому внаслідок Чорнобильської катастрофи, у порядку та сумах, визначених законом;
+ сума грошової компенсації, що виплачується військовослужбовцям за належне їм для отримання жиле приміщення;
- доходи у вигляді виграшів, призів;
- дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна у межах, що оподатковується згідно з цим розділом;
?390
Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу для цілей справляння ПДФО:
+ сума єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування платника податку, що вносяться за рахунок його роботодавця у розмірах, визначених законом;
- сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки;
- інвестиційний прибуток від проведення платником податку операцій з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами;
- доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту);
?391
Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу для цілей справляння ПДФО:
+ суму державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги у вигляді адресних виплат та надання соціальних і реабілітаційних послуг відповідно до закону;
+ аліменти, що виплачуються платнику податку згідно з рішенням суду або за добровільним рішенням сторін у сумах, визначених згідно із Сімейним кодексом України;
- дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування);
- кошти або майно (нематеріальні активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно із законом, у сумах, які визначені обвинувальним вироком суду незалежно від призначеної ним міри покарання;
?392
Платниками податку на прибуток є резиденти:
+ суб’єкти господарювання - юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами, крім юридичних осіб, визначених пунктами;
- будь-яка особа, що провадить або планує провадити господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням як платник податку у порядку;
+ управитель фонду операцій з нерухомістю, який здійснює із довірчого управління, що здійснюється таким управителем через фонд;
+ Національний банк України здійснює розрахунки з Державним бюджетом України відповідно до Закону України "Про Національний банк України".
?393
Платниками податку на прибуток є нерезиденти:
+ юридичні особи, які утворені в будь-якій організаційно-правовій формі та отримують доходи з джерелом походження з України, за винятком установ та організацій, що мають дипломатичні привілеї або імунітет згідно з міжнародними договорами України;
- будь-яка особа, що зареєстрована або підлягає реєстрації як платник податку;
+ постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи із джерелом походження з України або виконують агентські (представницькі) та інші функції стосовно таких нерезидентів чи їх засновників;
- податковий агент;
?394
Не є платниками податку на прибуток:
+ неприбуткові підприємства, установи та організації;
- особа, що веде облік результатів діяльності за договором про спільну діяльність без утворення юридичної особи;
- нерезидент, який отримує доходи з джерела їх походження в Україні і має дипломатичні привілеї та імунітет, встановлені чинним міжнародним договором України;
+ суб’єкти господарювання, що застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності;
?395
Об’єктом оподаткування податком на прибуток є:
+ прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства;
+ дохід за договорами страхування;
- загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;
+ дохід (прибуток) нерезидента, що підлягає оподаткуванню;
?396
Що є базою оподаткування податку на прибуток?
- загальний оподатковуваний дохід
- чистий річний оподатковуваний дохід
+ грошове вираження об’єкту оподаткування
- загальний місячний оподатковуваний дохід
?397
Основна ставка податку на прибуток:
- 20 %
- 15 %
+ 18 %
- 10 %
?398
При отриманні доходу внаслідок виконання договорів з інших видів страхової діяльності разом із ставкою на прибуток встановлюється ставка на дохід у розмірі:
- 4 %
- 0 %
+ 3 %
- 10 %
?399
При отриманні доходу внаслідок виконання договорів з довгострокового страхування життя, договорами добровільного медичного страхування та договорами страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема договорів страхування додаткової пенсіїі разом із ставкою на прибуток встановлюється ставка на дохід у розмірі:
- 4 %
+ 0 %
- 3 %
- 10 %
?400
Під час провадження букмекерської діяльності, діяльності з випуску та проведення лотерей, азартних ігор (у тому числі казино) одночасно із ставкою податку на прибуток, визначеною у пункті 136.1 цієї статті, ставка податку на дохід встановлюється у розмірі:
- 15 % від доходу, отриманого від діяльності з випуску та проведення лотерей, азартних ігор з використанням гральних автоматів;
+ 10 % від доходу, отриманого від діяльності з випуску та проведення лотерей, азартних ігор з використанням гральних автоматів;
+ 18 % від доходу, отриманого від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім доходу, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів, зменшеного на суму виплачених виплат гравцю;
- 10 % від доходу, отриманого від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім доходу, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів, зменшеного на суму виплачених виплат гравцю.
?401
Податковим (звітним) періодом є:
- календарний квартал;
- календарний місяць;
+ календарний рік;
- календарний тиждень.
?402
Податковий (звітний) рік для платників податків починається з:
+ першого календарного дня податкового (звітного) року і закінчується останнім календарним днем податкового (звітного) року;
- другого календарного дня податкового (звітного) року і закінчується останнім календарним днем податкового (звітного) року;
- п’ятого календарного дня податкового (звітного) року і закінчується останнім календарним днем податкового (звітного) року;
- третього календарного дня податкового (звітного) року і закінчується останнім календарним днем податкового (звітного) року;
?403
Для виробників сільськогосподарської продукції річний податковий (звітний) період, починається з:
- 30 липня поточного звітного року і закінчується 30 червня наступного звітного року;
+ 1 липня поточного звітного року і закінчується 30 червня наступного звітного року;
- 10 липня поточного звітного року і закінчується 30 червня наступного звітного року;
- 2 липня поточного звітного року і закінчується 30 червня наступного звітного року.
?404
Облік податку на прибуток ведеться на рахунку:
- 642;
- 643;
+ 98;
- 644.
?405
Нарахування податку на прибуток відображається:
- Дт – 99; Кт – 641;
+ Дт – 98; Кт – 641;
- Дт – 641; Кт – 98;
- Дт – 98; Кт – 642.
?406
Для цілей оподаткування податком на прибуток до підприємств, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції, належать підприємства, дохід яких від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва за попередній податковий (звітний) рік:
+ перевищує 50 % загальної суми доходу;
- перевищує 40 % загальної суми доходу;
- перевищує 60 % загальної суми доходу;
- перевищує35 % загальної суми доходу.
?407
Сплата податку на прибуток в обліку відображається:
- Дт – 311; Кт – 641;
+ Дт – 641; Кт – 311;
- Дт – 642; Кт – 641;
- Дт – 642; Кт – 311.
?408
Податкова різниця це:
+ різниця, яка виникає між оцінкою і критеріями визнання доходів, витрат, активів, зобов'язань за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку та доходами і витратами, визначеними податковим законодавством;
- різниця, між доходами та витратами підприємства;
- різниця, яка виникає між оцінкою і критеріями визнання податкового зобов’язання;
- всі відповіді вірні.
?409
Коли виникають податкові різниці:
+ при нарахуванні амортизації на необоротні активи;
+ при створенні резервів;
+ при здійсненні фінансових операцій;
- при виробництві продукції.
?410
Для обліку тимчасових та постійних різниць з метою оподаткування використовують рахунки:
+ 17 "Відстрочені податкові активи";
+ 54 "Відстрочені податкові зобов'язання";
- 55 "Інші довгострокові зобов’язання";
- 64 "Розрахунки за податками й платежами"
?411
Граничні терміни подання декларації з податку на прибуток з 2016 року:
+ до 1 червня, року, що настає наступним за звітнім;
- до 2 липня, року, що настає наступним за звітнім;
- до 10 червня, року, що настає наступним за звітнім;
- до 11 червня, року, що настає наступним за звітнім;
?412
Сума щомісячних авансових внесків з податку на прибуток обчислюється у розмірі:
+ не менше 1/12 нарахованої суми податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) рік;
- не менше 1/6 нарахованої суми податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) рік;
- не менше 1/9 нарахованої суми податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) рік;
- не менше 1/10 нарахованої суми податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) рік;
?413
Дванадцятимісячний період для сплати авансових внесків з податку на прибуток визначається з:
+ червня поточного звітного (податкового) року по травень наступного звітного (податкового) року включно;
- січня поточного звітного (податкового) року по січень наступного звітного (податкового) року включно;
- січня поточного звітного (податкового) року по грудень поточного звітного (податкового) року включно;
- червня поточного звітного (податкового) року по червень наступного звітного (податкового) року включно;
?414
Платники податку на прибуток у 2016 році не сплачуватимуть авансових внесків:
+ у яких доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, за останній річний звітний (податковий) період не перевищують 20 мільйонів гривень;
- у яких доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, за останній річний звітний (податковий) період не перевищують 2 мільйони гривень;
- у яких доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, за останній річний звітний (податковий) період не перевищують 5 мільйонів гривень;
- у яких доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, за останній річний звітний (податковий) період не перевищують 1 мільйон гривень;
?415
Платники податку на прибуток сплачують податок на прибуток на підставі:
+ податкової декларації;
- регістрів бухгалтерського обліку;
- розрахунку ДПІ;
- бухгалтерських довідок;
?416
Платники податку на прибуток у 2015 році не сплачують авансових внесків:
+ у яких доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, за останній річний звітний (податковий) період не перевищують 10 мільйонів гривень;
- у яких доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, за останній річний звітний (податковий) період не перевищують 3 мільйони гривень;
- у яких доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, за останній річний звітний (податковий) період не перевищують 5 мільйонів гривень;
- у яких доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, за останній річний звітний (податковий) період не перевищують 1 мільйон гривень;
?417
Відповідальність за повноту утримання та своєчасність перерахування до бюджету податку на прибуток покладається на :
+ платників податку, які здійснюють відповідні виплати;
- контролюючі органи;
- Державну фіскальну службу;
- банківські установи, через які здійснюється перерахування податку;
?418
Для цілей податкового обліку основні засоби згідно ст.138 ПКУ поділяють на:
+ 16 груп;
- 4 групи;
- 8 груп;
- 12 груп;
?419
Не підлягають амортизації та проводяться за рахунок відповідних джерел фінансування згідно ст. 138 ПКУ:
+ вартість гудвілу;
- капітальні витрати на поліпшення земель, не пов’язані з будівництвом;
- інструменти, прилади, інвентар, меблі;
- бібліотечні фонди, збереження Національного архівного фонду України;