108. У якому випадку платник податку на додану вартість може не виписувати податкову накладну?

1. Виписується податкова накладна при кожному продажу товарів

2. Вирішує сам платник ПДВ

3. +Якщо обсяг разового продажу товарів не перевищує 200 грн.

4. Якщо обсяг разового продажу товарів не перевищує 50 грн.

109. Непрямий податок на окремі види товарів, визнані законом як підакцизні, який включається в їх ціну –це:

1. Податок на додану вартість

2. +Акцизний податок

3. Мито

4. Податок на прибуток підприємств

110. Платниками акцизного податку є:

1. С - г товаровиробники, у яких частка с.-г. виробництва за попередній податковий рік дорівнює або перевищує 75%

2. Будь-яка особа, що зареєстрована або підлягає реєстрації як платник податку

3. Фізична особа (резидент та нерезидент), яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи

4. + Особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України

111. Об'єктами оподаткування при обчисленні сум акцизного податку є операції з:

1. Постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту для немовлят за переліком, затвердженим КМУ

2. Постачання послуг із здобуття вищої, середньої, професійно-технічної та дошкільної освіти навчальними закладами

3. Виплат у грошовій формі заробітної плати

4. + Реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів, ввезення підакцизних товарів на митну територію України

112. При обчисленні акцизного податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування акцизним податком є:

1. + Вартість реалізованого товару, виробленого на митній території України, та вартість товарів, що ввозяться на митну територію України

2. Вартість виробленої на митній території України продукції

3. Величина продукції, визначена в одиницях виміру ваги, об'єму або в інших натуральних показниках

4. Вартість виробленої на митній території України продукції та величина продукції, визначена в натуральних показниках

113. При обчисленні акцизного податку із застосуванням специфічних ставок базою оподаткування є:

1. Вартість реалізованого товару, виробленого на митній території України

2. Вартість товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України

3. + Величина продукції, визначена в натуральних показниках

4. Вартість реалізованого товару виробленого на митній території України, вартість товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України

114. Які товари не належать до підакцизних товарів?

1. Спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво

2. Тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну

3. Нафтопродукти, скраплений газ

4. + Продовольче зерно

115. Ким встановлюється перелік підакцизних товарів і ставки акцизного податку?

1. Міністерством фінансів;

2 ВРУ

3. +Кабінетом Міністрів України

4. Президентом України

116. Які існують види ставок акцизного податку?

1. Прості і складні

2. Відсоткові і тверді

3. +Адвалорні і специфічні

4. Базові і граничні

117. Для яких видів підакцизних товарів ставка акцизного податку дається у євро?

1. Алкогольні напої

2. Тютюнові вироби

3. Пиво

4. +Нафтопродукти

118. Як визначити суму акцизного податку, якщо ставка акцизного податку дається у відсотках?

1. +Вартість продукції помножити на ставку

2. Кількість товару помножити на ставку

3. Кількість товару помножити на ставку і на курс євро

4. Митна вартість товару на ставку

119. Як визначити суму акцизного податку, якщо ставка акцизного податку дається у гривнях?

1. Вартість продукції помножити на ставку

2. +Кількість товару помножити на ставку

3. Кількість товару помножити на ставку і на курс євро

4. Митна вартість товару на ставку

120. Як визначити суму акцизного податку, якщо ставка акцизного податку дається у євро?

1. Вартість продукції помножити на ставку

2. Кількість товару помножити на ставку

3. +Кількість товару помножити на ставку і на курс євро

4. Митна вартість товару на ставку

121. Вкажіть, які із наведених операцій звільняються від оподаткування акцизним податком?

1. Експорт підакцизних товарів

2. Надання послуг зі страхування

3. +Реалізація легкових автомобілів для інвалідів

4. Виробництво алкогольних напоїв.

122. Вкажіть, які із наведених операцій не підлягають оподаткуванню акцизним податком?

1. +Експорт підакцизних товарів

2. Надання послуг зі страхування

3. Реалізація легкових автомобілів для інвалідів

4. Виробництво алкогольних напоїв

123. Датою виникнення податкових зобов’язань щодо підакцизних товарів, вироблених на митній території України є:

1. Дата надходження коштів на рахунок виробника

2. +Дата реалізації товарів особою, що їх виробляє

3. Дата подання митному органу митної декларації

4. Дата списання коштів з рахунка покупця

124. Датою виникнення податкових зобов’язань у разі ввезення підакцизних товарів на митну територію України є:

1. Дата надходження коштів на рахунок виробника

2. Дата реалізації товарів особою, що їх виробляє

3. +Дата подання митному органу митної декларації

4. Дата списання коштів з рахунка покупця

125. Базовим податковим періодом для сплати акцизного податку є:

1. +Календарний місяць

2. Календарний квартал

3. Календарний рік

4. Календарний день

126. Виробники підакцизних товарів на митній території України

перераховують до бюджету суми акцизного податку:

1. Під час придбання марок акцизного податку

2. +Протягом 10 календарних днів після граничного терміну подання декларації

3. В день подання митної декларації

4. Не пізніше дати відвантаження готової продукції

127. У разі ввезення підакцизних товарів на митну територію України акцизний податок сплачується:

1. Під час придбання марок акцизного податку

2. Протягом 10 календарних днів після граничного терміну подання декларації

3. +В день подання митної декларації

4. Не пізніше дати відвантаження готової продукції

128. Вкажіть структуру податкової декларації з акцизного податку:

1. +Основна частина та вісім додатків

2. Вступна частина та три розділи

3. Основна частина та розрахунок

4. Вступна частина без додатків

129. Вкажіть строки подання до податкової служби податкової декларації з акцизного податку:

1. Один раз в рік

2. +Щомісяця не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним

3. Щокварталу не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом

4. За кожною поставкою продукції

130. Податок, що стягується митницею на товари та інші предмети, які переміщуються через митний кордон України – це:

1. Акцизний податок

2. + Мито

3. Податок на прибуток

4. Податок на додану вартість

131. Своєрідна плата за виконання митницею своїх обов’язків – це:

1. Акцизний податок

2. Мито

3. +Митні платежі

4. Податок на додану вартість

132. Вкажіть, як класифікують мито за напрямками переміщення товарів:

1. Комбіноване, специфічне і адвалерне

2. Просте, складне і змішане

3. +Експортне, імпортне і транзитне

4. Спеціальне, антидемпінгове і компенсаційне

133. Вкажіть, як класифікують мито за способом нарахування:

1. +Комбіноване, специфічне і адвалорне

2. Просте, складне і змішане

3. Експортне, імпортне і транзитне

4. Спеціальне, антидемпінгове і компенсаційне

134. Вкажіть, як класифікують мито за призначенням:

1. Комбіноване, специфічне і адвалорне

2. Просте, складне і змішане

3. Експортне, імпортне і транзитне

4. +Спеціальне, антидемпінгове і компенсаційне

135. Які передбачені терміни подання до державної податкової служби податкової декларації з ПДВ при місячній формі звітності?

1. Протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного кварталу

2. +Протягом 20 календарних днів, наступних за останнім днем звітного місяця

3. Протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем звітного місяця

4. Не пізніше 15-го числа місяця, наступного за звітним

136. Платниками мита є:

1. Фізичні особи, які здійснюють переміщення через митний кордон України товарів та інших предметів

2. Юридичні особи, які здійснюють переміщення через митний кордон України товарів та інших предметів

3. +Будь-які юридичні або фізичні особи, котрі здійснюють переміщення через митний кордон України товарів та інших предметів, що підлягають митному оподаткуванню

4. Будь-які юридичні або фізичні особи, що займаються підприємницькою діяльністю

137. Що є об’єктом оподаткування митом?

1. Кількість товарів, що переміщуються через митний кордон

2. +Митна вартість товарів або інших предметів, які переміщуються через митний кордон, а також кількість товарів

3. Обороти з реалізації

4. Прибуток від експортно-імпортних операцій

138. Що є підставою для сплати мита платником?

1. Податкова декларація платника

2. Товарно-транспортні накладні

3. Платіжне доручення

4. +Вантажна митна декларація

139. Вкажіть, хто нараховує мито:

1. Платники самостійно

2. +Митні органи

3. Державна податкова служба

4. Фінансові органи

140. Вкажіть, які передбачені строки сплати мита?

1.+В момент перетину митного кордону

2. В день одержання готової продукції

2. Щомісяця до 16 числа місяця, наступного за звітним

4. Протягом 10 календарних днів з моменту перетину кордону

141. Вкажіть платників податку на прибуток з числа резидентів:

1. + Суб’єкти господарювання – юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами

2. С.-г. товаровиробники, у яких частка с.-г. виробництва за попередній податковий рік дорівнює або перевищує 75%

3. Фізичні особи-резиденти, що здійснюють діяльність та отримують доходи на території України

4. Фізичні особи-нерезиденти

142. Що є об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств?

1. Виручка від реалізації продукції

2. +Прибуток підприємства, що визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, робіт чи послуг

3. Вартість реалізованої продукції

4. Балансовий прибуток

143. Які доходи враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств?

1. + Дохід від операційної діяльності та інші доходи

2. Суми коштів у частині надміру сплачених податків та зборів

3. Сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок оплати

4. Сума податку на додану вартість

144. Вкажіть, які доходи включаються до доходів від операційної діяльності при обчисленні об'єкта оподаткування податком на прибуток:

1. + Дохід від реалізації товарів, виконаних робіт, наданих послуг

2. Доходи у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів, процентів

3. Доходи від операцій оренди/лізингу

4. Суми штрафів та/або неустойки чи пені, фактично отримані

145. Вкажіть, які доходи включаються до інших доходів при обчисленні об'єкта оподаткування податком на прибуток:

1. Дохід від реалізації товарів, виконаних робіт, наданих послуг

2. Дохід банківських установ

3. + Суми штрафів та/або неустойки чи пені, фактично отримані

4. Сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг

146. Вкажіть, які доходи не враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток:

1. + Сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг

2. Дохід від реалізації товарів, виконаних робіт, наданих послуг

3. Дохід банківських установ

4. Суми штрафів та/або неустойки чи пені, фактично отримані

147. Поступове віднесення витрат з придбання, виготовлення або поліпшення основних фондів на зменшення оподатковуваного прибутку підприємства – це?

1. Знос

2. +Амортизація

3. Процес морального старіння

4. Утилізація

148. Датою визнання доходу від реалізації товарів при оподаткуванні податком на прибуток є:

1. + Дата переходу покупцеві права власності на реалізований товар

2. Дата складання акта або іншого документа, якій підтверджує виконання робіт або надання послуг

3. Дата переходу власності на іноземну валюту

4. Дата фактичного надходження штрафів, пені, неустойки

149. Вкажіть, які витрати враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток:

1. Витрати не пов’язані з провадженням господарської діяльності

2. Сума попередньої (авансової) оплати товарів, робіт, послуг

3. + Витрати операційної діяльності та інші витрати

4. Дивіденди

150. Вкажіть, які витрати включаються до витрат операційної діяльності при обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток:

1. + Собівартість вироблених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг

2. Витрати, пов’язані з провадженням господарської діяльності

3. Інші витрати звичайної діяльності

4. Фінансові витрати

151. Вкажіть, які витрати включаються до інших витрат при обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток:

1. Адміністративні витрати

2. + Фінансові витрати та інші витрати звичайної діяльності

3. Витрати на збут

4. Загальновиробничі витрати

152. Вкажіть, які витрати підлягають амортизації:

1. + Витрати на придбання, самостійне виготовлення основних засобів

2. Витрати на утримання основних засобів, що знаходяться на консервації

3. Витрати на ліквідацію основних засобів

4. Витрати на придбання невиробничих основних засобів

153. До об'єктів яких груп основних засобів застосовується метод прискореного зменшення залишкової вартості при нарахуванні амортизації?

1. До 6 (інструменти, прилади, інвентар (меблі))

2. До 3 (будівлі і споруди)

3. + До 4 (машини та обладнання) та 5 (транспортні засоби)

4. До 2 (капітальні витрати на поліпшення земель, не пов’язані з будівництвом)

154. На які групи основних засобів амортизація не нараховується?

1. 4 (машини та обладнання)

2. +1(земельні ділянки) та 13( природні ресурси)

3 3 (будівлі і споруди)

4. 5 (транспортні засоби)

155. Яка основна ставка податку на прибуток за Податковим кодексом?

1. + 16%

2. 19%

3. 25%

4. 21%

156. Як визначається сума податку на прибуток , що підлягає сплаті до Державного бюджету України?

1. Як загальна сума коштів, нарахована платником податку на додану вартість в звітному періоді

2. Як різниця між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту звітного (податкового) періоду

3. Як добуток вартості реалізованого товару, виробленого на митній території України, на ставку податку

4. + Як добуток прибутку на ставку податку

157. Назвіть податковий період для податку на прибуток підприємств?

1. Календарний місяць

2. Календарний рік

3. +Календарний квартал, півріччя, три квартали, рік

4. Календарний квартал

158. Який термін подачі податкової звітності податковим органам платниками податку на прибуток підприємств?

1. Щоквартально до 20-го числа місяця наступного за звітним кварталом

2. +Щоквартально протягом 40 днів після закінчення звітного періоду

3. Щомісячно

4. Щороку протягом 60 днів після закінчення звітного періоду

159. Вкажіть, яка звітність подається до податкового органу платниками податку на прибуток підприємств:

1. +Декларація з податку на прибуток

2. Баланс ф№1

3. Звіт про фінансові результати ф №2

4. Розрахунок податку на прибуток

160. Звільняється від оподаткування податком на прибуток підприємств:

1. Прибуток страхових компаній

2. +Прибуток підприємств енергетичної галузі

3. Прибуток комерційних банків

4. Прибуток торгівельних мереж

161. Вкажіть платників податку на доходи фізичних осіб:

1. + Фізична особа – резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи

2. Юридичні особи, що отримують доходи з джерелом походження з України

3. Платники фіксованого сільськогосподарського податку

4. Фізичні та юридичні особи, власники нерухомого майна

162. Об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб є:

1. Операції з постачання товарів, послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України

2. Прибуток із джерелом походження з України та за її межами

3. + Загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід

4. Операції з реалізації вироблених на території України підакцизних товарів

163. Податковий кодекс України – це:

1. + Документ, що регулює відносини, які виникають у сфері справляння податків і зборів

2. Діяльність держави з питань оподаткування

3. Сукупність загальнодержавних та місцевих податків та зборів

4. Документ, що регулює відносини з питань митної справи

164. Яке мито нараховується на товари та інші предмети при їх ввезенні на митну територію України?

1. Вивізне

2. + Ввізне

3. Спеціальне

4. Антидемпінгове

165. Яке мито застосовується як засіб захисту українських виробників?

1. Вивізне

2. + Спеціальне

3. Ввізне

4. Антидемпінгове

166. Яке мито застосовується у разі вивезення за межі митної території України товарів за ціною, істотно нижчою за ціни інших експортерів подібних товарів?

1. Вивізне

2. Ввізне

3. Спеціальне

4. + Антидемпінгове

167. Які особи притягуються до відповідальності за вчинення правопорушень з питань оподаткування?

1. Фізичні особи – неплатники податків

2. Посадові особи органів Державної податкової служби

3. + Платники податків, податкові агенти та їх посадові особи

4. Наймані працівники

168. Які є види відповідальності за порушення законів з питань оподаткування?

1. Особиста, моральна, кримінальна

2. + Фінансова, адміністративна, кримінальна

3. Податкова, моральна, фінансова

4. Моральна, адміністративна, особиста

169. Який порядок включення ПДВ у відпускну ціну продукції, робіт, послуг?

1. + (Собівартість виробленої продукції + прибуток) × на ставку податку

2. Собівартість виробленої продукції × на ставку податку

3. Виручку від реалізації × на ставку податку

4. Прибуток × на ставку податку

170. Вкажіть, на підставі якого документа у покупця виникає право на податковий кредит:

1. + Податкової накладної, виданої продавцем на вимогу покупця

2. Товарно-транспортної накладної

3. Рахунка-фактури

4. Платіжного доручення

171. Вкажіть, на підставі якого документа при продажу товарів виникає податкове зобов’язання з ПДВ:

1. Товарно-транспортної накладної

2. + Податкової накладної

3. Рахунка-фактури

4. Платіжного доручення

172. Яка податкова декларація з ПДВ оформлюється сільськогосподар­ськими підприємствами, що обрали спеціальний режим оподаткування?

1. Податкова декларація з податку на додану вартість

2. Податкова декларація з податку на додану вартість (скорочена)

3. + Податкова декларація з податку на додану вартість (спеціальна)

4. Податкова декларація з податку на додану вартість (переробного підприємства)

173. Що є базою оподаткування податком на доходи фізичних осіб у формі заробітної плати?

1. + Нарахована заробітна плата, зменшена на суму Єдиного соціального внеску, а також на суму податкової соціальної пільги за її наявності

2. Загальна сума нарахованої заробітної плати

3. Нарахована заробітна плата, зменшена на суму Єдиного соціального внеску

4. Нарахована заробітна плата, зменшена на суму податкової соціальної пільги за її наявності

174. Що є базою оподаткування податком на доходи фізичних осіб під час нарахування (надання) доходів у будь-якій не грошовій формі?

1. Вартість доходу, розрахована за звичайними цінами

2. + Вартість доходу, розрахована за звичайними цінами, помно­же­на на коефіцієнт

3. Вартість доходу, розрахована за собівартістю

4. Вартість доходу, розрахована за собівартістю та помножена на коефіцієнт

175. Яка ставка податку на доходи фізичних осіб застосовується з суми, що перевищує 10-кратний розмір мінімальної заробітної плати?

1. 15%

2. + 17%

3. 5%

4. 10%

176. За яких умов платник податку на доходи фізичних осіб має право на податкову соціальну пільгу?

1. Якщо дохід не перевищує суми місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року

2. + Якщо дохід не перевищує суми місячного прожиткового мінімуму, що діє для працездатної особи на 1 січня звітного року, помноженого на 1,4 та округленого до 10 грн.

3. Якщо дохід не перевищує суми 10-місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року

4. Якщо дохід не перевищує суми 15-місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року