8.7. Економічний аналіз зовнішньоекономічної діяльності підприємств

Валютна ефективність

Валютна ефективність експорту розраховується за формулою:

,

де Ц_{ек.і .}– валютна ціна i-го експортного товару чи послуг, вал. од/од.;

Q_ек.і.– обсяг експорту і-го товару чи послуги, натур. од.;

З_ек.і.– затрати на виробництво та реалізацію одиниці експортного товару чи послуг, грн/од.;

m – кількість товарів чи послуг в експортному еквіваленті.

Валютна ефективність імпорту розраховується за формулою:

,

де Z_ім.j – ціна j-го товару чи послуги на внутрішньому ринку, грн/од;

Q _ім.j – кількість j-го товару у складі імпортного еквівалента;

В_ім.j – валютна ціна (ціна придбання) одиниці j-го товару чи послуг, вал. од/од.;

n – кількість назв товарів чи послуг в імпортному еквіваленті.

Отриманий коефіцієнт слід порівняти з валютним курсом (якщо ми маємо справу з повністю або частково конвертованими валютами).

Як базу порівняння для аналізу валютної ефективності експорту слід використовувати обернений курс обміну валют, а для імпорту – прямий.

Якщо коефіцієнт валютної ефективності перевищує валютний курс, то зовнішньоторговельна діяльність вважається ефективною.

Як базу порівняння для аналізу валютної ефективності експорту слід використовувати обернений курс обміну валют, а для імпорту – прямий.

Економічна ефективність

Аналіз економічної ефективності зовнішньоекономічної діяльності підприємства

Схема розв`язку задачі:

1. Розрахунок виручки від зовнішньоекономічної діяльності:

,

де – виручка від зовнішньоекономічної діяльності за період, тис. грн;

– виручка від експорту за період, тис. грн;

– виручка від імпорту за період, тис. грн.

2. Розрахунок собівартості продукції підприємства:

,

де – собівартість продукції підприємства за період, тис. грн;

– собівартість експортної продукції підприємства за період, тис. грн;

– собівартість імпортної продукції підприємства за період, тис. грн.

3. Розрахунок загальної ефективності зовнішньоекономічної діяльності:

,

де – повна собівартість зовнішньоекономічної діяльності, тис. грн.

4. Розрахунок впливу факторів на зміну загальної ефективності зов­нішньоекономічної діяльності (методом ланцюгових під­становок):

а) за рахунок зміни ефективності експорту:

∆

б) за рахунок зміни ефективності імпорту:

∆

1. Розрахунок фінансового результату від зовнішньоекономічної діяльності до оподаткування:

,

де – фінансовий результат від ЗЕД до оподаткування, тис. грн;

– фінансовий результат від експорту до оподаткування, тис. грн;

– фінансовий результат від імпорту до оподаткування, тис. грн.

,

де Спдв – ставка податку на додану вартість.

6. Розрахунок рентабельності зовнішньоекономічної діяльності підприємства:

,

де Р_зед – рентабельність зовнішньоекономічної діяльності підпри­ємства, %;

С_оп – ставка оподаткування.

7. Розрахунок впливу факторів на зміну рентабельності зовнішньо­економічної діяльності (методом ланцюгових підстановок):

а) за рахунок зміни рентабельності експорту;

б) за рахунок зміни рентабельності імпорту.

Аналіз економічної ефективності експортної операції підприємства

Загальна схема розв`язку:

1. Розрахунок виручки від експортної операції за базисний та звітний роки:

,

де В_експ – виручка від експортної операції, тис. грн;

Ц_{од/експ} – ціна реалізації одиниці експортної продукції, $;

К – кількість одиниць експортної продукції, шт.;

В_к – валютний курс, грн/ $.

2. Розрахунок повної собівартості експортної операції за базисний та звітний роки:

,

де С_експ – повна собівартість експортної операції, тис. грн;

С_{вир/експ} – собівартість виробництва одиниці експортної продукції, тис. грн;

НВ – накладні витрати на експорт згідно з умовами контракту, тис. грн.

3. Розрахунок ефективності експортної операції:

4. Розрахунок впливу факторів на зміну ефективності експортної операції (методом ланцюгових підстановок):

а) за рахунок зміни ціни реалізації одиниці експортної продукції;

б) за рахунок зміни кількості одиниць експортної продукції;

в) за рахунок зміни валютного курсу;

г) за рахунок зміни собівартості одиниці експортної продукції;

д) за рахунок зміни накладних витрат на експорт.

5. Розрахунок ефективності реалізації експортних товарів на внут­ріш­ньому ринку за базисний та звітний роки:

,

де В_{експ/вн.рин} – вартість експортної продукції на внутрішньому ринку, тис. грн;

В_вн.рин – витрати на реалізацію продукції на внутрішньому ринку, тис. грн.

6. Розрахунок фінансового результату від експортної операції до оподаткування:

7. Розрахунок рентабельності експортної операції підприємства:

Аналіз економічної ефективності імпортної операції підприємства

8. Розрахунок впливу факторів на зміну рентабельності експортної операції підприємства (методом ланцюгових підстановок):

а) за рахунок зміни чистого прибутку від експортної операції підприємства;

б) за рахунок зміни повної собівартості експортної операції підприємства.

Схема розв’язку задачі:

1. Розрахунок виручки від реалізації імпортного товару на внут­ріш­ньому ринку:

,

де В_імп – виручка від реалізації імпортного товару на внутрішньому ринку, тис. грн;

Ц_{од/імп./вн.р} – ціна реалізації одиниці імпортного товару на внут­рішньому ринку, тис. грн;

К – кількість одиниць імпортної продукції, шт.

2. Розрахунок повної собівартості імпортної операції:

,

де С _імп – повна собівартість імпортної операції, тис. грн;

Ц_од/імп – ціна одиниці імпортного товару, $ тис. грн;

В_ит/імп. – витрати на імпорт згідно з умовами контракту, тис. грн;

В_{ит/вн.рин} – витрати на реалізацію імпортного товару на внутріш­ньому ринку, тис. грн.

3. Розрахунок ефективності імпортної операції:

4. Розрахунок впливу факторів на зміну ефективності імпортної операції (методом ланцюгових підстановок):

а) за рахунок зміни ціни реалізації одиниці імпортної продукції на внутрішньому ринку;

б) за рахунок зміни кількості одиниць імпортної продукції;

в) за рахунок зміни валютного курсу;

г) за рахунок зміни ціни одиниці імпортної продукції;

д) за рахунок зміни витрат на імпорт згідно з умовами контракту;

ж) за рахунок зміни витрат на реалізацію імпортного товару на внутрішньому ринку.

5. Розрахунок фінансового результату від імпортної операції до оподаткування:

,

де С_пдв – ставка податку на додану вартість.

6. Розрахунок рентабельності імпортної операції:

,

де С_оп – ставка оподаткування прибутку.

7. Розрахунок впливу факторів на зміну рентабельності імпортної операції (методом ланцюгових підстановок):

а) за рахунок зміни чистого прибутку від імпортної операції підприємства;

б) за рахунок зміни повної собівартості імпортної операції підприємства.

Аналіз економічної ефективності товарообмінної операції підприємства

Схема розв’язку:

1. Розрахунок виручки від реалізації імпортного товару на внут­ріш­ньому ринку:

,

де В_{імп/вн.р} – виручка від реалізації імпортного товару на внутріш­ньому ринку, тис. грн;

Ц_{од/імп/вн.р} – ціна реалізації одиниці імпортного товару на внутріш­ньому ринку, тис. грн;

К – кількість одиниць імпортного товару, шт.

2. Розрахунок витрат на товарообмінну операцію:

,

де З_т/о – витрати на товарообмінну операцію, тис. грн;

С_експ – собівартість експортної продукції, тис. грн;

НВ_експ – накладні витрати на експорт згідно контракту, тис. грн;

В_{итр/імп} – витрати на імпорт згідно контракту, тис. грн;

В_{итр/внут.р} – витрати на реалізацію імпортного товару на внутріш­ньому ринку, тис. грн.

3 Розрахунок ефективності товарообмінної операції підприємства:

,

де К_т/о – коефіцієнт ефективності товарообмінної операції під­приємства;

З_т/о – витрати на товарообмінну операцію, тис. грн;

В_{імп/вн.р} – виручка від реалізації імпортного товару на внутрішньому ринку, тис. грн.

4. Розрахунок впливу факторів на зміну ефективності товарообмінної операції (методом ланцюгових підстановок):

а) за рахунок зміни ціни реалізації одиниці імпортної продукції на внутрішньому ринку;

б) за рахунок зміни кількості одиниць імпортної продукції;

в) за рахунок зміни собівартості експортної продукції;

г) за рахунок зміни накладних витрат на експорт згідно з умовами контракту;

д) за рахунок зміни витрат на імпорт згідно з умовами контракту;

ж) за рахунок зміни витрат на реалізацію імпортного товару на внутрішньому ринку.

Розрахунок граничних обсягів реалізації продукції за експортним контрактом

1. Розрахунок точки ліквідації потенційного експортного контракту:

,

де Т_л – точка ліквідації потенційного експортного контракту, шт.;

В_пост – сума постійних витрат, грн;

Ц_од – ціна одиниці продукції, грн.

2. Розрахунок точки беззбитковості потенційного експортного контракту:

,

де Т_без – точка беззбитковості потенційного експортного контракту, шт.;

В_{змін/од} – змінні витрати на одиницю продукції, грн.

3. Розрахунок точки цільового прибутку потенційного експортного контракту:

,

де Т_пр – точка цільового прибутку потенційного експортного контракту, шт.;

П – сума цільового прибутку, грн.

Дослідження окремих індексів зовнішньоторговельних операцій

• Індекс вартості (І_варт):

,

де P_i1 i Q_i1 – відповідно ціни і кількість експорту і-го товару у звітному періоді;

P_i0 i Q_i0 – відповідно ціни і кількість експорту і-го товару у звітному періоді;

n – окремі види товарів від 1 до n.

• Індекс цін (І_цін):

.

• Індекс фізичного обсягу (І_{фіз.обс.):}

.

• Індекс кількості (І_кільк):

.

• Індекс кількісної структури (І_струк):

,

де – середня ціна і-го товару у базовому періоду.

Аналіз виконання зобов’язань з експортних операцій

Розраховується:

1. коефіцієнт виконання зобов’язань за вартістю;

2. коефіцієнт виконання зобов’язань за фізичним обсягом;

3. коефіцієнт виконання зобов`язань за ціною.

Коефіцієнт виконання зобов’язань за вартістю:

,

де Р_іф і Q_іф – відповідно фактичні ціни і обсяг експорту і-го товару;

Р_іп і Q_іп – відповідно планові ціни і обсяг експорту і-го товару;

n – окремі види товару від 1 до n/

Коефіцієнт виконання зобов’язань за фізичним обсягом:

,

де Q_іф і Р_іп – вартість експорту і-го товару у звітному періоді, пере­рахована за плановими цінами, грош. од.;

Q_in і P_in – планова вартість експорту і-го товару, грош. од.

Коефіцієнт виконання зобов’язань за ціною:

,

де Q_іф і Р_іф – фактична вартість експорту і-го товару, тис. грош. од.;

Q_iф і P_in – вартість експорту і-го товару у звітному періоді перера­хована за плановими цінами.