- •1. История возникновения банков
- •1.1. Появление и основные этапы развития банков
- •1.2. Развитие банков в России
- •2. Современная банковская система
- •2.1. Понятие и структура банковской системы
- •2.2. Структура банковской системы
- •2.3. Банковская система России
- •3. Центральные банки и их роль в экономике
- •3.1. Организация деятельности центральных банков
- •3.2. Функции центрального банка
- •3.3. Операции центрального банка
- •3.4. Денежно-кредитное регулирование экономики и валютная политика центрального банка
- •4. Экономические основы деятельности коммерческого банка
- •4.1. Понятие, типы и функции коммерческих банков
- •4.2. Правовые основы деятельности коммерческого банка
- •4.3. Организационная структура коммерческого банка
- •5. Операции коммерческих банков
- •5.1. Пассивные операции банков
- •5.2. Активные операции банка
- •5.2.1. Выдача кредитов: понятие и порядок представления
- •5.2.2. Организация кредитной работы в банках
- •5.2.3. Учетные операции
- •5.2.4. Вложения в ценные бумаги
- •5.3. Финансовые услуги коммерческих банков
- •5.4. Прочие операции
- •6. Учет в коммерческом банке
- •6.1. Организация бухгалтерского учета в банке
- •6.2. Баланс банка
- •6.3. Анализ баланса банка
- •Вложения в ценные бумаги;
- •7. Банковский менеджмент и маркетинг
- •7.1. Основные направления банковского менеджмента
- •7.2. Основные направления банковского маркетинга
- •8. Ликвидность коммерческого банка
- •8.1. Понятие ликвидности и факторы, ее определяющие
- •8.2. Методы управления ликвидностью
- •8.3. Регулирование банковской ликвидности
- •9. Управление банковскими рисками
- •9.1. Понятие и классификация рисков
- •9.2. Методы снижения риска
- •10. Банковский надзор и аудит
- •10.1. Надзор и контроль за деятельностью коммерческих банков
- •10.2. Аудит в коммерческих банках
- •Список использованной литературы
6.3. Анализ баланса банка
При изучении финансовой устойчивости коммерческого банка особое внимание уделяется анализу баланса банка. Проводиться он может как внешними, так и внутренними пользователями. К внешним пользователям баланса относятся центральный банк и другие государственные органы (налоговая инспекция, клиенты банка), клиенты банка (вкладчики, заемщики), партнеры, аудиторы. Для государственных органов важной информацией являются прибыль и размер собственного капитала банка, вкладчиков же интересует, куда распределяются деньги, наличие ликвидных активов; заемщиков интересует, какие кредиты выдает банк, партнеров (другие коммерческие банки) — устойчивость, конкурентоспособность, в каких областях деятельности банки могут сотрудничать друг с другом, основные виды операций, аудиторов — недостатки банка. Внутренними пользователями являются акционеры, учредители, руководство банка. Помимо баланса анализируется приложение к нему — отчет о прибылях и убытках.
Анализ баланса классифицируется в зависимости от целей и характера исследований, полноты и комплексности изучаемых вопросов. В соответствии с этим выделяют полный и тематический анализ. Исходя из целей и характера исследований баланс делится на предварительный анализ, который позволяет оценить состояние ресурсной базы для решения вопроса о предоставлении среднесрочных или долгосрочных кредитов, оперативный или ежемесячный анализ, который существует для оценки соблюдения нормативов ликвидности и других показателей, последующий (итоговый) анализ, служащий для определения конечных результатов и эффективности деятельности банка, выявления резервов, увеличения его доходности, и перспективный анализ, который необходим для прогнозирования результатов деятельности банка с учетом конкретных форм их деятельности.
В зарубежной практике используют такие методы анализа баланса, как функциональный, структурный и операционно-стоимостной.
Функциональный анализ представляет собой выявление специализированной деятельности банка (чем занимается банк) и оценку ее эффективности, объем и значимость каждой операции, на этой основе выявляет степень надежности банка.
Структурный анализ предполагает анализ структуры деятельности банка. При этом применяется метод группировки, т.е. все счета баланса объединяются в необходимые группы для последовательного сравнения, а затем проводится анализ, например структуры вкладов, кредитов, расходов и доходов, ценных бумаг и т.д. Группировка статей баланса с точки зрения сущности банковских операций может быть произведена следующим образом:
операции с клиентурой (такая группировка поможет определить устойчивость и ликвидность банка);
межбанковские операции (межбанковские кредиты и вклады, их доля на корреспондентских счетах, не стоит ли ее сократить);
прочие банковские операции (факторинговые, лизинговые, комиссионные и т.д.).
Наиболее широко распространена группировка статей баланса по ликвидности: