- •Тема 3. Система счетов и двойная запись Задача 3. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Задание
- •Наименование счета
- •Тема 4. Документация хозяйственных операций Задача 7. Оформление первичных документов по основным хозяйственным операциям. Обработка первичных документов
- •Тема 5. Принципы учета основных хозяйственных операций Задача 8. Учет процесса снабжения.
- •Задача 9. Учет процесса производства.
- •Задача 10. Учет процесса реализации.
- •Тема 6. Классификация и план счетов бухгалтерского учета Задача 11. Классификация счетов бухгалтерского учета по их назначению и структуре, а также по экономическому содержанию.
- •Тема 7. Классификация хозяйственных средств Задача 12. Расчет инвентаризационных разниц и составление инвентаризационно-сличительной ведомости.
- •Задача 13. Списание выявленных инвентаризационных разниц. Задание
- •Тема 8. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций
- •Тема 9. Учет основных средств, нематериальных активов и материально-производственных запасов
- •Задача 32. Оценка производственных запасов. Задание
- •Тема 10. Учет труда, заработной платы и расчетов с персоналом по оплате труда
- •Тема 11. Учет издержек обращения и финансовых результатов
- •Приложение а
Наименование счета
Дебет Кредит
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
Рисунок 1 – Схема синтетического (аналитического) счета
Таблица 9 – Журнал регистрации хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспондирующий счет |
|
дебет |
кредит |
||
|
|
|
|
Таблица 10 – Оборотная ведомость по аналитическому (синтетическому) счету
Подотчетные лица (Наименование счета) |
Остаток на 01 июля |
Оборот за июль |
Остаток на 01 августа |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 4. Документация хозяйственных операций Задача 7. Оформление первичных документов по основным хозяйственным операциям. Обработка первичных документов
Задание
Снять копии первичных документов и соответствующим образом заполнить их применительно к следующим хозяйственным операциям.
Приходный кассовый ордер № 239 от 25 июня 2010 г. Принята от экспедитора хлебозавода Петрова В.Е. сумма 2 360 руб. – неиспользованный остаток подотчетной суммы. Деньги получены кассиром Смирновой В.Г.. Документ утвержден главным бухгалтером Семеновой С.В.
Расходный кассовый ордер № 638 от 28 июня 2010 г. Инженеру Кедрову А.Ф. выдано под отчет на командировочные расходы 36 000 руб. Основание: приказ директора хлебозавода Лаптева А.М. от 26 июня 2001 г. Деньги выдал кассир Семенова В.Г. на основании паспорта Кедрова А.Ф.. Выдачу денег разрешил директор хлебозавода Лаптев А.М.
Авансовый отчет № 231 от 18 июля 2010 г. представил инженер Кедров А.Ф. – работник хлебозавода. Авансовый отчет представлен и утвержден главным бухгалтером С.В. Семеновой в сумме 33 200 руб. Неиспользованный остаток денег внесен Кедровым А.Ф. в кассу организации. Корреспонденцию счетов проставила бухгалтер Власова М.П..
Отчет кассира В.Г. Смирновой за 28 июня 2010 г. Остаток денег в кассе на 28 июня составил 300 руб.
Поступили в кассу деньги с расчетного счета по чеку № 8523:
для выдачи заработной платы 660 000 руб.;
на командировочные расходы 36 000 руб.;
на хозяйственные нужды 90 600 руб.
Выдано из кассы по:
платежной ведомости № 37 заработная плата 540 000 руб.,
расходному кассовому ордеру № 638 на
командировочные расходы 36 000 руб.,
расходному кассовому ордеру № 639 на
хозяйственные расходы 90 600 руб.
Доверенность № 10 от 20 июня 2010 г., действительна до 01 июня 2010 г. Организация, выдавшая доверенность – ОАО «Хлебокомбинат», одновременно является потребителем и плательщиком, имеет расчетный счет в ОАО АКБ «УралСибСоцбанк» за № 40311910100000000395. Доверенность выдана экспедитору Петрову В.С. Паспортные данные: серия 65 04 № 351637, паспорт выдан Кировским РУВД г. Екатеринбурга 30 ноября 2004 г. Доверенность выдана на получение от ООО «Торг-Синтез» материальных ценностей – Установка насосная НУ 280 в количестве одна штука. Реализация насосной установки оформлена счетом-фактурой № 235 от 18 июня 2010 г. Доверенность подписана директором хлебозавода Лаптевым А.М. и гл. бухгалтером Семеновой С.В., скреплена печатью предприятия.
Заполнить требование на отпуск материала со склада № 3 на строительство котельной (объект № 7) (см. таблицу 11).
Таблица 11 – Справка об отпуске материалов со склада № 3 на строительство котельной
Требования |
Через кого отпущено |
Наименование материалов |
Количество |
||
Дата |
№ |
Затребовано |
Отпущено |
||
09.07 |
59 |
Яковлева М.В. |
Кирпич силикатный, тыс. шт. |
180 |
165 |
11.07 |
62 |
Федорова Н.С. |
Цемент, т |
29 |
26 |
18.07 |
70 |
Сидорова М.П. |
Плиты ж.б., шт. |
8 |
8 |
21.07 |
74 |
Тарасова И.В. |
Шифер, шт. |
27 |
25 |
Отпустил кладовщик Зайцев В.И.
Платежное поручение № 158 от 03 июля 2010 г. на сумму 32 850 руб. 00 коп. Плательщик: ООО «Жировое производство», ИНН 6668085225, расчетный счет 40303110800000000077 в ОАО АКБ «Уралвнешторгбанк», БИК 046577780, корреспондентский счет 30101110500000000283. Очередность платежа 7, срок платежа 03 июля 2010 г. Данным платежным поручением производится оплата по счету-фактуре № 849 от 29 июня 2010 г. за оргтехнику, в т.ч. НДС 18 % – 5 011 руб. 02 коп. Получатель: ООО «Старт»: адрес 620151, г. Екатеринбург, пр. Ленина 69/1, ИНН 6665009922, расчетный счет 40332810700000000028 в ОАО АКБ «СКБ-банк», БИК 046578990, корреспондентский счет 30101910900000000123.
Накладная № 17 от 29 июля 2010 г. Отправитель ООО «Старт». Получатель ООО «Жировое производство». Передача материальных ценностей:
масло сливочное фасованное первого сорта, 100 упаковок по 2 кг по цене 110 руб. за кг;
масло сливочное нефасованное первого сорта, 1 упаковка по 100 кг по цене 100 руб. за кг.
Передача осуществляется через экспедитора ООО «Жировое производство» Ларионова А.М. (паспортные данные: серия 65 05 № 621851, выдан Кировским РУВД г. Екатеринбурга 18 декабря 2010 г.). Автомобиль получателя ГАЗ 53, А075МТ 66 Rus. На имя Ларионова А.М. выписана доверенность № 24 от 28 июля 2010 г. Основанием для отпуска продукции является заказ № 5 от 18 июля 2010 г. Директор предприятия-отправителя Титов В.Н., гл. бухгалтер предприятия-отправителя Петракова Л.И., кладовщик предприятия-отправителя – Савельев С.Т.
Счет-фактура № 849 от 29 июня 2010 г. выставлен предприятием ООО «Старт» предприятию ООО «Жировое производство» в связи с реализацией компьютера следующей комплектации:
Р III /64/6400/S3 Trio V + 2 Mb/кл-ра 104 кл./мышь 3 кл. – 1 шт. по цене 12 000 руб., в том числе НДС – 1 830,51 руб.;
Монитор 15” Samsung 0,25 ТСО-99 – 1 шт. по цене 9 600 руб., НДС – 1 464,41 руб.;
Принтер НР Laser Jet 1100 – 1 шт. по цене 11 250 руб., НДС – 1 716,10 руб.
ООО «Старт»: адрес 620151, г. Екатеринбург, пр. Ленина 69/1, ИНН 6665009922, расчетный счет 40332810700000000028 в АКБ СКБ-банк, БИК 046578990, корреспондентский счет 30101910900000000123.
ООО «Жировое производство»: адрес 620086, г. Екатеринбург, ул. Московская 70, ИНН 6668085225, расчетный счет 40303110800000000077 в АКБ Уралвнешторгбанк, БИК 046577780, корреспондентский счет 30101110500000000283.
Директор предприятия-поставщика Титов В.Н., гл. бухгалтер предприятия-поставщика Петракова Л.И., ответственное лицо предприятия-поставщика Сергеев И.П.
Страна происхождения техники – Тайвань. Номер грузовой таможенной декларации 18/351-1. Поставщик одновременно является грузоотправителем, покупатель – грузополучателем.