Аналіз фінансового стану підприємства
Фінансовий стан підприємства – це характеристика його фінансової конкурентноспроможності (платоспроможності, кредитоспроможності), виконання зобов’язань перед державою та іншими суб’єктами господарювання.
Аналіз динаміки валюти балансу
Для загальної оцінки фінансового стану підприємства складають агрегований (ущільнений) баланс, в якому об’єднують в групи однорідні статті. При цьому скорочується число статей балансу, що підвищує його наочність і дозволяє порівнювати з балансами інших підприємств (табл.2.1).
Таблиця 2.1. Структура та динаміка статей ущільненого реформованого балансу, тис.грн.
Показники |
Роки |
Абсолютне відхилення |
Темп приросту, % |
||||
2006 |
2007 |
2008 |
2007 від 2006 |
2008 від 2007 |
2007 від 2006 |
2008 від 2007 |
|
Актив |
|||||||
1. Необоротні активи – усього, |
30910,0 |
28938,8 |
25608,3 |
-1971,2 |
-3330,5 |
-6,38 |
-11,51 |
в тому числі: |
|
|
|
|
|
|
|
- залишкова вартість основних засобів; |
19330,0 |
17965,5 |
14639,2 |
-1364,5 |
-3326,3 |
-7,06 |
-18,51 |
- залишкова вартість нематеріальних активів |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- |
- незавершене будівництво; |
6783,9 |
6181,3 |
6177,1 |
-602,6 |
-4,2 |
-8,88 |
-0,07 |
- довгострокові фінансові інвестиції |
4796,1 |
4792,0 |
4792,0 |
-4,1 |
0 |
-0,09 |
0,00 |
2. Оборотні активи – усього, |
30119,3 |
22774,5 |
14284,1 |
-7344,8 |
-8490,4 |
-24,39 |
-37,28 |
в тому числі: |
|
|
|
|
|
|
|
- виробничі запаси; |
6237,1 |
4908,7 |
2864,6 |
-1328,4 |
-2044,1 |
-21,30 |
-41,64 |
- готова продукція; |
7803,7 |
7316,1 |
2018,2 |
-487,6 |
-5297,9 |
-6,25 |
-72,41 |
- дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (чиста реалізаційна вартість); |
9893,3 |
7226,5 |
7003,7 |
-2666,8 |
-222,8 |
-26,96 |
-3,08 |
- резерв сумнівних боргів; |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- |
- дебіторська заборгованість за розрахунками; |
468,8 |
678 |
69,1 |
209,2 |
-608,9 |
44,62 |
-89,81 |
- грошові кошти та їх еквіваленти |
1186 |
142,4 |
4,2 |
-1043,6 |
-138,2 |
-87,99 |
-97,05 |
3. Витрати майбутніх періодів |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- |
Баланс |
61029,3 |
51713,3 |
39892,4 |
-9316 |
-11820,9 |
-15,26 |
-22,86 |
Пасив |
|||||||
1. Власний капітал – усьго, |
49030,5 |
46127,2 |
37367,8 |
-2903,3 |
-8759,4 |
-5,92 |
-18,99 |
в тому числі: |
|
|
|
|
|
|
|
- статутний капітал; |
14731,6 |
14731,6 |
14731,6 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- резервний капітал; |
518,5 |
518,5 |
518,5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
28693,1 |
25990,2 |
17230,8 |
-2702,9 |
-8759,4 |
-9,42 |
-33,70 |
2. Забезпечення наступних витрат і платежів |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- |
3. Довгострокові зобов’язання – усього, |
14,4 |
0 |
0 |
-14,4 |
0 |
-100,00 |
0,00 |
в тому числі: |
|
|
|
|
|
|
|
- довгострокові кредити банків; |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- |
- відстрочені податкові зобов’язання |
14,4 |
0 |
0 |
-14,4 |
- |
-100,00 |
- |
4. Поточні зобов’язання – усього, |
11984,4 |
5586,1 |
2524,6 |
-6398,3 |
-3061,5 |
-53,39 |
-54,81 |
в тому числі: |
|
|
|
|
|
|
|
- короткострокові кредити банків; |
3693,5 |
1567,9 |
0 |
-2125,6 |
-1567,9 |
-57,55 |
-100,00 |
- векселі видані; |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- |
- кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги; |
7926,3 |
3624,0 |
1983,1 |
-4302,3 |
-1640,9 |
-54,28 |
-45,28 |
- поточні зобов’язання за розрахунками |
364,6 |
233,4 |
320,8 |
-131,2 |
87,4 |
-35,98 |
37,45 |
5. Доходи майбутніх періодів |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
Баланс |
61029,3 |
51713,3 |
39892,4 |
-9316 |
-11820,9 |
-15,26 |
-22,86 |
Як показують дані табл.2.1., у 2007 році в порівнянні з 2006 роком відбулося зниження валюти балансу на 15,26%, а у 2008 році в порівнянні з 2007 роком валюта – на 22,86%. Це свідчить про скорочення господарської діяльності підприємства у 2006-2008 рр.. Щодо структури активу, то щорічно підприємство зменшувало як обсяг необоротних, так і обсяг оборотних активів. Щодо структури пасиву, то з року в рік відбувалося зменшення власного капіталу, довгострокової та поточної заборгованостей.
Для одержання загальної оцінки динаміки фінансового стану доцільно зіставити динаміку валюти балансу з динамікою фінансових результатів від господарської діяльності, валовим прибутокм, фінансовими результатами від операційної діяльності, чистим прибутоком – відповідно рядкам 035, 050, 100, 220 реформованого “Звіту про фінансові результати” (табл. 2.2.).
Таблиця 2.2. Рівень та динаміка показників, що дають загальне уявлення про фінансовий стан підприємства
Показник |
Роки |
Темп приросту (коефіцієнт зміни) (+,-) |
|||
2006 |
2007 |
2008 |
2007 відносно 2006 |
2008 відносно 2007 |
|
Валюти балансу |
61029,3 |
51713,3 |
39892,4 |
-15,26 |
-22,86 |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
107476,9 |
62030,4 |
28376,6 |
-42,28 |
-54,25 |
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування |
-866,4 |
-2709,2 |
-8757,2 |
212,70 |
223,24 |
Чистий прибуток (збиток) |
-866,4 |
-2710,2 |
-8759,4 |
212,81 |
223,20 |
Дані табл.2.2. свідчать про те, що зміна всіх коефіцієнтів має від’ємне значення, при цьому кожний наступний коефіцієнт знижується в більшій мірі по відношенню до попереднього. Таке явище є негативним, оскільки підприємство перебуває в кризовому стані, що може призвести до його банкрутства.