- •1 Методи детермінованого факторного аналізу
- •Завдання 1
- •Алгоритм розв´язку
- •1) Побудова аналітичної таблиці, в яку вносяться значення всіх необхідних показників, їх динаміка
- •2) Якщо є така потреба знаходяться невідомі значення необхідних показників. Значення заносяться в аналітичну таблицю.
- •Метод ланцюгових підстановок.
- •Метод різниці абсолютних величин
- •Метод різниці відносин величин
- •Метод пайової участі
- •Завдання 2
- •Метод простого додавання нерозкладеного залишку
- •Метод зважених кінцевих різниць
- •Інтегральний метод
- •Логарифмічний метод
- •Завдання 3
- •Метод коригуючого коефіцієнта
- •Інтегральний метод
- •Метод різниці абсолютних величин
- •Завдання 4
- •2. Методи детермінованої комплексної економічної оцінки
- •Завдання 5
- •Алгоритм розв’язку
- •Метод сум
- •Метод суми місць
- •Метод геометричної середньої
- •Метод відстаней
- •3. Кореляційно-регресійний аналіз
- •Завдання 6
- •Алгоритм розв’язку
- •4. Аналіз основних показників фінансово-господарської діяльності підприємств.
- •Завдання 7
- •Алгоритм розв’язку
- •Показники фінансової стійкості
- •Список рекомендованих джерел Нормативно-правові
- •Основні
- •Додаткові
- •Інтернет - ресурси
Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України
Київський національний торговельно-економічний університет
Кафедра фінансового аналізу і контролю
Методичні рекомендації
для вирішення
практичних завдань
з дисципліни «Теорія економічного аналізу»
освітньо-кваліфікаційний рівень „бакалавр”
галузь знань 0305 „Економіка і підприємництво”
Київ 2011
Розповсюдження і тиражування без офіційного дозволу КНТЕУ
заборонено
Автор: В.Ю. Гордополов, канд. екон. наук, доцент
Розглянуто і схвалено на засіданні кафедри фінансового аналізу і контролю ………. протокол № … та на засіданні методичної комісії обліково-економічного факультету ………... протокол № ……..
Рецензент: Н.С. Барабаш, канд. екон. наук, доц.
ВСТУП
Методичні рекомендації для вирішення практичних завдань з дисципліни «Теорія економічного аналізу» є складовою циклу навчальних дисциплін, що формують фахівців галузі знань 0305 «Економіка та підприємництво».
Дисципліна спрямована на формування у студентів сучасного економічного мислення, опанування ними методів і прийомів перетворення економічної інформації на аналітичну, методики та організації аналізу показників; оцінки взаємозв’язку, взаємозалежностей і взаємообумовленостей між ними, оволодіння навичками оцінки результатів аналізу, а також розробки обґрунтованих висновків щодо підвищення ефективності роботи підприємства за мінімальних ризиків.
Предметом навчальної дисципліни є методологія і організація економічного аналізу діяльності господарюючих суб’єктів, установ і організацій для створення необхідного і достатнього інформаційного забезпечення прийняття ефективних управлінських рішень.
Мета методичних рекомендацій для вирішення практичних завдань – отримання практичних навичок застосування сучасних методик економічного аналізу господарюючого суб’єкта. Основним завданням є посилення загальної економічної та аналітичної підготовки майбутніх фахівців, а також опанування методик, які необхідні для дослідження фінансово-господарської діяльності суб’єктів господарювання, обґрунтованої оцінки і прогнозування напрямів та результатів їх діяльності.
Контроль та оцінювання практичних навичок студентів протягом вивчення дисципліни відбувається за результатами усних відповідей на практичних заняттях, тестування, розв'язання розрахунково-аналітичних завдань, обговорення конкретних ситуацій, а також у процесі контролю самостійної роботи.
1 Методи детермінованого факторного аналізу
Методи детермінованого факторного аналізу застосовуються для розрахунку впливу факторів на зміну результативного показника при умові, що між факторами і досліджуваним показником існує функціональний зв’язок (певному значенню фактора відповідає адекватне значення аналізованого параметру).
Завдання 1
Проаналізувати вплив на зміну обсягу випущеної продукції, зміни середньорічної вартості основних засобів і зміни фондовіддачі. Зробити висновки.
Показники |
Попередній період |
Звітний період |
Обсяг випущеної продукції, тис. грн. |
5750 |
7050 |
Середньорічна вартість основних засобів, тис. грн. |
2300 |
2350 |
Алгоритм розв´язку
1) Побудова аналітичної таблиці, в яку вносяться значення всіх необхідних показників, їх динаміка
Показники |
Попередній період |
Звітний період |
Відхилення |
Вплив факторів |
|
Абсолютне |
Відносне |
||||
Обсяг випущеної продукції, тис. грн. |
5750 |
7050 |
|
|
|
Середньорічна вартість основних засобів, тис. грн. |
2300 |
2350 |
|
|
|
Фондовіддача, грн. |
|
|
|
|
|
2) Якщо є така потреба знаходяться невідомі значення необхідних показників. Значення заносяться в аналітичну таблицю.
В даній задачі нам невідоме значення за попередній і за звітний період фондовіддачі. Фондовіддача характеризує скільки продукції (в грошовому вимірнику) виробляється на 1 грн. основних засобів і розраховується наступним чином:
Фондовіддача = Обсяг випущеної продукції
Середньорічна вартість основних засобів
Показники |
Попередній період |
Звітний період |
Відхилення |
Вплив факторів |
|
Абсолютне |
Відносне |
||||
Обсяг випущеної продукції, тис. грн. |
5750 |
7050 |
|
|
|
Середньорічна вартість основних засобів, тис. грн. |
2300 |
2350 |
|
|
|
Фондовіддача, грн. |
2,5 |
3 |
|
|
|
3) По всіх показниках знаходиться абсолютне та відносне відхилення Абсолютне відхилення розраховується таким чином: значення за звітний рік мінус значення за попередній рік (Δх = х1-х0). Відносне відхилення: абсолютне відхилення поділене на значення попереднього року і помножити на 100% (Δ х % = х 100%, або Δ х% = . 100% - 100%)
Показники |
Попередній період |
Звітний період |
Відхилення |
Вплив факторів |
|
Абсолютне |
Відносне |
||||
Обсяг випущеної продукції, тис. грн. |
5750 |
7050 |
1300 |
22,61 |
|
Середньорічна вартість основних засобів, тис. грн. |
2300 |
2350 |
50 |
2,17 |
|
Фондовіддача, грн. |
2,5 |
3 |
0,5 |
20 |
|
4) По умові задачі (або в залежності від мети аналізу) визначається який показник є результативним і вплив яких факторів на його зміну необхідно дослідити. Результативний показник - той показник, що змінюється під впливом інших показників (факторіальних). Факторіальні – ті показники, що впливають на зміну результативного.
В даній задачі результативним показником є обсяг випущеної продукції, а факторіальними середньорічна вартість основних засобів та фондовіддача.
5) Побудова факторної моделі. В детермінованому факторному аналізі розрізняють 4 види моделей в залежності від зв’язку між факторіальними та результативним показником:
Адитивна модель: результативний показник дорівнює алгебраїчній сумі факторів: (у=х1+х2+х3....хn)
Мультиплікативна модель: результативний показник дорівнює добутку факторів: (у=х1*х2*х3....хn)
Кратна модель: результативний показник дорівнює частці від ділення факторів у=
Змішана модель: поєднує декілька типів моделей: у= ;
у=х1z1+ х2 z2+….+xnzn
По умовах даної задачі будується двохфакторна мультиплікативна модель:
Обсяг випущеної продукції = Середньорічна Х Фондовіддача
(Результативний показник – „у”) вартість основних (фактор „в”)
засобів (фактор „а”)
у = а * в
6) Розрахунок вплив факторів. Для розрахунку впливу факторів використовуються методи детермінованого факторного аналізу: методи елімінування, інтегральний, логаріфмічний і т. д. Якщо в умові задачі не зазначено який метод застосувати, необхідно знайти вплив факторів найбільш доцільним в цій ситуації методом.
В даній задачі знайдемо вплив факторів застосувавши методи елімінування:
Методи елімінування.
Елімінування – це логічний метод, за допомогою якого абстрагується вплив низки факторів, які впливають на зміну досліджуваного параметра, і залишається в оцінках один, вплив якого вимірюють шляхом послідовної заміни його базового значення на значення порівняльної характеристики і зіставлення з попереднім результатом. При застосуванні цих методів необхідно умовно поділити фактори на кількісні і якісні і спочатку знаходити вплив кількісних факторів і останнім якісного
В данній задачі кількісний фактор – середньорічна вартість основних засобів (а), якісний – фондовіддача (в)
Поставимо умовні позначення
Показники |
Попередній період |
Звітний період |
Відхилення |
Вплив факторів |
|
Абсолютне |
Відносне |
||||
Обсяг випущеної продукції, тис. грн. |
5750 (у0) |
7050 (у1) |
1300(Δу) |
22,61(Δу%) |
|
Середньорічна вартість основних засобів, тис. грн. |
2300(а0) |
2350 (а1) |
50(Δа) |
2,17(Δа%) |
|
Фондовіддача, грн. |
2,5(в0) |
3(в1) |
0,5(Δв) |
20(Δв%) |
|