Вариант №2
Тест 1.
Имеют ли право органы законодательной или исполнительной власти устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от формы собственности?
1). имеют;
2). не имеют.
Тест 2.
К специальным налоговым режимам не относится:
1).упрощенная система налогообложения;
2).единый сельскохозяйственный налог;
3).система налогообложения экспортно-импортных операций;
4).система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Тест 3.
Что не устанавливает НК РФ:
1).виды налогов и сборов;
2).права и обязанности налогоплательщика;
3).административные штрафы.
Тест 4.
Какие виды налогов не относятся к федеральным:
1).НДС;
2).НДФЛ;
3).акциз;
4)..налог на имущество организаций.
Тест 5.
Какие виды налогов не относятся к региональным?
1).НДС;
2).налог на имущество;
3).транспортный налог.
Тест 6.
Какие виды налогов не относятся к местным:
1).налог на прибыль;
2).земельный;
3).налог на имущество физических лиц.
Тест 7.
Региональными признаются налоги и сборы:
1). установленные НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено НК РФ;
2).уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством;
3).уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ.
Тест 8.
Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:
1).НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;
2).федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах;
3).федеральных законов. Указов Президента РФ и Постановлений Правительства РФ.
Тест 9.
Налоговые органы вправе:
1).заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;
2).имеют право приостановить деятельность юридических и физических лиц в целом по всем видам деятельности;
3).приостанавливать действие лицензий.
Тест 10.
В случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, налоговые органы:
1).вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках;
2).вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании собственных предположений;
3).не имеют права определять суммы налогов расчетным путем.
Тест 11.
К региональным налогам относятся:
1).Транспортный налог;
2).земельный налог;
3).налог на добычу полезных ископаемых.
Тест 12.
Налоговые резиденты РФ - это:
1).граждане РФ;
2).физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
3).все физические лица.
Тест 13.
Действие, для совершения которого законодательством о налогах и сборах установлен срок, может быть выполнено до:
1).18 часов последнего дня срока;
2).22 часов последнего дня срока;
3).24 часов последнего дня срока.
Тест 14.
Акты законодательства о налогах и сборах, снижающие размеры ставок налогов, устраняющие обязанности налогоплательщиков или иным образом улучшающие их положение:
1).могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это;
2).не могут иметь обратную силу;
3).могут иметь обратную силу.
Тест 15.
Источником выплаты дохода налогоплательщику могут быть:
1).организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход;
2).только организации;
3).организации и индивидуальные предприниматели.
Тест 16.
При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в порядке и пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, определяются следующие элементы налогообложения:
1). налоговая база, ставки и сроки уплаты налогов;
2). налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов;
3).порядок и сроки уплаты налогов.
Тест 17.
Течение срока, установленного Налоговым кодексом:
1).начинается со дня, которым определено его начало;
2).начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало;
3).начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем, которым определено его начало.
Тест 18.
Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не являются:
1). организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов;
2). организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Кодексом налоговыми агентами;
3).уполномоченные представители налогоплательщика;
4).налоговые органы;
5).таможенные органы.
Тест 19.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ в порядке и пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, определяются следующие элементы налогообложения:
1). налоговая база и ставки налогов;
2).объект налогообложения, налоговая база, ставки и сроки уплаты налогов;
3).Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов.
Тест 20.
К специальным налоговым режимам не относятся:
1).Упрощенная система налогообложения;
2).Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
3).налог на игорный бизнес.
Тест 21.
Что из перечисленного не относится к обязанностям налоговых органов?
1). осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах;
2). соблюдение налоговой тайны;
3). ведение учета налогоплательщиков;
4). ведение следственных действий по налоговым преступлениям;
5). проведение разъяснительной работы по применению законодательства о налогах и сборах.
Тест 22.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются:
1). все организации и физические лица;
2). организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы;
3). организации, а также физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев в календарном году.
Тест 23.
В соответствии с НК РФ налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:
1).в течении 1 года;
2).в течение 3 лет;
3).в течение 4 лет.
Тест 24.
Какой фактор является решающим для признания обособленного подразделения таковым для целей налогообложения:
1).его создание отражено в учредительных документах организации;
2).наделение его определенными полномочиями;
3).наличие стационарных рабочих мест.
Тест 25.
Должны ли налоговые агенты письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика:
1). да, в налоговый орган, но месту учета налогоплательщика в месячный срок;
2). да, в налоговый орган по месту своего учета в месячный срок;
3). нет, не должны.
Тест 26.
Уполномоченными представителями налогоплательщика не могут быть:
1). должностные лица налоговых органов;
2). сотрудники Министерства финансов РФ;
3). родственники налогоплательщика.
Тест 27.
При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС, налоговая база определяется как:
1). стоимость указанного имущества, исчисленная исходя из рыночных цен без включения в них НДС;
2). как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 40 НК РФ, с учетом НДС и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок);
3). восстановительная стоимость имущества без учета НДС;
4). разница между рыночной и восстановительной стоимостью.
Тест 28.
Налоговая база по НДС при операциях реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из:
1). цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса, с учетом акцизов и без включения в них НДС;
2). цен, указанных сторонами сделки, с учетом акцизов и НДС;
3). рыночных цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса, без учета акцизов и без включения в них НДС;
4). рыночных цен налогового периода;
5). рыночных цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса, без учета акцизов, но с включением в них НДС.
Тест 29.
При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется исходя из:
а). контрактной стоимости товаров;
б). контрактной стоимости и таможенной пошлины;
в). таможенной стоимости, таможенной пошлины и акцизов (по подакцизным товарам).
Тест 30.
Суммы авансовых платежей облагаются НДС по ставке:
1). 20%;
2). 10%;
3). 20 / 120%;
4). 18 / 118%;
5). 15,25%.
Тест 31.
Реализация нефти на экспорт за пределы РФ облагается НДС по ставке:
1). 10%;
2). 20%;
3). 0%;
4). 18%;
5). 18/118%.
Тест 32.
Суммы вознаграждения, полученные посредником на основе исполнения договора комиссии, договора поручения, облагаются НДС по ставке:
1). 10 %;
2). 18 %;
3). 10 / 110%;
4). 15,25%;
5). 20%.
Тест 33.
Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров не признается налогооблагаемой операцией в том случае, если подакцизные товары передаются для:
1). собственных нужд;
2). дальнейшего производства других подакцизных товаров;
3). дальнейшего производства неподакцизных товаров;
4). оплаты труда работников организации.
Тест 34.
Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:
1). первичная реализация конфискованных подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную или муниципальную собственность;
2). передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства других подакцизных товаров;
3). передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства неподакцизных товаров.
Тест 35.
По подакцизным товарам установлены:
1). только специфические ставки;
2). специфические, адвалорные и комбинированные ставки;
3). только адвалорные ставки.
Тест 36.
В соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ включению в десятую амортизационную группу подлежат:
1). машины, оборудование;
2). имущество, первоначальная стоимость которого больше 100 000 рублей, но не превышает 150 000 рублей;
3). имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно;
4). имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет.
Тест 37.
К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую-десятую амортизационные группы, при исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщики применяют:
1). линейный метод начисления амортизации;
2). нелинейный метод начисления амортизации;
3). любой метод начисления амортизации.
Тест 38.
Расходы на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых (включая аудит запасов), разведку полезных ископаемых и (или) гидрогеологические изыскания, осуществляемые на участке недр в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями или иными разрешениями уполномоченных органов, а также расходы на приобретение необходимой геологической и иной информации у третьих лиц, в том числе в государственных органах, признаются для целей налогообложения прибыли организаций с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены данные работы (этапы работ), и включаются в состав прочих расходов:
1). равномерно в течение пяти лет;
2). равномерно в течение трех лет;
3). равномерно в течение 12 месяцев;
4). единовременно;
5). равномерно в течение трех лет.
Тест 39.
Расходы на подготовку территории к ведению горных, строительных и других работ в соответствии с установленными требованиями к безопасности, охране земель, недр и других природных ресурсов и окружающей среды, признаются для целей налогообложения прибыли организаций с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены данные работы (этапы работ), и включаются в состав прочих расходов:
1). равномерно в течение пяти лет;
2). равномерно в течение трех лет;
3). равномерно в течение 12 месяцев;
4). единовременно.
Тест 40.
Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), осуществленные им самостоятельно или совместно с другими организациями, признаются для целей налогообложения прибыли организаций:
1). после завершения этих исследований или разработок (завершения отдельных этапов работ) и подписания сторонами акта сдачи-приемки, и подлежат включению налогоплательщиком в состав прочих расходов в течение пяти лет при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и (или) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг);
2). после завершения этих исследований или разработок (завершения отдельных этапов работ) и подписания сторонами акта сдачи-приемки, и подлежат включению налогоплательщиком в состав прочих расходов в течение одного года при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и (или) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг);
3). по мере их возникновения в процессе исследований или разработок и подлежат включению налогоплательщиком в состав прочих расходов в размере фактических затрат при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и (или) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг).
Тест 41.
В соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ к представительским расходам не относятся расходы налогоплательщика на:
1). проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, а также официальных лиц организации-налогоплательщика;
2). транспортное обеспечение доставки к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно;
3). буфетное обслуживание во время переговоров;
4). оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий;
5. организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.
Тест 42.
Доходами, полученными в натуральной форме, признаются:
1). оплата за налогоплательщика стоимости услуг;
2). покупка у налогоплательщика ценных бумаг по ценам выше рыночных;
3). приобретение у налогоплательщика ценных бумаг по ценам ниже рыночных.
Тест 43.
Доход физического лица – налогового резидента РФ, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке:
1). 9 %;
2). 13 %;
3). 30 %;
4). 35 %;
5). 24%.
Тест 44.
Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является:
1). месяц;
2). квартал;
3). календарный год;
4). финансовый год.
Тест 45.
Какие доходы подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц:
1). пособие по временной нетрудоспособности;
2). оплата работодателем за счет чистой прибыли лечения своего работника;
3). доходы, полученные физическим лицом в денежной форме в порядке наследования;
4). доходы индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения.
Тест 46.
В соответствии с главой 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» НК РФ полезным ископаемым признается:
1). продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), первая по своему качеству соответствующая определенному стандарту;
2). продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси);
3). продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе) полезного ископаемого.
Тест 47.
Метод определения количества добытого полезного ископаемого, в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых, утвержденный налогоплательщиком в учетной политике, может быть изменен:
1). только в случае внесения изменений в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых в связи с изменением применяемой технологии добычи полезных ископаемых;
2). по желанию налогоплательщика с начала налогового периода;
3). не может быть изменен.
Тест 48.
При добыче нефти и газа налоговая база определяется как:
1). стоимость добытых полезных ископаемых;
2). количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении;
3). стоимость или количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении.
Тест 49.
К объектам налогообложения водным налогом относятся следующие виды водопользования:
1). особое пользование водными объектами для обеспечения нужд обороны страны и безопасности государства;
2). забор из подземных водных объектов шахтно-рудничных и коллекторно-дренажных вод;
3). использование акватории водных объектов для рыболовства и охоты;
4). использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики.
Тест 50.
При использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях налоговая база по водному налогу определяется как:
1). объем древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период;
2). произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100;
3). произведение объема сплавляемой древесины за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 1000.
Тест 51.
В соответствии с главой 31 «Земельный налог» НК РФ налоговая база по земельным участкам, принадлежащим организациям, определяется:
1). организациями самостоятельно;
2). налоговыми органами;
3). по выбору налогоплательщика.
Тест 52.
Налоговая база по земельном налогу в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка:
1). в равных долях:
2). пропорционально доли собственности;
3). по выбору налогоплательщика.
Тест 53.
При определении стоимости имущества, подлежащего налогообложению налогом на имущество организаций, учитываются:
1). здания и сооружения;
2). товары на складе;
3). материалы;
4). программные продукты.
Тест 54.
Остатки по счету 20 «Основное производство» и счету 45 «Товары отгруженные» при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций:
1). полностью учитываются;
2). уменьшаются;
3). не учитываются.
Тест 55.
Объектом налогообложения по транспортному налогу не является:
1). буксируемое судно;
2). моторная лодка;
3). трактор;
4). снегоход.
Тест 56.
.Не являются объектом налогообложения транспортным налогом:
1). автомобиль мощностью 90 л.с, находящийся в розыске;
2). яхты;
3). вертолеты;
4). гидроциклы.
Тест 57.
Налогоплательщик, применявший упрощенную систему налогообложения, считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором:
1). доход превысил 13 млн. руб.;
2). остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 млн. руб.;
3). доход превысил 11 млн. руб.
Тест 58.
Налоговым периодом при упрощенной системе налогообложения признается:
1). месяц;
2). квартал;
3). полугодие;
4). календарный год.
Тест 59.
Расходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, признаются:
1). после их фактической оплаты;
2). в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся;
3). в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов.
Тест 60.
Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается:
1). календарный год;
2). календарный месяц;
3). квартал.