- •Роль налогов в формировании финансов государства.
- •№1 Функции налогов
- •№2 Классификация налогов
- •По характеру налогового изъятия
- •№3 Принципы налогообложения
- •№4 Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы
- •№ 5, 7, 9, 10 Налоговая система рф. Налоговая политика государства. Субъекты налогообложения.
- •Принципы построения налоговой системы
- •Права налогоплательщиков
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Ответственность налогоплательщиков за исполнения налогового законодательства
- •№37 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •21 Глава нк. №38 Объект налогообложения
- •№40 Налоговая база
- •№41 Налоговые ставки, налоговый период
- •№42 Налоговые вычеты, порядок их применения
- •№43 Налоговая декларация, порядок составления и предоставления
- •№8 Структура, функции и задачи налоговых органов
- •№10 Налоговые ставки и налоговые льготы
- •№12 Налог на прибыль организации.
- •№15 Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:
- •№16 По аналогии с доходами глава 25 нк, разделяет все расходы организации на 2 группы:
- •№17 В перечень материальных расходов включены расходы на приобретение:
- •№18 Расходы на оплату труда.
- •№19 Амортизационные отчисления.
- •№21 Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
- •№22 Прочие расходы. Перечень приведен в статье 254, в него вошли расходы на:
- •№ 23 Нормируемые прочие расходы по налогу на прибыль организации
- •№25 Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •№26 Налоговая база. Налоговый и отчетный период
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговая ставка
- •Отчетный и налоговый период
- •№27 Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей глава 25 нк предусматривает 3 способа уплаты налога на прибыль:
- •№29 Прямые и косвенные расходы на производство и реализацию
- •№50 Налоги на доходы физических лиц
- •№51 Учет и определение налоговой базы для ндфл
- •№52 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •№53 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •№54 Доходы, не подлежащие налогообложению
- •№55, 56, 57 Налоговые вычеты
- •№58 Налоговые ставки по ндфл
- •№59 Порядок исчисления налога
- •№60 Налоговая декларация
- •№30 Страховые взносы.
- •Плательщиками страховых взносов являются:
- •№31, 32 Объект и База
- •№33 Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- •№35 Тарифы страховых взносов за 2011 год
- •№36 Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов
- •Региональные налоги
- •№44 Налог на имущество предприятия: плательщики, объекты обложения ставки
- •№46 Региональный транспортный налог глава 28 нк рф
- •Местные налоги
- •№45 Земельный налог
- •№47 Государственная пошлина
- •№48, 49 Акцизы
- •Учет доходов и расходов по усн
- •Единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности
№1 - Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
Роль налогов в формировании финансов государства.
Налоги олицетворяют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства (бюджетных и внебюджетных фондов) необходимых ему для выполнения соответствующих функции (социальной, обороной, правоохранительной, по развитию фундаментальной науки и другие).
Как составная часть экономических отношений, налоги (через финансовые отношения) относятся к экономическому базису. Налоги являются объективной необходимостью, потребностями поступательного развития общества.
Необходимость налогов вытекает из функции и задач государства. У государства, нет других приемлемых методов, обеспечить себе доход в условиях рынка.
В общем производстве учитывают хозяйственные объекты (организации, предприятия, фирмы) наемные работники, государства. Годовая валовая стоимость всех товаров и услуг, созданных на территории страны, и составляет стоимость созданного в стране ВВП. Таким образом, ВВП является суммой конечной продукции всех производителей и включает в себя оплату труда и социальные отчисления, валовую прибыль, включая предпринимательский доход и амортизационные отчисления, налоги и сборы.
Налогообложение имеет свои пределы. Под налоговым пределом обычно понимают достижение такой доли ВВП, перераспределяемой через государственный бюджет, при которой ее дальнейшее увеличение влечет за собой резкое обострение экономических и социальных противоречий. Оно может проявляться в открытых политических конфликтах и волнениях, вызванных налоговой реформой, неподчинении налоговым властям, в бегстве от уплаты налоговых обязательств и т.п. В условиях чрезвычайных обстоятельств (войны) уровень налогового предела значительно повышается.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Источник налога - национальный доход, новая стоимость, созданная в производстве трудом, капиталом, природными ресурсами. Налоги служат инструментом аккумулирования части новой стоимости, которая становится собственностью государства.
Особенности налогов вытекающие из определения:
Тесная связь налогов с государственной властью
Принудительный характер платежей, осуществляемых на основе законодательства.
Участие в экономических процессах общества.
Налоги и сборы являются одним из источников формирования федерального, регионального и местного бюджетов и внебюджетных фондов. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости ВВП в виде обязательного взноса и составляет сущность налога.
№1 Функции налогов
Развитие налоговых систем исторически определили 4 основные функции:
Фискальная (бюджетная)
Контрольная
Распределительная
Социальная
Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для оборонных, социальных, природоохранных и других функций. Формирование доходов государственного бюджета на основе стабильного и централизованного государства превращает само государство в крупнейшего экономического субъекта.
Контрольная функция состоит в том, что появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах. Благодаря этой функции оценивается эффективность, обеспечивается контроль финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.
В распределительной функции выделяют 2 вида подфункции:
- стимулирующая подфункция, (реализуется через систему льгот, исключений, преференций, увязываемых с льготообразующими признаками объекта). Она проявляется в изменении объекта обложения, уменьшении налогооблагаемой базы, понижении налоговой ставки в целях поощрения процессов, которые необходимы и выгодны обществу, и в «душении налогами» деятельности в нежелательных сферах.
- Подфункцию воспроизводственного назначения (её несут в себе платежи за пользование природными ресурсами, отчисления в дорожные фонды, на воспроизводство минерально-сырьевой базы и лесной доход, эти налоги имеют четкую отраслевую принадлежность).
Социальная функция налогов проявляется в поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.