- •Налоги и налоговые отношения Оглавление
- •Раздел 1. Система налогов и сборов в рф. 1
- •Раздел 2. Субъекты налоговых отношений. 8
- •Раздел 3. Налоговое обязательство и его исполнение. 16
- •Раздел 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. 25
- •Раздел 1. Система налогов и сборов в рф.
- •1.1. Понятие и сущность налогов и сборов.
- •1.2. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.
- •1.3. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах.
- •1.4. Классификация налогов.
- •1.5. Общие условия установления налогов.
- •Раздел 2. Субъекты налоговых отношений.
- •2.1. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •2.2. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •2.3. Представители налогоплательщиков, их полномочия, права и обязанности.
- •2.4. Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль. Их полномочия, права и обязанности.
- •Раздел 3. Налоговое обязательство и его исполнение.
- •3.1. Понятие обязанности по уплате налогов и сборов, ее возникновение, изменение и прекращение.
- •3.2. Взыскание налогов, сборов и пени за счет денежных средств на счетах налогоплательщика и налоговых агентов и за счет иного имущества.
- •3.3. Сроки уплаты налогов и сборов и их изменение.
- •3.3.1. Отсрочка и рассрочка по погашению налоговой задолженности.
- •3.3.2. Инвестиционный налоговый кредит (инк)
- •3.4. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •3.5. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
- •3.5.1. Залог имущества.
- •3.5.2. Поручительство.
- •3.5.3. Пени
- •3.5.4. Приостановление операций по счетам в банке.
- •3.5.5. Арест имущества налогоплательщика.
- •Раздел 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •4.1. Налоговый контроль и формы его проведения.
- •4.2. Налоговые проверки.
- •Камеральные проверки
- •Выездная налоговая проверка
- •4.3. Виды налоговых правонарушений.
- •4.4. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •Истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •4.5. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •Наказание для физических лиц за неуплату налогов и сборов
- •Наказание для должностных лиц организаций за неуплату налогов и сборов
- •Персональная ответственность за неуплату налогов фирмами
- •Административная ответственность
- •Административная ответственность фирм
- •Нарушение правил работы с наличными деньгами
- •Нарушение правил использования контрольно-кассовых машин
- •Нарушение таможенных правил
- •Нарушение валютного законодательства
- •Нарушение правил производства и продажи алкогольной продукции
- •Налоговая ответственность
- •4.6. Налоговые санкции, предусмотренные налоговым кодексом.
- •4.7. Виды налоговых санкций.
- •4.8. Производство по делам о налоговых правонарушениях.
Налоги и налоговые отношения Оглавление
Оглавление 1
Раздел 1. Система налогов и сборов в рф. 1
1.1. Понятие и сущность налогов и сборов. 1
1.2. Налоговая система РФ, ее структура и принципы построения. 2
1.3. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. 4
1.4. Классификация налогов. 5
1.5. Общие условия установления налогов. 7
Раздел 2. Субъекты налоговых отношений. 8
2.1. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. 8
2.2. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов. 9
2.3. Представители налогоплательщиков, их полномочия, права и обязанности. 12
2.4. Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль. Их полномочия, права и обязанности. 13
Раздел 3. Налоговое обязательство и его исполнение. 16
3.1. Понятие обязанности по уплате налогов и сборов, ее возникновение, изменение и прекращение. 16
3.2. Взыскание налогов, сборов и пени за счет денежных средств на счетах налогоплательщика и налоговых агентов и за счет иного имущества. 17
3.3. Сроки уплаты налогов и сборов и их изменение. 19
3.3.1. Отсрочка и рассрочка по погашению налоговой задолженности. 20
3.3.2. Инвестиционный налоговый кредит (ИНК) 21
3.4. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита. 22
3.5. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства. 23
3.5.1. Залог имущества. 23
3.5.2. Поручительство. 23
3.5.3. Пени 24
3.5.4. Приостановление операций по счетам в банке. 24
3.5.5. Арест имущества налогоплательщика. 24
Раздел 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. 25
4.1. Налоговый контроль и формы его проведения. 25
4.2. Налоговые проверки. 25
4.3. Виды налоговых правонарушений. 29
4.4. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. 29
4.5. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений. 33
4.6. Налоговые санкции, предусмотренные налоговым кодексом. 37
4.7. Виды налоговых санкций. 38
4.8. Производство по делам о налоговых правонарушениях. 40
Раздел 1. Система налогов и сборов в рф.
1.1. Понятие и сущность налогов и сборов.
Исторически возникновение налогов относится к периоду разделения общества на социальные группы и появления государства. Налоги представляют собой один из основных методов мобилизации государственных доходов. При рыночных отношениях налоги становятся главным методом сбора доходов в государственные бюджеты. Смена общественно-экономических формаций, изменения функций и роли государства влияют на конкретные формы налоговых изъятий. При феодализме доминировали различного рода натуральные сборы и повинности населения. C расширением функций государства, постепенно возрастала роль денежных налогов в формировании государственной казны.
Понятие налога и сбора приведено в ст. 8 НК РФ. Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж юридического или физического лица (чаще всего в денежной форме) в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Признаками налога являются:
а) обязательность платежа в соответствии с законодательством;
б) индивидуальная безвозмездность платежа;
в) отчуждение средств налогоплательщика в пользу власти;
г) принудительность взимания;
Функция налога - это его общественное назначение как инструмента распределения и перераспределения совокупного дохода.
Различают следующие 3 функции налогов:
1. Фискальная функция. Данная функция направлена на формирование финансовых ресурсов государства в бюджетной системе и внебюджетных фондах;
2. Регулирующая функция. Способствует достижению определенных целей налоговой политики через налоговый механизм. Например:
- стимулирование через систему льгот определенных категорий налогоплательщиков или отдельных направлений деятельности налогоплательщиков (занятость инвалидов, производства сельхозпродукции, инвестиции в средства производства);
- подавление через увеличение налогового бремени нежелательных социально-экономических процессов (использования иностранной рабочей силы путем введение платы за ее использование, воспрепятствование ввозу определенных товаров через увеличение таможенных пошлин на ввозимые товары);
Можно отметить влияние налогов на архитектуру. Например, во Франции в связи с применением систем «пооконного» налогообложения промысловым налогом и налогом со строений нередко строились дома с ограниченным количеством окон. До сих пор в домах встречаются комнаты, не имеющие окон. C другой стороны, в той же Франции традиционно применялось дифференцированное налогообложение застроенных и незастроенных земельных участков (ставки налога с застроенных земельных участков в несколько раз выше аналогичных ставок с незастроенных земельных участков). Такие условия налогообложения стимулировали строительство домов на столбах, домов, нависающих над водной поверхностью.
3. Контрольная функция - означает контроль государства через налоговые поступления и путем проверок правильности налогообложения за деятельностью юридических и физических лиц.
Для обозначения отдельных видов налогов и сборов в РФ используются различные термины: налог, сбор, пошлина, платеж, отчисления, взнос и т.д. B действующем налоговом законодательстве используемые в названиях платежей различные слова не несут конкретной смысловой нагрузки. Законодательно разъясняется только два понятия - «налог» и «сбор».
Отличие сбора от налога состоит в том, что:
а) после уплаты сбора должны последовать от государственных органов или должностных лиц юридически значимые действия (выдача разрешений, лицензий, патентов и т.п.);
б) сумма сбора - величина фиксированная и не меняется в зависимости, например, от доходов плательщика.
Всю совокупность платежей налогового характера можно подразделить на группы (классифицировать) по определенным критериям и признакам.