- •1. Охарактеризуйте порядок рассмотрения и утверждения мса.
- •2. В чем заключается роль и назначение мса?
- •3. Назовите основные группы мса?
- •4. В чем выражается взаимосвязь мса и мсфо?
- •5) Назовите общеэкономические и отраслевые факторы, влияющие на финансово-хозяйственную деятельность экономического субъекта.
- •6) В каких случаях информация об отдельных активах, обязательствах, доходах и расходах, и хозяйственных операциях, а также составляющих капитала считается существенной?
- •7) Что означают термины «аудиторский риск», «неотъемлемый риск», «риск средств контроля»?
- •8) Что понимается под уровнем уверенности аудитора?
- •9. Сформулируйте цель и принципы аудита финансовой отчетности в соответствии с мса.
- •10. Что понимается под объемом аудита?
- •11. Сформулируйте цель составления письма-обязательства и охарактеризуйте его содержание.
- •12. Охарактеризуйте порядок получения знаний о бизнесе клиента.
- •13. Что понимается под процессом планирования аудита?
- •14. Определите различие между общим планом и программой аудита.
- •15. С какой целью определяется существенность в аудите?
- •16. Охарактеризуйте взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском.
- •Вопрос 17. Назовите и охарактеризуйте основные компоненты аудиторского риска
- •Вопрос 18. Назовите виды аудиторских доказательств в соответствии с международными правилами. Назовите основные категории аудиторских доказательств по степени их надежности.
- •Вопрос 19. Приведите перечень аудиторских процедур и охарактеризуйте каждую аудиторскую процедуру.
- •Вопрос 20. В каких случаях аудитор применяет аналитические процедуры? Какие действия предпринимает аудитор при выполнении аналитических процедур? Назовите основные методы аналитических процедур
- •21 Какие факторы влияют на степень надежности аналитических процедур
- •22 Дайте характеристику выборочного метода аудита
- •23 Какое целевое назначение мса 505 «Внешнее подтверждение»
- •24 Назовите методы отбора статей для тестирования. Охарактеризуйте эти методы.
- •25. Каковы аудиторские процедуры при использовании работы других аудиторов, внутренних аудиторов и экспертов?
- •26. Для каких целей аудитор получает заявления от руководства организации?
- •27. Какие основные элементы содержит письмо-заявление руководства организации?
- •28. Назовите содержание аудиторских процедур при проверке фактов несоблюдения законодательства.
- •29 Кому сообщается о выявленных фактах несоблюдения законодательства? Каковы процедуры сообщения информации?
- •30 Какие действия руководства и прочих лиц организации относятся к мошенничеству и ошибкам?
- •31 Приведите примеры условий и событий, повышающих риск мошенничества и ошибок. Примеры условий или событий, повышающих риск мошенничества или ошибки
- •32. Каково целевое назначение мса 510 «Первичные задания — начальные сальдо»?
- •33. Каковы действия аудитора при выявлении последующих событий до даты и после даты подписания аудиторского заключения?мса 560 «Последующие события».
- •34. Что означает сопоставимая финансовая отчетность.
- •35. Может ли аудитор выдать аудиторское заключение по финансовой отчетности в целом, если в задании требовалось выразить мнение по поводу дебиторской задолженности?
- •36. В каком случае аудитор должен использовать работу эксперта при подготовке отчета о соответствии условиям договора?
- •37. Каково целевое назначение мса 570 «Непрерывность деятельности»?
- •38. Может ли аудитор дать заключение об обобщенной финансовой отчетности, если он не выразил мнение о финансовой отчетности, на основании которой составлена обобщенная отчетность?
- •39. В чем отличие прогноза от перспективной оценки?
- •40. Какая информация должна отражаться в письме-обязательстве при проверке прогнозной финансовой информации?
- •41. В каких случаях может быть модифицирован отчет о прогнозной финансовой информации?
- •42. Кого называют аффилированными лицами?
- •44. Что означает «негативная уверенность» при обзоре финансовой отчетности?
- •45. Какова основная цель обзора финансовой отчетности?
- •46. Какие забалансовые статьи в соответствии с пмап 1000 обычно требуют межбанковского подтверждения?
- •47. Перечислите способы, которые могут быть использованы для подтверждения другим банком остатков или другой информации в соответствии с пмап 1000.
- •48. Перечислите условия возможного расширения функций аудитора банка в сфере надзора в соответствии с пмап 1004.
- •50. Назовите процедуры проверки по существу, которые пмап 1006
50. Назовите процедуры проверки по существу, которые пмап 1006
Цель ПМАП 1006 « Аудит международных коммерческих банков» –– предоставить аудиторам дополнительные рекомендации путем детализации и разъяснения применения МСА в контексте аудита международных коммерческих банков.
ПМАП N 1006 обязывает аудитора при оценке эффективности конкретных контрольных процедур исследовать среду, в которой функционирует внутренний контроль, организационную структуру банка и способы делегирования полномочий и обязанностей; качество контроля со стороны руководства; масштаб и эффективность системы внутреннего аудита; квалификацию основного персонала; степень инспекционного контроля со стороны органов надзора.
В рубрике «Выполнение процедур проверки по существу» ПМАП N 1006 рассматриваются особенности применения в банковском аудите таких аудиторских методов, как:
· Инспектирование.
· Наблюдение.
· Запрос и подтверждения.
· Подсчет.
· Аналитические процедуры.
В контексте аудита финансовой отчетности банка инспектирование, запрос и подтверждения, подсчет и аналитические процедуры требуют особого внимания.
Инспектирование включает проверку записей, документов или реальных активов. Аудитор проводит инспекцию с тем, чтобы:
- удостовериться в физическом наличии в банке принадлежащих ему обращающихся активов; и
- убедиться в том, что он обладает необходимым представлением об условиях (включая Генеральное Соглашение), являющихся значительными по отдельности или в совокупности, с тем, чтобы:
- оценить возможность их принудительного исполнения; и
- удостовериться в том, что к ним был применен метод бухгалтерского учета надлежащего характера.
(Запрос и подтверждения) Запрос заключается в поиске информации посредством обращения к профессионально компетентным лицам внутри и за пределами субъекта. Подтверждения представляют собой полученные ответы на запрос, подтверждающие информацию, содержащуюся в бухгалтерских записях. Аудитор направляет запрос и собирает подтверждения для следующих целей:
· получение доказательства о работе внутреннего контроля;
· получение доказательства признания клиентами и контрагентами банка сумм, сроков и условий определенных операций;
· получение информации, которую невозможно извлечь непосредственно из бухгалтерских записей банка.
Подсчет состоит из проверки арифметической точности исходных документов и бухгалтерских записей или выполненных независимо подсчетов. В связи с аудитом финансовой отчетности банка подсчеты
являются полезной процедурой для проверки надлежащего применения оценочных моделей.
Аналитические процедуры предполагают анализ значимых показателей и тенденций, включая вытекающие отсюда изучение колебаний и взаимосвязей, которые противоречат другой соответствующей информации или отклоняются от прогнозных значений.
Указано, что при проведении процедур по существу аудитор должен убедиться в том, что:
· весь доход банка от подобной деятельности был отражен в учете и достоверно представлен в финансовой отчетности банка;
· у банка не возникло никаких существенных обязательств в результате нарушения его фидуциарных обязанностей, включая обязанности по сохранению активов;
· информация о характере и масштабах фидуциарной деятельности банка, раскрытая в примечаниях к финансовой отчетности (если таковая раскрыта), представлена объективно.