- •Тема: Финансы, фискальная политика и государственный бюджет
- •1. Финансовое хозяйство как основа государственного регулирования
- •1.1. Сущность финансов
- •1.2. Понятие финансового хозяйства
- •1.3. Функции финансового хозяйства
- •2. Аллокация
- •2.1. Перераспределение
- •2.2. Стабилизация
- •2.3. Финансовая система
- •3. Государственный бюджет
- •3.1. Государственный бюджет
- •3.2. Основные функции бюджета
- •3.3. Расходы государственного бюджета
- •3.4. «Государственная квота»
- •3.5. Доходы госбюджета
- •3.6. Бюджетный дефицит
- •4. Федеральный бюджет россии
- •5. Сущность, виды и функции налогов
- •5.1. Налоги их сущность
- •5.2. Функции налогов
- •5.3. Элементы налога
- •5.4. Виды налогов
- •5.5. Принципы построения налоговой системы
- •5.6. Кривая Лаффера
- •Кривая Лаффера
3.4. «Государственная квота»
«Масштаб расходования государственных средств (называемый «государственной квотой»)» представляет собой важный макроэкономический показатель. Его уровень наглядно свидетельствует о роли государства в экономике. Он позволяет сравнивать государственные расходы с ВВП.
Конкретные цифры свидетельствуют о значительном росте данного показателя на протяжении всего XX столетия. Вместе с тем видно, что в разных странах его динамика различна. Относительно низкая доля государственной активности проявляется в США, Японии, наиболее высокая — в Швеции и Франции. В среднем показатель колеблется между 35 и 50%.
Для сравнения отметим, что данный показатель в России имел иную, обратную динамику: 65% в 1992 г., 49% — в 1993-м, 48% — в 1994-м, 41% — в 1995-м, 43% — в 1996-м, 43% — в 1997-м. Объясняется это тем, что в условиях централизованной экономики (то есть до начала ее реформирования в направлении рыночного варианта) основная масса финансовых потоков проходила через государственный бюджет. По мере обретения экономическими субъектами самостоятельности степень активности перераспределения финансовых потоков через бюджет стала снижаться. Номинально она сегодня уже ниже, чем в ряде других западноевропейских стран. Одна из причин такого резкого снижения данного показателя заключается в том, что значительное количество предприятий стало уходить от налогообложения. Соответственно, уменьшились и многие социальные выплаты, а также платежи заработной платы государственным служащим из средств бюджета.
3.5. Доходы госбюджета
Главная роль в мобилизации средств в государственный бюджет принадлежит на логам. Именно в результате поступления налогов создается финансовая база для выполнения государством его функций и задач. Под налогами следует понимать обязательные платежи в бюджет, осуществляемые физическими и юридическими лицами.
Налоговая система может включать два звена — государственные налоги, местные налоги, либо три звена — налоги государственные (федеральные); налоги, закрепленные за бюджетами членов федерации; местные налоги.
Основные налоги, обеспечивающие наибольшие поступления в бюджет, закреплены за государственным бюджетом. К ним относятся:
подоходный налог с населения;
налог на прибыль корпораций;
налог на добавленную стоимость;
акцизы, таможенные пошлины.
Наибольшие поступления обеспечивает подоходный налог с населения — от 25 до 45% и более от общей суммы доходов государственного бюджета.
Среди других налогов в развитых странах наибольшее значение имеют налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы (на табак, спиртные напитки, пиво, бензин и др.). На долю этого налога приходится от 30 до 50% всех косвенных налогов. НДС не применяется в США и Японии.
3.6. Бюджетный дефицит
Бюджетный дефицит — это превышение расходов бюджета над его доходами.
На протяжении почти всех лет после Второй мировой войны в развитых странах вследствие высоких государственных расходов государственные бюджеты характеризовались хроническими бюджетными дефицитами.
Так, в США в 1983 г. дефицит федерального бюджета впервые превысил 200 млрд. долл., а в 1992-м достиг - 290,4 млрд. долл.
Природа дефицита госбюджета различна:
Дефицит может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики. Дж. Кейнсом была обоснована возможность допущения опережающего роста государственных расходов над доходами на определенных этапах экономического развития;
Дефицит может возникать в результате чрезвычайных обстоятельств (войн, стихийных бедствий и т.д.)
Дефицит может отражать кризисные явления в экономике, ее несбалансированность, неэффективность финансово-кредитной системы, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране.
Источники покрытия бюджетного дефицита — государственные займы и эмиссия ценных бумаг. Иногда как к средству уменьшения бюджетного дефицита прибегают к сокращению расходов на социальные нужды.
Для покрытия бюджетного дефицита используются государственные займы, которые превратились в такой же постоянный элемент государственных доходов, как и налоги. Выпуск займов повлек за собой огромный рост государственного долга. Государственная задолженность в США превысила 5,5 трлн. долл. в 2001 г. и по оценке к 2005 г. достигнет 6,2 трлн. долл., что составит 50,6% ВВП. Государственный долг Великобритании в начале XXI в. составлял более 300 млрд. ф. ст., Германии — около 800 млрд. марок, во Франции — около 4 трлн. франков.
В современных условиях от 10 до 30% государственных расходов не покрываются налогами и другими доходами и финансируются путем размещения государственных займов. В связи с огромными бюджетными дефицитами правительства стали изымать с рынка ссудных капиталов значительные средства (в США, например, до 50%), что приводит к недополучению частным сектором необходимых ему ресурсов и удорожанию кредита.