Альбом форм аудиторской документации ооо акф «Ажур» Форма пд 1
“Утверждаю”1
Генеральный директор
ООО АКФ «Ажур»
_________________
“_____” ________________ _____г.
Общий план аудита 2
клиента (дать название в соответствии с учредительными документами) за период (указать проверяемый период)
Период (даты) проведения аудита 3 с ______________________ по _____________________
Руководитель аудиторской группы ________________________________________________
Планируемый аудиторский риск 4 _________________________________________________
Планируемый уровень существенности по базовым отчетным показателям (%):
Актив баланса _____________________________________________________________
Выручка __________________________________________________________________
Себестоимость_____________________________________________________________
Собственный капитал _______________________________________________________
Прибыль __________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
№ п/п |
Разделы (участки) аудита |
Период (даты) проведения |
Исполнители (Фамилия И.О.) |
Плановый объем аудита (чел – час) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Подготовка общего плана и программы аудита |
|
|||
1.1 |
Краткая характеристика клиента. 5 |
|
|
|
|
1.2 |
Предварительная оценка системы бухгалтерского учета (СБУ) и системы внутреннего контроля (СВК).6 |
|
|
|
|
1.3 |
Планирование ожидаемых отклонений и уровня существенности. 7 |
|
|
|
|
1.4 |
Обобщение предварительной оценки СБУ и СВК и расчет планового уровня аудиторского риска (АР) |
|
|
|
|
1.5 |
Оформление программ по участкам аудита. |
|
|
|
|
1.6 |
Оформление плановых документов для утверждения в АКФ «Ажур» |
|
|
|
|
|
При отсутствии необходимых пунктов – продолжить. |
|
|
|
Продолжение формы пд 1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
2 |
Основные направления по участкам аудита |
|
|||
2.1 |
Аудит учредительных документов, капитала и резервов (счета 85, 86, 87, 88, 89). 8 |
|
|
|
|
2.2 |
Аудит подготовки форм бухгалтерской отчетности (формы по ОКУД № 1, 2, 3, 4, 5 и пояснительная записка к годовому отчету).9 |
|
|
|
|
2.3 |
Аудит операций с нематериальными активами (счета 04, 05). |
|
|
|
|
2.4 |
Аудит операций с основными средствами и доходными вложениями в материальные ценности (счета 01, 02, 03, 09, 47, 97, 001). |
|
|
|
|
2.5 |
Аудит операций по незавершенному строительству (счета 07, 08, 16, 30, 36, 61, 005). |
|
|
|
|
2.6 |
Аудит операций по долгосрочным финансовым вложениям (счета 06, 82). |
|
|
|
|
2.7 |
Аудит операций по краткосрочным финансовым вложениям (счета 56, 58, 82). |
|
|
|
|
2.8 |
Аудит операций по созданию запасов сырья и материалов (счета 10, 11, 12, 13, 16, 002, 003). |
|
|
|
|
2.9 |
Аудит операций по учету затрат в незавершенном производстве и незавершенных издержках обращения и по расходам будущих периодов (счета 20, 21, 23, 29, 31, 36 44). |
|
|
|
|
2.10 |
Аудит операций по формированию затрат на производство и по калькулированию себестоимости продукции, работ и услуг (счета 02, 03, 05, 10, 11, 13, 16, 20, 31, 40, 43, 44, 46). |
|
|
|
|
2.11 |
Аудит операций по учету готовой продукции, товаров и их реализации (счета 16, 37, 40, 41, 42, 45, 46, 004). |
|
|
|
|
2.12 |
Аудит операций с денежными средствами (в том числе валютными) и документами (счета 48, 50, 51, 52, 55, 56, 57, 006). |
|
|
|
|
2.13 |
Аудит расчетов по подоходному налогу в бюджет, по взносам в государственные внебюджетные фонды и по оплате труда (счета 67, 68, 69, 70). |
|
|
|
|
2.14 |
Аудит расчетов с подотчетными лицами и по прочим операциям с персоналом (счета 65, 71, 73, 76, 93). |
|
|
|
|
2.15 |
Аудит расчетов с покупателями, заказчиками и поставщиками, подрядчиками (счета 60, 61, 62, 63, 64, 007, 008, 009). |
|
|
|
|
2.16 |
Аудит расчетов с разными дебиторами и кредиторами (счета 76, 77, 78, 79, 007, 008, 009). |
|
|
|
|
2.17 |
Аудит займов, кредитов и целевого финансирования (счета 90, 92, 94,95, 96, 007, 008, 009). |
|
|
|
|
2.18 |
Аудит финансовых результатов и использования прибыли (счета 80, 81, 82, 83). |
|
|
|
|
2.19 |
Аудит расчетов с бюджетом по НДС (счета 19, 68, 76). |
|
|
|