- •Тема 6. Государственное регулирование экономики
- •Задачи государства
- •«Провалы» рынка
- •Проблема монополий
- •Проблема ассиметричной информации
- •Внешние эффекты (экстерналии)
- •Общественные блага
- •Эффективное размещение ресурсов?
- •Эффективное размещение ресурсов?
- •Эффективное размещение
- •Государственное регулирование экономики –
- •Экономические функции
- •Экономическая политика и методы государственного регулирования экономики
- •Экономические методы государственного регулирования экономики
- •Бюджетно-налоговая (фискальная) политика — деятельность государства в области налогообложения, регулирования государственных расходов и
- •Государственные финансы
- •Государственный бюджет
- •Структура государственного бюджета
- •Варианты соотношения между доходной и расходной частями бюджета
- •Налоги и налоговая политика
- •Налоги и налоговая политика
- •Элементы налога
- •Элементы налога
- •Классификация налогов
- •Принципы налогообложения
- •Функции налогов
- •Денежно-кредитная политика - это политика государства, воздействующая на состояние денежного обращения и кредитного
- •Денежно-кредитная система ― это совокупность денежно-кредитных отношений, их форм и методов, осуществляемых кредитно-банковскими
- •Кредит – это система экономических отношений, выражающаяся в движении имущества или денежного капитала
- •Ядром денежно-кредитной системы является центральный банк, который, как правило, принадлежит государству и является
- •Функции Центрального банка
- •Социальная политика государства - комплекс мер, направленных на обеспечение благоприятных условий жизни и
- •Основополагающие направления социальной политики в Российской Федерации
- •В структуре социальной политики
- •Дифференциация доходов - степень неравномерности доходов, получаемых разными слоями и группами населения и
- •Кривая Лоренца
- •Кривая Лоренца
- •Коэффициент Джини
- •Децильный коэффициент
- •Уровень и качество жизни
- •Темы докладов
Налоги и налоговая политика
Сбор - это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий предоставления им определенных прав или выдачи разрешений.
Одной из разновидностей сбора является государственная пошлина (кроме таможенной пошлины) - плата, взимаемая с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и к должностным лицам, при выполнении ими определенных функций, предусмотренных законодательством.
Элементы налога
субъект налога, или налогоплательщик;
объект налога;
источник налога;
единица обложения
налоговая ставка;
налоговая база;
налоговые льготы;
налоговый режим.
Элементы налога
Налогоплательщик - это особый (специальный) правовой статус лица, на которое в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.
Объект налога - это имущество (материальные ресурсы), доход (прибыль), цена товара или услуги, добавленная стоимость.
Источник налога - средства, из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т. д.).
Единица обложения - единица измерения объекта налогообложения (рубль, гектар и т. д.).
Налоговая база - сумма, с которой взимается налог.
Налоговая ставка - это величина налога на единицу обложения (на единицу денежного дохода, земельной площади, измерения товара).
Налоговые льготы — уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т. д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами, и являются важнейшим инструментом воздействия налоговой системы на экономику.
Классификация налогов
По методу взимания различают:
прямые налоги – налоги на доходы и имущество, уплачиваемые собственником (налог на прибыль предприятий, налог на доходы физических лиц, налог на имущество);
косвенные налоги – налоги на товары и услуги, включенные в цену товара или тариф, уплачиваемые потребителем товара или услуги (НДС, акциз, таможенная пошлина).
По характеру использования различают:
общие налоги – поступают в общую доходную часть бюджета;
специальные налоги – целевые поступления.
В соответствии со структурой бюджетной системы различают налоги:
федеральные;
региональные;
местные.
Принципы налогообложения
Принцип |
Значение |
Всеобщность |
Охват налогами всех экономических субъектов, получающих |
|
доходы, независимо от организационно - правовой формы |
Легитимность |
Размер налогов и порядок их взимания законодательно |
|
утверждены |
Справедливость |
Равенство налогов на доходы рыночных структур. |
|
Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода |
Определённость и точность налогов |
Размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно |
|
определены и понятны |
|
налогоплательщикам |
Удобство взимания |
Каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, |
налогов для налогоплательщиков |
при котором плательщику легче выполнить требования |
|
налогообложения |
Экономичность (эффективность) |
Необходимость соблюдения условий, при которых: |
- |
разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и |
|
самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим; |
- |
тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность |
|
продолжения производства и лишать |
|
государство в последующем налоговых поступлений |
Обязательность |
Неизбежность осуществления платежа |
Стабильность |
Устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени |
Функции налогов
Наименование функции |
Ее сущность |
Фискальная |
Обеспечение финансирования государственных расходов на |
|
содержание государственного аппарата, обороны страны и той |
|
части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных |
|
средств, например, фундаментальной науки, |
|
многих учебных заведений, библиотек и т. д. |
Распределительная |
Перераспределение доходов между разными социальными |
|
слоями с целью сглаживания неравенства в обществе |
Стимулирующая |
Стимулирование развития научно-технического прогресса, |
(антиинфляционная) |
увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в |
|
расширение производства путём применения льготного |
|
налогообложения |
Социально - |
Сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов |
воспитательная |
путём установления на них повышенных налоговых ставок |
Конкретно-учётная |
Осуществление учёта доходов граждан, предприятий и |
|
организаций |
Денежно-кредитная политика - это политика государства, воздействующая на состояние денежного обращения и кредитного рынка в целях обеспечения стабильности уровня цен, полной занятости населения и роста реального производства.
Денежная политика регулирует совокупный спрос путем воздействия на количество денег в обращении.
Она является важнейшим элементом современной макроэкономической политики и представляет собой совокупность мероприятий, регламентирующих деятельность денежно- кредитной системы.
Денежно-кредитная система ― это совокупность денежно-кредитных отношений, их форм и методов, осуществляемых кредитно-банковскими институтами, которые создают, аккумулируют и предоставляют экономическим субъектам денежные средства в виде кредита на условиях срочности, платности, возвратности и материальной обеспеченности.
Формирование и развитие денежно-кредитной системы связаны, в первую очередь, с функционированием кредитных отношений, использованием конкретных принципов и форм кредита.
Кредит – это система экономических отношений, выражающаяся в движении имущества или денежного капитала от кредитора к заёмщику на условиях срочности, платности, возвратности и материальной обеспеченности.
Основные формы кредита:
банковский – предоставляется коммерческими банками в виде денежных ссуд предприятиям и населению;
коммерческий – предоставляется хозяйствующими субъектами друг другу. В товарной форме или путем отсрочки платежа;
государственный – имеет место, когда заемщиком выступает государство, а кредиторами – банки, население, предприятия;
потребительский – связан с предоставлением ссуд на товары длительного пользования;
лизинг-кредит – предоставляется в виде долгосрочной аренды машин, оборудования или транспортных средств;
международный – выдаваемый государствами, международными кредитными финансовыми организациями, а также частными фирмами в процессе международного экономического сотрудничества.
Ядром денежно-кредитной системы является центральный банк, который, как правило, принадлежит государству и является важнейшим институтом макроэкономического регулирования экономики.
Центральный Банк Российской Федерации (Банк России) осуществляет денежно- кредитную политику в Российской Федерации.
Второй уровень банковской системы формируют коммерческие банки – финансово- кредитные институты, занимающиеся привлечением и размещением средств.