3 Взаимодействие предприятия с банковской системой и организация безналичных расчетов

Организация безналичных расчетов в РФ осуществляется путем оказания платежных услуг, т. е. прием и перевод денежных средств.

В безналичной форме ведутся, как правило, внешние расчеты. Посредником в этом случае является коммерческий банк.

АО «Пензенский хлебозавод №4» открыло в ПАО Банк «ФК Открытие» расчетный счет, который предназначен для осуществления текущих платежей по распоряжению хлебозавода и зачисления поступлений денежных средств в его адрес. Количество расчетных счетов, открываемых организации различными коммерческими банками, законодательно не ограничено.

Все расчеты АО «Пензенский хлебозавод №4» можно разделить на две группы:

1. Платежи по товарным операциям — это операции, связанные с движением товара, — расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, комиссионерами и комитентами.

2. Расчеты по нетоварным операциям — операции, не обусловленные движением товара, а связанные лишь с движением денежных средств — расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, подотчетными лицами, доверителями и поверенными, кредитными организациями.

В АО «Пензенский хлебозавод №4» применяются следующие формы безналичных расчетов:

1. Платежное поручение. Расчеты платежными поручениями - это самая известная на сегодняшний день форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение банку, который обслуживает предприятие, о перечислении определенной суммы со своего счета.

2. Платежное требование. Под платежным требованием понимается требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денег и зачисления ее на счет получателя средств.

3. Банковские пластиковые карточки. Это достаточно популярная форма безналичных расчетов. Банковские пластиковые карточки выступают платежными инструментами, выпуск которых осуществляется банками-эмитентами.

4. Системы электронных расчетов являются особым видом финансово-кредитных систем, которые позволяют осуществлять электронные операции без использования наличных денег посредством возможностей телекоммуникационных сетей и путем перевода денежных средств по счетам в финансово-кредитных учреждениях и зачетов взаимно-сформированных требований между экономическими субъектами.

4 Оценка финансового состояния ао «Пензенский хлебозавод №4»

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием. Финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью [20, с. 138].

Платежеспособность - способность предприятия своевременно и полностью рассчитываться по своим долгам. Проанализируем платежеспособность АО «Пензенский хлебозавод №4» представленную в табл. 2.

Таблица 2 - Анализ платежеспособности АО «Пензенский хлебозавод №4» за 2020-2022 гг., тыс. руб.

Показатели	2020 г.	2021 г.	2022 г.
Общая сумма активов (валюта баланса)	156 230	144 780	183 148
Минус: внешние обязательства	87 706	99 616	123 281
Превышение активов над внешними обязательствами	68 524	45 164	59 867

Исходя, из данной табл. можно сделать вывод, что стоимость имущества предприятия превышает внешние обязательства. Так в 2020 году сумма активов превышает внешние обязательства на 68524 тыс. руб., а в 2022 году – на 59867 тыс. руб. Это говорит о растущей возможности предприятия рассчитываться по своим обязательствам.

Под финансовой устойчивостью предприятия понимают финансовую независимость предприятия от внешних источников финансирования, достаточность собственных средств для финансирования производства. Проанализируем показатели финансовой устойчивости АО «Пензенский хлебозавод №4», представленные в табл. 3.

Таблица 3 - Динамика коэффициентов финансовой устойчивости АО «Пензенский хлебозавод №4» за 2020-2022 гг.

Коэффициент	Нормальное значение	2020 г.	2021 г.	2022 г.	Отклонение 2022 г. от
					2020 г.	2021 г.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	≤ 1	0	0	0	0	0
Коэффициент автономии	≥0,5	0,42	0,29	0,31	-0,11	0,02
Коэффициент маневренности	0,2-0,5	0,32	0,04	0,23	-0,09	0,20
Коэффициент соотношения иммобилизованных и мобильных активов		0,53	0,61	0,39	-0,14	-0,22
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	≥0,1	0,25	0,02	0,12	-0,13	0,10

По данным табл. 3 можно сделать вывод, что коэффициент соотношения заемных и собственных средств равен 0, потому что у предприятия нет заемных средств. Коэффициент автономии в 2022 г. по сравнению с 2020 г. уменьшился на 0,11 пункта и составил 0,31, что ниже нормативного значения. Снижение коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовых затруднений в будущем и уменьшении собственных резервов для погашения финансовых обязательств предприятия. Коэффициент маневренности за 2022 г. находится в нормативном диапазоне, что позволяет обеспечить гибкость в использовании собственных средств.

Коэффициент соотношения иммобилизованных и мобильных активов с 0,53 в 2020 г. снизился до 0,39 в 2022 г., что говорит о снижении доли запасов и затрат при снижении доли внеоборотных активов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2022 г. составляет 0,12, что говорит о наличии у предприятия собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Анализ данных показателей говорит об относительно устойчивом финансовом положении предприятия. Анализ ликвидности баланса АО «Пензенский хлебозавод №4» выполнен в табл. 4.

Таблица 4 - Анализ ликвидности баланса АО «Пензенский хлебозавод №4» за 2020-2022 гг., тыс. руб.

Актив				Пассив					Платежный излишек
	2020 г.	2021 г.	2022 г.		2020 г.	2021 г.	2022 г.	2020 г.		2021 г.		2022 г.
А1	7 772	2 117	25 070	П1	87 706	99 616	123 281	-79 934		-97 499		-98 211
А2	31 683	23 740	43 034	П2	0	0	0	31 683		23 740		43 034
А3	44 842	40 597	43 980	П3	3 779	3 132	2 632	41 063		37 465		41 348
А4	7 772	2 117	25 070	П4	64 745	42 032	57 235	7 188		36 294		13 829
Текущая ликвидность = (А1 +А2) - (П1 + П2)									-48 251		-73 759		-55 177
Перспективная ликвидность = А3 - П3									41 063		37 465		41 348
Общий показатель ликвидности									0,42		0,26		0,48

Как известно, баланс считается ликвидным, если выполняется неравенство [12, с. 200]:

А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.

Из данных табл. 4 видно, что баланс АО «Пензенский хлебозавод №4» за все года анализируемого периода является ликвидным на 75%, потому что первое условие неравенства не соблюдается во все года анализируемого периода.

Исследование показало, что отрицательные значения показателя текущей ликвидности в 2022-2022 гг. свидетельствуют о снижении платежеспособности АО «Пензенский хлебозавод №4» на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

Значения показателя перспективной ликвидности свидетельствуют о платежеспособности предприятия на перспективу. Расчеты показали, что значения общего показателя ликвидности имеют положительную тенденцию и превышают нормативное ограничение, что говорит о невысоком финансовом риске.

В пассиве баланса наибольший удельный вес принадлежит собственным средствам предприятия. Платежный недостаток по этой группе пассивов в 2022 г. составил 13829 тыс. руб.

Динамика коэффициентов ликвидности АО «Пензенский хлебозавод №4» рассчитана в табл. 5.

Таблица 5 - Динамика коэффициентов ликвидности АО «Пензенский хлебозавод №4» за 2020-2022 гг.

Показатель	2020 г.	2021 г.	2022 г.	Базисный абсолютный прирост
Коэффициент абсолютной ликвидности (>0,2)	0,09	0,02	0,20	0,11
Коэффициент промежуточной ликвидности (≥0,8)	0,45	0,26	0,55	0,10
Коэффициент текущей ликвидности (≥2)	0,96	0,67	0,91	-0,05

Структура баланса АО «Пензенский хлебозавод №4» признается неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным, потому что в 2020-2022 гг. коэффициент текущей ликвидности меньше 2. Коэффициент абсолютной ликвидности за 2020- 2022 годы увеличился на 0,11 и соответствует нормативному значению. Это означает, что свои текущие обязательства организация сможет покрыть за счет текущих активов. Коэффициент промежуточной ликвидности в 2020-2022 гг. показывает положительную динамику, рост составляет 0,10, но ниже нормативного значения. Чем ниже коэффициент промежуточной ликвидности, тем хуже финансовое положение предприятия.

Поскольку структура баланса по приведенным показателям признается неудовлетворительной, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за период, установленный равным 6 месяцам.

Данные показатели приведены в табл. 6.

Таблица 6 - Оценка потенциального банкротства АО «Пензенский хлебозавод №4» за 2020-2022 гг.

Показатель	2020 г.	2021 г.	2022 г.
Коэффициент текущей ликвидности	0,96	0,67	0,91
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,25	0,02	0,12
Коэффициент восстановления платежеспособности	-	0,38	0,06
Возможность восстановить платежеспособность		существует	существует

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение больше 1, рассчитанный на период, равный 6 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не утратить платежеспособность. Чем значение больше 1, тем лучше финансовое состояние организации.

Судя по табл. 6, в 2022 году у предприятия существует возможность восстановить свою платежеспособность. Таким образом, исследование показало, что в АО «Пензенский хлебозавод №4» на конец 2022 года имеет кризисное финансовое положение.