- •1.Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы
- •2. Предмет и метод финансового права
- •3. Понятие финансового права. Соотношение с другими отраслями права
- •4. Правовые основы местных финансов
- •Имущество в собственности муниципального образования
- •Средства местных бюджетов
- •5. Понятие финансов и финансовой системы
- •6. Понятие, особенности и виды финансово – правовых норм
- •7. Финансово – правовые отношения, их содержание и особенности
- •8. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •9. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов
- •10. Финансового право и прецедент
- •Конституционный суд
- •Решения международных судов
- •11. Нпа Таможенного Союза, вто и мвф в системе источников фп России.
- •Нпа Таможенного Союза
- •Нпа Мирового Валютного Фонда
- •Статьи Соглашения Мирового Валютного Фонда (Далее - Устав мвф)
- •Нпа Всемирной Торговой Организации
- •12. Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового контроля: международные и национальные.
- •I) (Грачева) Финансовый контроль
- •II) (Ивлиева) Активный финансовый контроль2
- •III) (Хаменушко) Финансовый контроль
- •Гласность
- •13. Система финансового контроля: основания классификации и виды финансового контроля
- •1. По субъектам, его осуществляющим
- •2. По направлениям:
- •3. По предмету:
- •4. По масштабу:
- •5. По времени осуществления контрольных действий
- •По органам власти, осуществляющим его.
- •Последняя новелла – отменена обязанность бюджетных посланий президента рф федеральному собранию
- •14. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •Министерство финансов
- •Федеральное казначейство
- •Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) (см. Вопрос 41)
- •Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг)
- •Федеральная налоговая служба
- •Федеральная служба по финансовым рынкам
- •Федеральная таможенная служба
- •2. Осуществляет контроль и надзор в установленной сфере деятельности
- •Контрольные и финансовые органы субъектов рф и муниципальных образований
- •15. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •I) Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •II) Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период менее отчетного года.
- •16. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •17. Правовой статус Счетной Палаты рф, региональных и местных контрольно-счетных органов
- •Председатель Счетной палаты:
- •Заместитель Председателя Счетной палаты:
- •Аудиторы Счетной палаты (всего их 12):
- •Аппарат Счетной палаты:
- •Коллегия Счетной палаты (де-юре, согласно ст. 6 фз не входит в состав Счетной палаты, но создается в ней):
- •1. Контрольно-счетный орган субъекта образуется в составе:
- •2. Контрольно-счетный орган мо образуется в составе:
- •18. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •Остановимся на отдельных принципах.
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •20. Бюджет. Происхождение понятия и история развития института.
- •21. Бюджетное право. Понятие, предмет, система.
- •22. Бюджетная система и бюджетное устройство. Основные принципы.
- •1. Система и устройство.
- •2. Принципы бюджетной системы рф. (использована лк Ивлиевой – Гурка хавал ее на семинаре за милую душу).
- •23. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.
- •24. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •26. Нефтегазовые доходы федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
- •27. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.
- •28. Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного законодательства.
- •29. Бюджетный процесс. Понятие, стадии.
- •1. Стадия составления проекта бюджета.
- •2. Рассмотрение и утверждение бюджета.
- •3. Исполнение
- •4. Составление, внешняя проверка, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности
- •30. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •31. Формы расходов бюджетов
- •Бюджетные ассигнования на оказания государственных (муниципальных) услуг
- •Бюджетные инвестиции юридическим лицам негосударственного сектора
- •Межбюджетные трансферты
- •33. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты
- •34. Основы исполнения бюджетов различных уровней
- •35. Федеральное казначейство в финансовой системе рф
- •36. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •38. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •39. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •40. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •41. Полномочия росфиннадзора по контролю бюджетных расходов.
- •42. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация.
- •I) по источнику
- •II) по территориальному уровню
- •III) по методу аккумуляции
- •IV) с учетом отношений собственности
- •VI) налоговые и неналоговые.
- •I) Доходы от имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, или от деятельности:
- •II) Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности:
- •III) Административные платежи и сборы:
- •IV) Штрафные санкции, возмещение ущерба:
- •V) Доходы от внешнеэкономической деятельности:
- •Безвозмездные поступления:
- •43. Межбюджетные отношения. Трансферты и регулирующие доходы как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •Передача доходов
- •44. Финансово-правовой статус казенных учреждений. Сравнение с бюджетными и автономными учреждениями.
- •45. Принцип иммунитета бюджетов. Особенности исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов.
- •46. Виды доходов бюджетов
- •По методам взимания (ст. 41 бк):
- •По конкретным видам прямых или косвенных налогов.
- •В зависимости от государственного устройства различают доходы:
- •В зависимости от уровня бюджетной системы страны, за которым закрепляются доходы (внимание: данная классификация устарела, статью по регулирующим доходам отменили):
- •По источникам образования:
- •По конкретным объектам налогообложения (аналогично):
- •С точки зрения порядка образования и использования
- •2. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •48. Субъекты налога на доходы с физических лиц в рф.
- •49. Основные элементы закона о налоге: субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база. Налоговые льготы их формы и налоговая выгода.
- •Регрессивное налогообложение
- •50. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога. Сроки в механизме взыскания налогов, их значение.
- •51. Понятие налога, сбора, пошлины
- •Должны устанавливаться в форме закона
- •Должны идти на реализацию функций публичной власти (т.Е., идти в бюджет, ну или хотя бы в бюджеты внебюджетных фондов)
- •Фискальная; когда государству нужны деньги, оно просто берет их (в бюджет либо в бюджет внебюджетного фонда)
- •Регулятивная; отсутствующий акциз – лучший акциз
- •52. Виды налогов
- •Государственные
- •53. Многократное налогообложение понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.
- •Использование ндс,
- •54. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •55. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф.
- •56. Система налогов в рф.
- •57. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основных прав и свобод налогоплательщика
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма
- •58. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •От источников в рф - для ФизЛиц, не являющихся налоговыми резидентами рф.
- •От источников в рф и (или) от источников за пределами рф - для ФизЛиц, являющихся налоговыми резидентами рф.
- •По происхождению дохода (это как раз конкретные доходы, прописанные в ст.208 нк:
- •По экономическим видам (бонус от Хаменушко)
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •1. Определить все доходы за налоговый период, с которых следует уплатить ндфл.
- •2. Определить ставку налога по каждому виду указанных доходов (ст. 224 нк рф).
- •Налоговым агентом
- •Путеводитель по ндфл
- •60. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •61. Субъекты налога на прибыль организаций. Понятие постоянного представительства иностранной организации в нк рф и Модельной конвенции оэрс об избежании двойного налогообложения.
- •62. Место поимущественных налогов в налоговой системе рф
- •Региональные
- •Местные
- •I) транспортный налог.
- •III) земельный налог
- •IV) нифл (Налог на имущество физических лиц).
- •63. Ндс. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •64. Понятие, значение и условия применения вычетов по ндс.
- •65. Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров
- •66. Таможенная пошлина и таможенные сборы: порядок установления, особенности уплаты и зачисления в бюджеты стран – участниц Таможенного Союза
- •67. Методы и формы налогового контроля
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •68. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесение решения по результатам налоговой проверки
- •Оформление результатов налоговой проверки (ст.100 нк)
- •Составление акта налоговой проверки
- •2. Подписание акта налоговой проверки
- •3.Передача акта проверки проверяемому
- •2 Способа:
- •Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (ст. 101 нк)
- •69. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщика
- •Административный способ
- •Судебный порядок
- •Основные способы обжалования актов и действий (бездействий) дл налоговых органов
- •70. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с физических и юридических лиц
- •Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с физических и юридических лиц
- •71. Налоговые органы в рф: система и правовой статус
- •Принцип централизации
- •Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •2) Проводить налоговые проверки;
- •3) Вести учет организаций и физических лиц;
- •8) Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •14) Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •72. Понятие налоговой администрации, её место в системе органов исполнительной власти и компетенция. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •73. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции32
- •Виды налоговых правонарушений
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •Налоговые санкции
- •Срок давности взыскания штрафов
- •74. Ответственность за налоговое правонарушение: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому Кодексу рф
- •Виновность лица, нарушившего закон
- •Причинная связь противоправного действия и вредных последствий
- •Наказуемость действия или бездействия
- •Объективная сторона
- •Субъект
- •Субъективная сторона
- •Порядок исчисления срока давности:
- •Приостановление течения срока:
- •76. Государственный и муниципальный кредит как способ осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •Госдолг субъектов рф
- •Муниципальный долг рф Бюджетный кредит
- •77. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия
- •78. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •В зависимости от субъекта, реализующего право эмиссии долговых обязательств
- •По признаку держателей государственных и муниципальных ценных бумаг
- •В зависимости от валюты займа
- •По отношению к вторичному рынку
- •80. Программа государственных внешних заимствований, их правовое значение
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •3. Экономические и юридические меры денежной и кредитной политики, их соотношение
- •4. Денежная реформа и деноминация.
- •82. Конституционные и законодательные основы денежной системы рф. Монополия Центрального банка рф на эмиссию наличных денег.
- •1. Конституционные и законодательные основы денежной системы рф.
- •2. Монополия на цб рф эмиссию наличных денег
- •83. Валютное регулирование в рф. Понятие, объекты, цели, задачи.
- •1) Что такое валюта?
- •2) Что такое валютное регулирование в широком и узком понимании?
- •3) Какова цель валютного регулирования?
- •4) Каковы задачи валютного регулирования?
- •85. Понятие и виды валютных операций.
- •1) Понятие.
- •2) Про критерии.
- •2.1) Пару слов о валютных оговорках (для интересующихся).
- •2.2) Пару слов о непоставочных валютных сделках и производных финансовых инструментах (для интересующихся) (актуально после декабря 2014).
- •3) Соотноошение валютных операций, сделок и действий (для интересующихся).
- •4) Виды валютных операций.
- •4.1) Классификация законодателя.
- •4.2) Общепринятая классификация.
- •4.3) А теперь, дамы и господа, классификация имени Хаменушко (экономическая или, точнее, классификации по предмету правового регулирования).
- •5) Текущие валютные операции
- •6) Валютные операции, связанные с движением капитала
- •7) Валютные операции внутри страны
- •8) Офшорные (зарубежные) валютные операции
- •86. Субъекты валютных правоотношений.
- •1) Общее понятие, виды
- •2) Резиденты и нерезиденты, основы их правового статуса
- •2.1) Физические лица
- •2. 2) Юридические лица
- •2. 2) Публично-правовые образования
- •2.3) Обособленные подразделения
- •3) Органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля
- •3.1) Органы валютного регулирования
- •3.2) Органы валютного контроля
- •3.3) Агенты валютного контроля
- •3.4) Специально уполномоченные федеральные органы исполнительной власти
- •84. Валютный контроль. Понятие, объект, органы, агенты.
- •1) Понятие "валютный контроль".
- •2) Подконтрольные субъекты
- •3) Субъекты валютного контроля – органы и агенты.
- •87. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в рф.
- •1. Центральный банк россии.
- •2. Банки россии
- •1) Привлечение средств (пассивные операции)
- •2) Размещение средств (активные операции) – то есть заключение кредитных договоров,
- •3) Осуществление расчетов.
- •88. Правовое положение цб.
- •89. Система страхования вкладов (ссв): понятие, задачи.
- •90. Виды юридической ответственности за нарушение валютного законодательства рф.
- •1) Административная и уголовная ответственность за нарушения валютного законодательства.
- •2) Гражданско-правовые последствия несоответствия контрактов валютному законодательству
3.4) Специально уполномоченные федеральные органы исполнительной власти
Имеют наряду с Правительством РФ и Банком России право проводить валютные операции всех видов без ограничений (ч. 5 ст. 5 Закона о валютном регулировании).
Круг специально уполномоченных органов определяется Правительством РФ:
- Федеральное казначейство;
- Федеральная служба безопасности РФ;
- Министерство иностранных дел РФ;
- Министерство обороны РФ;
- Служба внешней разведки РФ.
84. Валютный контроль. Понятие, объект, органы, агенты.
Использованные материалы: И.В. Хаменушко. Пособие: Валютное регулирование в Российской Федерации.
1) Понятие "валютный контроль".
Валютный контроль - неотъемлемая часть валютного регулирования. Сводить это явление только к проверке соблюдения валютных ограничений было бы ошибкой.
Конечная цель валютного контроля в принципе та же, что и цель валютного регулирования, - это защита национальной валюты от конкуренции со стороны других валют. Если валютные ограничения направлены на достижение этой цели прямо, то система контрольных мер достигает ее опосредованно, будучи средством поддержки работоспособности, эффективности валютных ограничений.
Решаемые валютным контролем задачи также соответствуют общим задачам валютного регулирования (поддержание стабильного курса валюты, контроль над текущими операциями и движением капитала, поддержание оптимальной структуры платежного баланса и т.д.). Однако функции контроля предопределяют наличие минимум трех специальных задач, на решение которых он направлен прямо и непосредственно:
1) предотвращение нарушений валютного законодательства;
2) выявление нарушений валютного законодательства для последующего привлечения виновных к административной (в ряде случаев - уголовной) ответственности;
3) учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки государственной валютной политики.
Следствием практической реализации норм валютного регулирования служит поведение участников валютных операций и повседневная деятельность органов и агентов валютного контроля, призванная получить информацию о валютных операциях. Она нужна как для того, чтобы выявлять нарушения властных предписаний государства в валютной сфере, так и для того, чтобы корректировать валютную политику государства.
Так, если органы валютного контроля фиксируют ситуации нарушения правил репатриации валюты, факты намеренного незаконного оставления экспортной выручки за рубежом, они привлекают виновных к ответственности. В этой ситуации валютный контроль проявляется именно в виде способа проверки соблюдения властных предписаний.
Исходя из сказанного, получим, что валютный контроль можно понимать минимум в трех значениях:
1) как вид государственного финансового контроля, т.е. деятельность государственных органов и уполномоченных организаций, проводимая с помощью специальных приемов и способов для обеспечения законности и правопорядка в сфере валютных отношений;
2) как обязательный элемент государственного управления в области финансов, призванный обеспечить обратную связь в этой системе, необходимую для планирования, текущей корректировки и оценки результата мер экономического и юридического управляющего воздействия на участников валютных отношений;
3) как элемент валютного регулирования в узкоюридическом смысле, т.е. совокупность правовых норм, устанавливающих систему мер валютного контроля для обеспечения работоспособности системы валютных ограничений. В узкоюридическом значении правовой институт валютного контроля объединяет нормы, устанавливающие:
- совокупность подлежащих применению приемов и способов (т.е. методов) контроля, процедуры их применения и оформления результатов;
- субъектов, уполномоченных применять эти приемы и способы (методы), рамки полномочий этих субъектов;
- круг подконтрольных субъектов, их права и обязанности.
Валютный контроль выполняет в государстве две функции:
- функцию выявления нарушений
- функцию обратной связи в системе управления.
В валютном контроле широко используются только два метода:
1) наблюдение, т.е. постоянный массовый сбор и обработка текущей информации о валютных операциях посредством стандартизированных форм учета и отчетности (справок, паспортов сделок);
2) проверка, т.е. выборочный последующий контроль посредством изучения документов о совершенных валютных операциях.