- •1. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями права
- •2. Предмет и метод финансового права
- •3. Частноправовые публичные доходы – основные виды
- •4. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенность
- •5. Метод финансового права
- •6. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •7. Международные договоры в системе источников налогового права
- •8. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •9. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснения финансовых органов
- •10. Финансовое право и прецедент
- •11. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •12. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория современного финансового права
- •13. Понятие финансовой системы рф и ее состав
- •14. Система финансового контроля: основания классификации и виды финансового контроля
- •15. Методы фин контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •16. Международные документы о высших органах гос фин контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве
- •17. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере рф)
- •18. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •19. Правовой статус Счетной палаты рф, контрольно-счетных органов субъектов рф и мун обр
- •20. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет
- •21. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •Англосаксонская — контроль акционеров
- •22. Бюджет: происхождения понятия и история развития института.
- •23. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •24. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы
- •25. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •26. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет
- •27. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •28. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы оф, его содержание
- •29. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •30. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов
- •31. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты
- •32. Виды доходов бюджетов.
- •33. Состав неналоговых доходов федерального бюджета
- •34. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности
- •35. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •2. Распорядитель бюджетных средств обладает следующими бюджетными полномочиями:
- •36. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •37. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды
- •38. Полномочия Федерального Казначейства по контролю бюджетных расходов
- •39. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •40. Бюджетный процесс: понятие, стадии
- •41. Основы исполнения бюджетов различных уровней
- •42. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •43. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования
- •44. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •45. Основные элементы закона о налоге.
- •46. Факультативные элементы закона о налоге
- •47. Понятие налога, пошлины, сбора, страхового взноса
- •48. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборов
- •49. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф
- •При этом
- •И опять «но»
- •50. Виды налогов
- •51. Понятие налоговой системы
- •52. Налоговая система России: понятие и состав
- •53. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф
- •54. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф
- •55. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •56. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки
- •57. Субъекты налога на доходы с физических лиц в рф
- •58. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •60. Налог на прибыль организаций: основные элементы
- •0% В федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации
- •0% В федеральный бюджет
- •61. Субъекты налога на прибыль организаций
- •62. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •63. Ндс. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •64. Нулевая ставка и освобождение в ндс.
- •65. Понятие, значение и условия применения вычетов по ндс.
- •66. Акцизы: предметы и объекты налогообложения
- •67. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты
- •68. Предметы и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания
- •69. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения. Налоговый мониторинг
- •70. Методы и формы налогового контроля
- •71. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по нк
- •72. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •73. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц
- •3 Варианта взыскания – за счет средств на счетах, электронных средств, имущества
- •74. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •75. Государственный и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •76. Основания возникновения гос (мун) долга
- •77. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления
- •78. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •Порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •79. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •80. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы
- •81. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •82. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии
- •83. Функции банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег.
- •Агенты валютного контроля: виды, полномочия.
- •88. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф
- •1. Административная:
- •2. Гражданско-правовая
- •3. Уголовная
- •89. Гос. Адресная инвестиционная программа - правовое значение
2. Распорядитель бюджетных средств обладает следующими бюджетными полномочиями:
1) осуществляет планирование соответствующих расходов бюджета;
2) распределяет бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и (или) получателям бюджетных средств и исполняет соответствующую часть бюджета;
3) вносит предложения главному распорядителю бюджетных средств, в ведении которого находится, по формированию и изменению бюджетной росписи;
3.1) обеспечивает соблюдение получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций, определенных настоящим Кодексом, условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении;
36. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
Получатель бюджетных средств (получатель средств соответствующего бюджета) - орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств казенное учреждение, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств от имени публично-правового образования за счет средств соответствующего бюджета.
Получатели вправе получать бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств только от главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, в ведении которого они находятся.
На основании какого документа действуют? Бюджетная смета. Какому документу должна соответствовать бюджетная роспись? Сводной бюджетной росписи
37. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды
Статья 78. Предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам
1. Субсидии ЮЛ, ИП, а также ФЛ - производителям товаров, работ, услуг предоставляются:
на безвозмездной и безвозвратной основе
в целях возмещения недополученных доходов и/или финансового обеспечения (возмещения) затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
2. Субсидии ЮЛ (за исключением субсидий, указанных в пунктах 6-8 настоящей статьи), ИП, а также ФЛ - производителям товаров, работ, услуг предоставляются:
1) из фед бюджета и бюджетов гос ВнбФ РФ
2) из бюджета субъекта РФ и бюджетов территориальных гос ВнбФ
3) из местного бюджета
3. Нпа, мпа, регулирующие предоставление субсидий производителям товаров, работ, услуг, должны определять:
1) категории и (или) критерии отбора производителей товаров, работ, услуг, имеющих право на получение субсидий;
2) цели, условия и порядок предоставления субсидий;
3) порядок возврата субсидий в соответствующий бюджет в случае нарушения условий, установленных при их предоставлении;
4) случаи и порядок возврата в текущем финансовом году получателем субсидий остатков субсидий, предоставленных в целях финансового обеспечения затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, не использованных в отчетном финансовом году
5) положения об обязательной проверке главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставляющим субсидию, и органом гос (мун) финансового контроля соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий их получателями.
3.1. В случае нарушения получателями предусмотренных настоящей статьей субсидий условий, установленных при их предоставлении, соответствующие средства подлежат возврату в соответствующий бюджет бюджетной системы РФ.
<4. — про особенности Сколково…>
5.Обязательным условием предоставления субсидий, [включаемым в договоры (соглашения) о предоставлении субсидий и (или) в нпа, мпа, регулирующие их предоставление, и в договоры (соглашения), заключенные в целях исполнения обязательств по данным договорам (соглашениям),] является согласие соответственно получателей субсидий и лиц, являющихся поставщиками (подрядчиками, исполнителями) на осуществление главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставившим субсидии, и органами гос (мун) финансового контроля проверок соблюдения ими условий, целей и порядка предоставления субсидий.
5.1. При предоставлении субсидий, предусмотренных настоящей статьей, ЮЛ, указанным в пункте 1 настоящей статьи, обязательным условием их предоставления, является запрет приобретения за счет полученных средств иностранной валюты, [за исключением операций, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством при закупке (поставке) высокотехнологичного импортного оборудования, сырья и комплектующих изделий, а также связанных с достижением целей предоставления этих средств иных операций, определенных нпа, мпа, регулирующими предоставление субсидий указанным ЮЛ.]
6. Субсидии, предусмотренные настоящей статьей, могут предоставляться из федерального бюджета, бюджета субъекта, местного бюджета в соответствии с условиями и сроками, предусмотренными соглашениями о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве, концессионными соглашениями.
7. В законе (решении) о бюджете могут предусматриваться БА на предоставление в соответствии с решениями Президента, Правительства, ВДЛ субъекта, высшего ИОГВ субъекта, МА грантов в форме субсидий, в том числе предоставляемых на конкурсной основе.
8. Могут предусматриваться БА на предоставление из федерального бюджета, бюджета субъекта, местного бюджета субсидий ЮЛ, 100% акций (долей) которых принадлежит соответственно РФ, субъекту, МО, на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства, находящиеся в собственности указанных ЮЛ, и (или) на приобретение ими объектов недвижимого имущества с последующим увеличением уставных капиталов таких ЮЛ.
Решения о предоставлении таких субсидий принимаются соответственно в форме нпа Правительства, высшего ИОГВ субъекта, мпа МА.
Предоставление таких субсидий осуществляется в соответствии с договором (соглашением), заключаемым между:
получателем бюджетных средств, предоставляющим субсидию,
и ЮЛ, которому предоставляется субсидия.
В указанный договор (соглашение) подлежат включению положения, определяющие:
обязанность ЮЛ осуществлять закупки за счет полученных средств в порядке, установленном законодательством о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения гос и мун нужд,
а также положение о возврате в соответствующий бюджет остатка субсидии, не использованного в отчетном финансовом году, если получателем бюджетных средств, предоставляющим субсидию, не принято решение о наличии потребности в использовании этих средств на цели предоставления субсидии в текущем финансовом году.
Порядок предоставления таких субсидий устанавливается соответственно нпа Правительства, высшего ИОГВ субъекта, мпа МА.
9. Заключение договоров (соглашений) о предоставлении субсидий и заключение соглашений о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве, концессионных соглашений от имени РФ, субъекта, МО на срок, превышающий срок действия утвержденных лимитов бюджетных обязательств, осуществляются в случаях, предусмотренных соответственно решениями Правительства, высшего ИОГВ субъекта, МА, принимаемыми в определяемом ими порядке.
Из учебника Пауля:
IV. Предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам (ст. 78 БК РФ) является одним из основных способов выделения средств негосударственному сектору экономики.
Получателями субсидии могут быть любые лица, за исключением организаций, имущество которых находится в государственной (муниципальной) собственности. Предоставление субсидий связано с тем, что их получатели осуществляют производство (реализацию) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, которые отвечают целям бюджетной политики.
Бюджетное законодательство выделяет несколько разновидностей субсидий, для которых предусмотрены особенности предоставления.
Субсидии могут предоставляться как для возмещения недополученных доходов, так и для финансового обеспечения (возмещения) затрат.
Получение субсидии в целях возмещения недополученных доходов рассматривается как получение дохода. Получатели такой субсидии должны включить ее в налоговую базу по налогу на прибыль организаций, а также в налоговую базу по НДС, при этом суммы НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным за счет указанных субсидий, подлежат вычету.
В случае получения субсидий на финансовое обеспечение предстоящих затрат, связанных с оплатой приобретаемых товаров (работ, услуг, имущественных прав), суммы указанных субсидий в налоговую базу по НДС не включаются, поскольку не связаны с оплатой реализуемых этими налогоплательщиками товаров (работ, услуг). При этом суммы НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретаемым (оплачиваемым) за счет указанных субсидий, вычету не подлежат.
Субсидии, предоставляемые в целях финансового обеспечения (возмещения) затрат в свою очередь подразделяются на субсидии для финансового обеспечения затрат и субсидии для финансового возмещения затрат. С учетом этой классификации Министерство финансов РФ разъясняет, что субсидии могут предоставляться как в целях возмещения затрат, фактически понесенных получателями субсидий, так и в целях финансового обеспечения планируемых получателями субсидий затрат. Иными словами, в первом случае затраты уже понесены получателем субсидии на момент принятия решения о ее предоставлении, а во втором случае только планируются. Эта особенность отражается на порядке оценки основания для предоставления субсидии, на урегулировании вопросов о ее возможном возврате.
Бюджетное законодательство предусматривает отдельные особенности предоставления некоторых видов субсидий, например, субсидий, предусмотренные соглашениями о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве, концессионными соглашениями (п. 6 ст. 78 БК РФ), субсидии в форме грантов (п. 7 ст. 78 БК РФ), субсидий юридическим лицам, 100 процентов акций (долей) которых принадлежит соответственно публично-правовым образованиям, на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства, и (или) на приобретение ими объектов недвижимого имущества и другие.
Случаи и порядок предоставлении субсидий предусматривается в законе (решении) о бюджете. Конкретный порядок и условия предоставления субсидии устанавливаются в нормативных актах, общие требования к которым установлены Правительством РФ.
Предоставление субсидии осуществляется на основании соглашения, заключаемого с получателем субсидии.
С учетом того, что субсидии являются целевыми средствами, бюджетным законодательством предусмотрено их казначейское сопровождение.
При предоставлении субсидий юридическим лицам следует соблюдать законодательство о контрактной системе. Предоставление субсидий не должно подменять механизм государственных (муниципальных) закупок.
Субсидии предоставляются в пределах лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных для государственного (муниципального) органа, их предоставляющего.
Нарушения, связанные с предоставлением субсидий юридическим лицам, влекут последствия различной отраслевой принадлежности. Законодательство предусматривает последствия как для государственных (муниципальных) органов и их должностных лиц, предоставляющих субсидии, так и для получателей субсидий.
Бюджетное законодательство предусматривает возврат субсидий, в случае нарушения условий их предоставления и использования. С учетом позиции Верховного Суда РФ такой возврат осуществляется с уплатой процентов.
Иных мер (бюджетных мер принуждения), связанных с предоставлением субсидий, бюджетное законодательство не предусматривает, что связано с субъектным составом этих отношений.
Административное и уголовное законодательство предусматривает ответственность за нецелевое использование субсидий (ст. 15.14 КоАП РФ, ст. 285.1 УК РФ), а также за нарушение условий предоставления субсидий (ст. 15.15.5 КоАП РФ).