- •Фп Билеты – логичный порядок.
- •3. Предмет и метод финансового права.
- •9. Метод финансового права
- •5. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями;
- •12. Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав
- •Фонды домохозяйств
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •13. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности
- •15. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •17. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов;
- •19. Финансовое право и прецедент
- •21. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •23. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •25. Система финансового контроля: основания, классификации и виды финансового контроля.
- •По направлениям финансового контроля (сферы и области финансового контроля).
- •В зависимости от субъектов, которые его осуществляют:
- •35. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •1. Независимость
- •2. Объективность
- •3. Компетентность
- •4. Прозрачность (гласность)
- •5. Законность
- •6. Плановость
- •37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •I. Ревизия
- •29. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет;
- •Не иметь неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики.
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля
- •Обязательный
- •81. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации).
- •27. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •33. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований
- •39.Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •41. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •45. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •47. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •51. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание
- •53. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •55. Бюджетный процесс: понятие и стадии
- •Стадия составления проекта бюджета (регламентируется главой 20 бк).
- •Стадия рассмотрения и утверждения проектов бюджетов.
- •Стадия исполнения бюджета и осуществления бюджетного учета.
- •Стадия составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности.
- •57. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •61. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •65. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов. Смотреть еще где-то ….
- •67. Полномочия Федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •71. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •80. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности.
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •83. Основы исполнения бюджетов разных уровней
- •89. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •2. Виды доходов бюджета.
- •Налоговые3:
- •Неналоговые:
- •Безвозмездные поступления:
- •4. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •6. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория
- •77. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •73. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •84. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •16. Понятие налоговой системы
- •90. Налоговая система России: понятие и состав
- •22. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •20. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф;
- •8. Основные элементы закона о налоге
- •10. Факультативные элементы закона о налоге
- •18. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф;
- •11. Понятие налога, сбора, пошлины, страхового взноса
- •14. Виды налогов
- •1. По признаку доминирующего элемента юридического состава налога выделяют налоги:
- •Нк рф Статья 15. Местные налоги и сборы
- •26. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения;
- •1. Социально ориентированные:
- •2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:
- •7. Субъекты налога на доходы физических лиц в рф
- •49. Частноправовые публичные доходы: основные виды.
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- •72. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
- •30. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •Расчет налога
- •Налоговый учет
- •Налоговая база
- •Налоговая ставка
- •Налоговый период
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •32. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •42. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •36. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •38. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Когда применяется ставка без ндс
- •34. Предмет и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания.
- •87. Акцизы: предметы и объекты обложения
- •85. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф.
- •1) Централизации
- •2) Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •Проводить налоговые проверки;
- •Вести учет организаций и физических лиц;
- •Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •52. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •54. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •56. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •75. Налоговый мониторинг.
- •44. Методы и формы налогового контроля.
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •46. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки.
- •48. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •1. Административный (досудебный) порядок
- •2. Судебный порядок
- •50. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •40. Основания возникновения государственного (муниципального) долга.
- •60. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •Формы кредита
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •82. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •62. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •69. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
- •76. Государственная адресная инвестиционная программа-правовое значение.
- •66. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •88. Функции Банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег
- •24. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •64. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •74. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •86. Понятие и виды валютных операций
- •78. Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля
- •70. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
19. Финансовое право и прецедент
Судебный прецедент — это правило поведения, сформулированное судом при рассмотрении конкретного дела в судебном решении, имеющее общеобязательное значение.
Действующим российским законодательством прецедент не регулируется, с позиции закона на данный момент ни одно решение российского суда не может считаться источником ФП.
Тем не менее, в современной российской правовой системе сложились определенные условия для признания суд. прецедента в качестве дополнительного источника ФП.
Судебные акты — источники толкования права.
Толкование высших инстанций и кассационных судов является нормативным (причем речь идет не только о Постановлениях Пленумов, информационных письмах, обзорах, но и о решениях по конкретным делам, потому что они определяют, какое толкование будет при аналогичных обстоятельствах использоваться судами для разрешения налоговых споров).
Решения КС РФ
Суд. прецедент как источник ФП представлен главным образом решениями КС РФ.
Правовые позиции КС, излагаемые в мотивировочной части и носящие универсальный характер — носят характер принципов налогового права. Как определения, так и постановления обязательны для всех субъектов права и не могут быть преодолены законодателем, поэтому в иерархии источников их можно поставить сразу после Конституции.
Общеобязательность решений КС РФ выражается в том, что в соотв. со ст. 79 ФКЗ от 21 июля 1994г. «О КС РФ» акты или отдельные положения, признанные данным субъектом неконституционными, утрачивают силу. Таким образом, КС формулирует для всех обязательное правило не применять эти акты. Кроме того, он часто в ходе рассмотрения дела формулирует правило поведения общего характера, которое ранее не было зафиксировано в каком-либо нормативном акте.
Более того, многие из этих положений затем находят свое закрепление в НПА. Напр., в решении КС РФ по делу о проверке конституционности п. 2 и 3 ч. 1 ст. 11 Закона РФ от 24 июня 1993г. «О федеральных органах налоговой полиции» было впервые сформулировано положение о том, что бесспорный порядок взыскания штрафов в случае несогласия налогоплательщика с решением органа налоговой полиции является превышением конституционно допустимого права собственности, поскольку никто не может быть лишен своего имущества иначе, как по решению суда. Это положение было воспринято законодателем и закреплено в ст. 104 НК РФ.
Решения ЕСПЧ
Среди решений международных судов особое место в системе источников ФП России занимают решения ЕСПЧ, оказывающие все большее влияние как на общее состояние национальной правовой системы, так и на отдельные ее отрасли.
Рассматривая решения ЕСПЧ в качестве источника российского ФП необходимо учитывать позицию и самих суд. инстанций относительно их применения. Так, в Определениях от 13 июня 2006 г. N 272-О15 и N 274-О16 при решении вопроса об освобождении от гос. пошлины КС РФ вынес положительные решения с прямой ссылкой на суд. практику ЕСПЧ.
Еще одним международным суд. органом, решения которого мб. суд. прецедентами, является Экономический Суд СНГ, созданный на основании Соглашения о статусе Экономического Суда Содружества Независимых Государств от 6 июля 1992 г.
+
Правовая позиция КС РФ
Рассматривая жалобы и заявления граждан, предприятий, государственных органов, КС РФ толкует конституционные нормы, дает конституционное толкование нормативных актов (придает нормативным актам конституционный смысл), интерпретнрует общие принципы права. => не изменяет словесной формы статей К РФ, а толкует их, уточняет их смысл.
КС РФ занимается правотворчеством особого рода. Сформулированные им правовые нормы имеют особую форму – «правовую позицию КС РФ».
Правовая позиция КС РФ — это прецедент толкования конституционной нормы, выраженный в мотивированной части постановления КС РФ.
Позиция всегда связана с резолютивной частью постановления КС РФ, однако важно запомнить, что понятия «правовая позиция» и «решение по делу» не совпадают. Правовая позиция — это не вывод о несоответствии того или иного закона К РФ, а основание для такого вывода.
Согласно ст. 6 ФКЗ «О КС РФ» решения Конституционного Суда РФ, включая выраженные в них правовые позиции, обязательны на всей территории РФ.
Эти решения ограничивают усмотрение законодательного органа, тк юридическая сила постановления КС РФ о признании акта неконст. не может быть преодолена повторным принятием этого же акта (ч. 2 ст. 79 Закона о КС).
Для всех судов правовые позиции как часть решения КС РФ имеют преюдициальную силу. СОЮ и арбитражные суды обязаны применять сложившиеся в практике КС РФ правовые позиции.
Решения КС РФ и выраженные в них правовые позиции обязательны и для самого КС РФ.
Правовые позиции КС РФ о проблемах налогообложения выражены в особой форме. КС РФ в ходе рассмотрения дел о проверке конституционности НПА о налогах и сборах толкует конституционные нормы и формулирует основные принципы налогообложения и сборов. В случае, если нормативные акты о налогах и сборах противоречат этим принципам КС РФ объявляет эта акты не соответствующими К РФ.
В ряде постановлений КС РФ выделил важнейшие критерии, которым должна отвечать практика налогообложения в правовом демократическом государстве. + дал примеры применения этих критериев в конкретных обстоятельствах н тем самым выразил свою позицию относительно их правового значения.
Сформулированные КС РФ правовые позиции касаются различных сторон налогообложения.
1) рассматривает проблемы соответствия налогообложения основам конст. строя РФ. В ряде постановлений выражены правовые позиции по проблемам полномочий ОГВ в определении условий налогообложения, о порядке принятия и вступления в действие нормативных актов о налогах н сборах, о составе налог. зак-ва. Именно КС РФ впервые дал нормативное определение налогового платежа.
2) постановления КС РФ по вопросам налогового федерализма. Там рассм. проблемы системы налогов, полномочий РФ и субъектов по определению условий взимания региональных налогов + постановления о единстве налоговой политики, распределении сумм налоговых доходов между РФ и субъектами.
3) большое внимание КС РФ уделяет проблемам содержания законов о налогах, защиты прав налогоплательщиков. Особый смысл имеют выводы КС РФ о принципе равного налогового бремени, о равноправии в налоговой сфере и др. Значительные коррективы внес в практику взимания штрафов за налоговые правонарушения, рассмотрения судами споров между налогоплательщиками и налоговыми органами.
Правовые позиции КС РФ во многом учтены при составлении проекта НК РФ.
Акты судебных органов
Судебная практика как источнике права – вопрос дискуссионный. Решения высших судебные органов имеют самое непосредственное влияние на применение нормативных актов о налогах и сборах.
К РФ установила, что решения и действия (бездействие) ОГВ, ОМС, общественных объединений и должностных лиц мб обжалованы в суде.
К РФ не исключает возможности проверки судами соответствия нормативных актов ниже уровня ФЗ иному, имеющему большую силу акту. Контроль может проводиться как при рассмотрении конкретного дела, так и вне связи с его рассмотрением.
Деятельность ВС РФ в сфере налогового права
ВС РФ рассматривает жалобы граждан и гос. органов о признании недействительными и не подлежащими применению нормативных актов, принятых с нарушением законов или актов большей юридической силы. Предметом проверки становятся постановления Правительства, нормативные акты министерств и ведомств.
Н-р, Решением ВС РФ от 2 сентября 1993 г. признаны недействительными и не подлежащими применению пп. 6 н 7 Постановления Правительства от 21 июля 1993 г. «О мерах по обеспечению своевременной выплаты государственных пенсий». Этим постановленнием были изменены ставки платежей в Пенсионный фонд РФ, порядок начисления базы для расчета этих платежей. ВС РФ пришел к выводу, что постановление принято с нарушением компетенции, установленной Правительству К РФ и ФЗ.
Решение ВС РФ об отмене нормативного акта порождает новые права и обязанности участников налоговых отношений, и только в этом смысле такое решение становится нормотворчеством. НО суд не создает новой нормы права, не определяет правила, подлежащие исполнению. Вместо отмененного акта начинают действовать иные нормы, а при пробеле в регулировании – непосредственно нормы КРФ.
Другое проявление – издание разъяснений судебной практики (ст. 126 К РФ).
Разъяснения могут даваться в форме (1) ППВС РФ или в форме (2) обзоров практики применения судами отдельных норм налогового законодательства.
! информационные письма не могут быть источниками права, на них нельзя ссылаться в качестве обоснования прав, обязанностей и ответственности спорящих сторон.
Влияние на судебно-арбитражную практику оказывают и решения по конкретным делам. => решения судов, апробированных при их рассмотрении в надзорном порядке и доведенных до всеобщего сведения опубликованием в официальном информационном органе суда. Практика убеждает, что в Российской Феде рации складывается механизм судебного прецедента. На опубликованные постановления по конкретным делам участники споров нередко ссылаются для подтверждения правильности их позиции в понимании и применении того или иного закона о налоге.
Решения судов высшей судебной инстанции влияют на практику не только нижестоящих судов, но и административных органов. Так, ФНС России систематически обобщает такие решения и доводит их в своих письмах до сведения налоговых инспекций для учета в повседневной работе. При рассмотрении конкретных материалов налоговые органы в подтверждение своей позиции нередко ссылаются на судебные решения.