Финансово-правовым институтом страхования охватываются такие отношения, в которых, в отличие от частного страхования, есть:

• Публично-правовой статус страховщика, особенности контроля за его деятельностью. О нём свидетельствует, в частности, отсутствие рынка страховых услуг, подлежащего регулированию ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг», а также отсутствие контроля со стороны Федеральной службы страхового надзора;

• Правовой режим страхового фонда;

• Цели деятельности страховщика и иных участников страхового правоотношения. В частности, публичные интересы могут быть обусловлены высокой вероятностью и значительным количеством страховых случаев;

• Отсутствие диспозитивных, в частности, договорных, начал в регулировании страховых отношений;

• Правовая природа страховых взносов, механизм их уплаты;

• Характер санкций на неуплату страховых взносов и иные правонарушения в сфере страхования;

• Общая направленность правового регулирования. Возможность применения к страховым правоотношениям положений НК РФ.

По таким критериям, нормами ФП регулируются отношения по образованию, распределению и использованию фондов денежных средств в системе обязательного социального страхования, поскольку:

1. Страховщиками выступают ВБФ – Фонд социального страхования, ПФР. Федеральный и территориальные фонды ОМС формально не являются страховщиками, однако выполняют часть их функций – аккумулируют и распределяют средства на ОМС. В их отношении не действуют положения ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» и на них не распространяется общий страховой надзор;

2. Бюджеты ВБФ включены в бюджетную систему, соответствующие средства находятся в федеральной собственности (ст. 10, 143 БК РФ). Порядок составления, утверждения и исполнения бюджетов ВБФ производится по правилам бюджетного процесса;

3. Страховщики преследуют исключительно публичные, общественно значимые цели. Наступление страхового случая (болезнь, достижение пенсионного возраста и др.) отличается высокой степенью вероятности, что затрагивает интересы значительного числа граждан. Создание системы ООС обусловлено конституционной гарантией социального обеспечения по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца и в иных случаях, установленных законом (ст. 39 К РФ).

4. Правоотношения лишены диспозитивности и подчинены исключительно императивным началам. В отличие от него обязательное гражданско-правовое страхование (хотя и осуществляемое в силу закона) предполагает заключение договора страхования, оставляет страхователю права на выбор страховой организации, то есть предполагается наличие конкурентного рынка страховых услуг, а также возможность влиять на определенные условия договора.

5. По правовой природе основной источник средств – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве – являются обязательными платежами, хотя формально не входят в систему налогов и сборов (ст. 13-15 НК РФ). Они не могут быть отнесены к налогам ввиду наличия признака индивидуальной возмездности. Различные подходы в отношении природы страховых взносов были обусловлены в первую очередь непоследовательностью самого законодателя, который сначала объявил эти платежи страховыми взносами без придания им действительно страхового характера, затем установил взимание единого социального налога и через девять лет опять вернулся к обязанности страхователей̆ по уплате страховых платежей в бюджеты государственных внебюджетных фондов. Подобного рода метания были связаны с необходимостью, с одной стороны, поддержать финансовую стабильность системы обязательного социального страхования в условиях включенности бюджетов государственных внебюджетных фондов, наполняемых посредством публичных платежей, в состав бюджетной системы РФ с учетом происходящих в ней̆ парораспределительных процессов, а с другой̆ - провести реформу системы социального страхования, чтобы сделать ее более независимой̆ от государства. Именно эти процессы в конечном счете и повлияли на последовательную трансформацию правовой̆ природы обязательных платежей, поступающих в бюджеты государственных внебюджетных фондов, в различные периоды их взимания. Сейчас можно говорить о придании страхового взноса статуса особого публично-правового платежа. Ч. 3 ст. 8 НК определяет страховой взнос – это Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. Гуркин с признаком безвозмездности. Да, есть авторов, которые указывают, что они носят возмездный характер, но две составляющих не учитывают. Индивидуальная возмездность далеко не всегда присутствует. Например, далеко не всегда размер пенсии будет связан исходя из той системы расчетов, которые формируются. Второй момент – о какой возмездности в чистом виде можно говорить, если уплачивает работодатель. То есть не как лицо заплатил, и я могу получить встречное представление в отношении себя, а здесь платит другое лицо, а получает работник. Иногда совпадает, например, когда ИП платит. Признак индивидуальной возмездности начинает расшатываться. Суды очень часто защищают работника, и, если работодатель не оплачивал за работника не оплачивал взносы, и нарушителем признавался работодатель, а работник все равно мог получить благо от ВБФ. Скорая медицинская помощь оказывается вне зависимости от платы. И второй момент: если даже допустить, что это возмездные платежи, то они такие не одни – налоговые платежи с признаком индивидуальной возмездности. Пошлина тоже возмездный платеж, но она включается в налоговые доходы. Когда вы уплачиваете пошлину/сбор, вы её уплачиваете в связи с интересом или выгодой в отношении себя и получаете встречное предоставление. Например, уплата пошли при подаче загранпаспорта. Но вы уплачиваете её для получения паспорт, вам предоставляют доступ к документу, доступ к праву. Участвуете в судебном процессе, уплачиваете пошлину – это будет условием совершения судебного процесса к вашей выгоде. Вы уплачиваете пошлину за лицензию, и тут тоже признак будет. Так что строить необходимость выделения страховых взносов на признаке индивидуальной возмездности. Есть и другие платежи налогового характера, которые по своей природе индивидуально возмездны. Закрепив платежи отдельно, зак-ль должен был выразить точку зрения, чем же они отличаются от налогов и сборов. Была только пояснительная записка, но там была одна строка.

6. Санкции за нарушение отношений носят карательный и восстановительный характер. Они являются публично-правовыми и схожи с налоговыми санкциями. Но имеют мало общего с последствиями несоблюдения условий обязательного страхования, указанными в ст. 937 ГК РФ.

7. Правовое регулирование имеет ярко выраженный публично-правовой характер, к отношениям по аккумулированию средств в фонды субсидиарно применяются нормы НК РФ (ст.1 ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»: отношения, связанные с установлением, уплатой платежей в фонды, контролем за их уплатой, обжалованием действий (бездействия) д.л., привлечение к ответственности виновных лиц).

Средства, необходимые для обеспечения публичных интересов, аккумулируются в публичных страховых фондах. В страховом фонде реализуются коллективные и личные интересы членов общества, определяются разносторонние экономические и социальные аспекты их деятельности. То есть в публичных страховых отношениях государство выступает в качестве страхователя выступает государство, которое осуществляет страхование за счет средств публичных денежных фондов - организационной формы страхового фонда, в качестве которой выступают централизованные государственные фонды социальной̆ защиты населения, куда относятся государственные внебюджетные фонды социального назначения (пенсионный̆, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования). Эти фонды формируются в форме страховых взносов за счет фонда оплаты труда с отнесением этих сумм на издержки производства предприятий, расходы организаций, учреждений и представляют собой̆ фонды социального страхования.