- •Подсказки для работы с товарной накладной
- •1 Урок из 4 Для чего нужна товарная накладная и кто ее приносит в бухгалтерию
- •Когда используют товарную накладную
- •Алгоритм. Как оформляют товарные накладные
- •Кто приносит товарные накладные в бухгалтерию
- •Самое важное
- •Как выглядит товарная накладная и что в ней должно быть
- •Как выглядит товарная накладная
- •Какие проводки сделать перед тем, как выписать товарную накладную
- •Самое важное
- •Работа с товарными накладными в 1с
- •Компания реализует товары покупателю
- •Компания покупает товары у поставщика
- •Кто приносит акты в бухгалтерию
- •Самое важное
- •2 Урок из 4 Как выглядит акт и что в нем должно быть
- •Как выглядит акт
- •Самое важное
- •3 Урок из 4 Какие проводки сделать, если получили или выставили акт
- •Какие сделать проводки, если поступил акт
- •Компания получает услуги
- •Пример. Как формируется сумма ндс к уплате
- •Пример. Как формируется сумма ндс к уплате
- •Кто приносит счета-фактуры в бухгалтерию
- •Самое важное
- •Как выглядит счет-фактура и что в нем должно быть
- •Как выглядит счет-фактура
- •Самое важное
- •Дополнительные материалы Какие проводки сделать, если получили или выписали счет-фактуру
- •Как сформировать счет-фактуру на реализацию
- •Как зарегистрировать счет-фактуру на поступление
- •Самое важное
- •Когда применять универсальный передаточный документ
- •Для чего нужен упд и кто его приносит в бухгалтерию
- •Когда используют упд
- •Алгоритм. Как оформляют упд
- •Какие статусы могут быть в упд
- •Кто приносит упд в бухгалтерию
- •Самое важное
Пример. Как формируется сумма ндс к уплате
Предположим, та же компания закупила те же материалы и выпустила то же количество обуви, но поставщик кожи неверно указал в счете ИНН компании-покупателя. Из-за такой ошибки принять НДС к вычету нельзя. Компания обратилась к поставщику с просьбой исправить счет-фактуру, но он не смог это сделать. Посчитаем, какую сумму компания должна будет заплатить в бюджет:
20 000 руб. – (4000 руб. + 20 руб.) = 15 980 руб.
Кто приносит счета-фактуры в бухгалтерию
В бухгалтерию счета-фактуры обычно приносят менеджеры вместе с товарными накладными и актами. Если и продавец, и компания применяют электронный документооборот, то счет-фактуру загружают через специальное приложение с подписями руководителя и главбуха компании-продавца или предпринимателя.
Перед тем, как выписать счет-фактуру, бухгалтер продавца начисляет в учете НДС. Затем на основании счета-фактуры бухгалтер покупателя принимает к вычету входной НДС. Какие проводки для этого нужно сделать, узнаете из урока «Какие проводки сделать, если получили или выписали счет-фактуру».
Самое важное
НДС к уплате считают как разницу между исходящим и входящим налогом.
Счет-фактура дает право уменьшить НДС к уплате.
В бухгалтерию счета-фактуры поступают вместе с актами или товарными накладными.
Как выглядит счет-фактура и что в нем должно быть
Счет-фактура подтверждает, что компания имеет право на вычет НДС. Получается, чем больше НДС по входящим счетам-фактурам отразит бухгалтер, тем меньше компания заплатит НДС. Из этого урока вы узнаете, каким должен быть счет-фактура, чтобы принять по нему НДС к вычету.
Как выглядит счет-фактура
Счета-фактуры выставляют на бумаге или в электронном виде. Бумажная форма счета-фактуры и правила его заполнения утверждены постановлением Правительства от 26 декабря 2011 г. № 1137.
Электронным способом можно пользоваться только в том случае, если обе стороны согласны на это. Выставляют и получают счета-фактуры в электронном виде в порядке, который утвержден приказом Минфина от 10 ноября 2015 г. № 174н. Электронный формат счета-фактуры утвержден приказом ФНС от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155.
Как выглядит шапка счета-фактуры, смотрите на образце 1.
Образец 1. Шапка счета-фактуры
Основная счета-фактуры – на образце 2.
Образец 2. Основная таблица счета-фактуры
Блок счета-фактуры с подписями – на образце 3.
Образец 3. Блок счета-фактуры с подписями
Что проверить в счете-фактуре
Скачайте форму счета-фактуры. Рассмотрим ее вместе. Форма унифицированная и ошибки в заполнении реквизитов могут привести к тому, что проверяющие снимут вычет по НДС, доначислят налог, пени и штрафы. Рассмотрим основные контрольные точки счета-фактуры:
нужно проверить дату счета-фактуры и есть ли в ней номер;
счет-фактура должен позволять четко идентифицировать продавца, иначе вычет снимут. Проверьте, что указан ИНН и название компании;
строки 3 «Грузоотправитель и его адрес» и 4 «Грузополучатель и его адрес»;
если счет-фактура не позволяет идентифицировать покупателя, в вычете откажут;
строку 5 продавец должен заполнить, если отгружает товары в счет ранее полученной предоплаты. В ней указывают номер и дату платежки;
неправильный код и наименование валюты – основание для отказа в вычете НДС;
строку 8 надо заполнять только при наличии данных;
неполная информация о товарах – повод для отказа в вычете;
практически любые ошибки в количественных и стоимостных показателях лишают покупателя права на вычет;
графы 10, 10а и 11 продавец заполняет, только если страна происхождения товаров – не Россия;
если подписей нет, в вычете откажут.