- •Бухгалтерский учет, анализ и аудит
- •191028, С.-Петербург, ул. Моховая, 26 введение
- •Краткое содержание изучаемой дисциплины
- •Требования к выполнению контрольной работы
- •Часть 1. Теория бухгалтерского учета Правило выбора варианта задания
- •Набор контрольных заданий
- •4. Определить обороты по дебету и кредиту счетов и вывести сальдо на конец периода, т. Е. На 01.02.
- •5. Заполнить контрольно-оборотную (оборотно-сальдовую) ведомость.
- •6. Заполнить бухгалтерский баланс (форма № 1) на основе полученных данных.
- •Часть 2. Бухгалтерский финансовый учет Задание
- •Исходные данные
- •Часть 3. Финансовый анализ
- •Часть 4. Аудит Правило выбора варианта задания
- •Набор контрольных заданий
- •Библиографический список
Набор контрольных заданий
Имеются следующие исходные данные (табл. 1).
Т а б л и ц а 1 – Исходные данные, (р.)
Показатель |
1-й вариант |
2 -й вариант |
3 -й вариант. |
4 -й вариант. |
5 -й вариант. |
Материалы |
1000 |
7000 |
50 000 |
5000 |
2500 |
Расчетный счет |
100 000 |
85 000 |
62 000 |
4500 |
5300 |
Основные средства |
400 000 |
620 000 |
450 000 |
25 000 |
140 500 |
Амортизация основных средств |
40 000 |
430 000 |
120 000 |
3550 |
25 000 |
Нераспределенная прибыль |
12 000 |
5000 |
23 000 |
2050 |
26 000 |
Расчеты по социальному страхованию |
1050 |
1000 |
2000 |
102 |
2300 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
5000 |
20 000 |
15 050 |
2300 |
5060 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
9000 |
12 000 |
45 025 |
5000 |
240 |
уставный капитал |
433 950 |
244 000 |
356 925 |
21 498 |
89 700 |
Баланс |
461 000 |
282 000 |
442 000 |
30 950 |
123 300 |
Задание
На основании исходных данных и данных о хозяйственных операциях за период, представленных в журнале хозяйственных операций:
1. Открыть Т-счета и отразить на них остатки по малому предприятию на 01.01. Выполняя это задание, необходимо определить счета, на которых учитываются хозяйственные средства и их источники, имеющие сальдо, проклассифицировать их на активные и пассивные. Необходимо помнить, что сальдо активных счетов отражается в дебете счета, а сальдо пассивных счетов – в кредите.
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за январь (табл. 2), проставив в нем корреспонденцию счетов. Формируя бухгалтерские проводки, следует учитывать, что активные счета увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредиту, а пассивные – увеличиваются по кредиту, а уменьшаются по дебету. Кроме того, необходимо помнить, к какому виду изменения баланса приведет данная хозяйственная операция (активному, пассивному, активно-пассивному с увеличением итогов, активно-пассивному с уменьшением итогов).
Т а б л и ц а 2 – Журнал регистрации операций малого предприятия за январь
№ п/п |
Содержание операций |
Корресп. счетов |
Сумма, р. |
||
Д |
К |
частная |
общая |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Акцептован (принят к оплате) счет поставщика за материалы:
|
|
|
45 000 Расчет |
Расчет |
2 |
Акцептован счет транспортной организации за перевозку материалов на склад предприятия: 2.1. Учтена стоимость транспортировки материалов 2.2. Учтен НДС в счете |
|
|
6500 Расчет |
Расчет |
3 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы и транспортной организации за перевозку |
|
|
|
Расчет |
4 |
Списан НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом |
|
|
|
Расчет |
5 |
Отпущены в основное производство материалы со склада |
|
|
|
20 000 |
6 |
Списаны транспортно-заготовительные расходы (10% от стоимости материалов) |
|
|
|
Расчет |
7 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
|
|
|
60 000 |
8 |
Начислена заработная плата аппарату управления |
|
|
|
45 000 |
9 |
Начислены платежи во внебюджетные фонды (ЕСН 26 %) от заработной платы рабочих |
|
|
|
Расчет |
10 |
Начислены платежи во внебюджетные фонды (ЕСН 26 %) от заработной аппарата управления |
|
|
|
Расчет |
11 |
Начислен налог на доходы с физических лиц (13 %) |
|
|
|
Расчет |
12 |
Начислена амортизация основных средств за месяц используемых в основном производстве |
|
|
|
3600 |
13 |
Продукция оприходована на склад готовой продукции по фактической себестоимости (остатка НЗП на конец месяца нет) |
|
|
|
Расчет |
Продолжение табл. 2 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
14 |
Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи под отчет |
|
|
|
5000 |
15 |
Выданы деньги под отчет директору на командировку. Цель командировки -заключение договоров с покупателями |
|
|
|
5000 |
16 |
Представлен авансовый отчет директором по возвращении из командировки |
|
|
|
4800 |
17 |
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм |
|
|
|
Расчет |
18 |
Продукция реализована со склада (с учетом НДС) |
|
|
|
140 000 |
19 |
Начислен НДС на реализованную продукцию |
|
|
|
21 356 |
20 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции покупателю: 20.1. Учтена стоимость транспортировки готовой продукции 20.2. Учтен НДС в счете 20.3. Списан НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом |
|
|
|
2300
Расчет Расчет |
21 |
Продукция оплачена покупателем |
|
|
|
180 000 |
22 |
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет) |
|
|
|
Расчет |
23 |
Списаны общехозяйственные расходы |
|
|
|
Расчет |
24 |
Списаны расходы на продажу |
|
|
|
Расчет |
25 |
Выявляется и списывается финансовый результат |
|
|
|
Расчет |
3. Разнести информацию из журнала регистрации хозяйственных операций на Т-счета, открывая их при необходимости. Выполняя данное задание, следует помнить, что одна и та же сумма проводки показывается на счетах дважды: по дебету и кредиту счетов. Это вытекает из такого метода бухгалтерского учета, как двойная запись.