4676

101

2.Составьте алгоритм банковского надзора на стадии регистрации и лицензирования деятельности кредитных организаций.

3.Опираясь на нормативные акты Банка России, выделите требования в отношении учредителей кредитных организаций, членов совета директоров, руководителей исполнительных органов управления.

4.Сформулируйте особенности банковского надзора за банками с участием иностранного капитала.

5.Изучите особенности пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций.

6.Определите особенности надзора за банками, имеющими филиалы.

4.Инспекционная деятельность Банка России

4.1.Цели инспектирования, субъекты и объекты инспекционной

деятельности

Инспекционная деятельность является частью пруденциального банковского надзора и регулирования и включает в себя непосредственное проведение проверок кредитных организаций на местах, их организационное, информационное, методическое и иное обеспечение.

Основной целью проведения Банком России проверок кредитных организаций (их филиалов) является оценка на месте общего состояния кредитной организации либо отдельных направлений её деятельности, в том числе: оценка соблюдения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России, оценка достоверности учёта (отчётности) кредитной организации (её филиалов), определение размера рисков кредитной организации (её филиалов), величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации, оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации (её филиалов), финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации, а также выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации.

Проверки кредитных организаций, проводимые Банком России, не выполняют задач проверок, проводимых аудиторскими организациями, и документарных ревизий, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации для сбора доказательств по уголовным и другим делам.

Объектами банковского инспектирования являются:

-действующие на территории Российской Федерации кредитные организации; -обособленные подразделения кредитных организаций (филиалы и предста-

102

вительства кредитных организаций); -внутренние структурные подразделения вне места нахождения кредитной

организации и филиалов кредитной организации (дополнительные офисы, операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты, иные внутренние структурные подразделения);

-филиалы и представительства уполномоченных банков, находящихся за пределами Российской Федерации при наличии соглашения или меморандума о сотрудничестве между Банком России и органом банковского надзора иностранного государства;

-дочерние кредитные организации уполномоченных банков, находящиеся за пределами Российской Федерации.

С 2002 г. Банк России приступил к реализации новых подходов к проведению инспекционных проверок кредитных организаций (Решение совета директоров Банка России от 04.09.2002 г., протокол № 20).

В целях координации инспекционной деятельности Приказом Банка России от 16 сентября 2002 г. № ОД-602 функции по организационному и методическому руководству возложены на Главную инспекцию кредитных организаций Банка России.

Для координации инспекционной деятельности, осуществляемой территориальными учреждениями Банка России, в соответствии с распорядительными актами Банка России создаются межрегиональные инспекции Главной инспекции. Межрегиональные инспекции Главной инспекции возглавляют генеральные инспекторы Главной инспекции (генеральные инспекторы межрегиональной инспекции). Для территориальных учреждений Банка России, инспекционная деятельность которых не координируется межрегиональной инспекцией Главной инспекции, функции генерального инспектора межрегиональной инспекции выполняются непосредственно Главной инспекцией.

Непосредственное проведение проверок кредитных организаций (их филиалов) осуществляется уполномоченными представителями Банка России:

1)работники инспекционных подразделений Банка России (Главная инспекция), инспекционные подразделения территориальных учреждений Банка России;

2)работники иных структурных подразделений центрального аппарата Банка России и территориальных учреждений Банка России, осуществляющих функции контроля за выполнением кредитными организациями нормативов обязательных резервов, за соблюдением кредитными организациями валютного законодательства Российской Федерации и законодательства по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма;

3)иные служащие Банка России (по решению должностного лица Банка Рос-

103

сии, обладающего правом поручать проведение проверки).

К должностным лицам Банка России, обладающим правом поручать проведение проверок, в том числе подписывать поручения на проведение проверок, относятся:

-председатель Банка России, первый заместитель председателя Банка России, заместитель председателя Банка России, курирующий структурные подразделения, осуществляющие функции банковского надзора, руководитель Главной инспекции кредитных организаций, а также лица их замещающие;

-генеральный инспектор Главной инспекции – право подписи поручений на проведение проверок кредитных организаций, надзор за которыми осуществляется территориальными учреждениями Банка России, деятельность которых он координирует;

-начальник территориального учреждения Банка России, его заместителиправо подписи поручений на проведение проверок кредитных организаций, надзор за деятельностью которых осуществляет данное учреждение;

-руководитель расчётно-кассового центра территориального учреждения Банка России – право подписи поручений на проведение проверки кредитных организаций, надзор за деятельностью которых осуществляет территориальное учреждение Банка России, при проведении проверок по вопросам выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов.

Термины и определения

Инспекционная деятельность Цель инспекционных проверок

Объекты банковского инспектирования Главная инспекция кредитных организаций Банка России

Межрегиональные инспекции Главной инспекции Банка России

Вопросы для самостоятельной работы и самоконтроля

1.Сформулируйте отличительные особенности дистанционного банковского надзора и инспектирования. Составьте сравнительную характеристику.

2.Рассмотрите этапы развития инспекционной деятельности кредитных организаций в Российской Федерации.

3.Определите цели независимого внешнего и внутреннего аудита кредитных организаций, сравните их с целями инспекционных проверок.

4.Для оценки изменений в системе банковского инспектирования сравните со-

104

держание Инструкции Банка России №34 от 19.02.96 «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка РФ (Банка России) и Инструкцию №105 –И от 25.08.03 «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации».

4.2. Виды и типы инспекционных проверок

Для систематизации и оценки результативности инспекционной деятельности Банк России установил классификацию видов, типов, методов и форм инспекционных проверок.

По полноте охвата инспекционные проверки бывают двух видов – комплексные и тематические.

Комплексная проверка проводится по всем основным направлениям деятельности кредитной организации за определённый период её деятельности. Комплексная проверка проводится в срок до 60 рабочих дней.

Тематическая проверка проводится по отдельным направлениям деятельности или видам банковских операций и других сделок, которые осуществляются кредитной организацией (её филиалом), за определённый период её деятельности. Тематическая проверка кредитной организации проводится в срок до 35 рабочих дней.

При необходимости срок проведения комплексных и тематических проверок может быть продлён должностным лицом Банка России, подписавшим поручение на проведение проверки, не более чем на 25 рабочих дней.

В зависимости от поднадзорности территориальным учреждениям Банка России структурных подразделений кредитной организации, проверяемых в течение одной проверки, проверки подразделяются на два типа – региональные и межрегиональные.

Региональная проверка – это проверка структурных подразделений кредитной организации, надзор за деятельностью которых осуществляется одним и тем же территориальным учреждением Банка России.

Межрегиональная проверка – проверка структурных подразделений кредитной организации, надзор за деятельностью которых осуществляют разные терри-

105

ториальные учреждения Банка России.

К межрегиональным проверкам относится также окружная проверка – проверка структурных подразделений кредитной организации, надзор за деятельностью которых осуществляют территориальные учреждения Банка России, инспекционная деятельность которых координируется одной и той же межрегиональной инспекцией Главной инспекции.

По отношению к плану инспекционные проверки подразделяются на плановые и внеплановые.

Проверки кредитных организаций (их филиалов) проводятся с периодичностью, устанавливаемой законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России и определяемой с учётом:

финансового состояния кредитной организации;

подверженности кредитных организаций рискам;

оценки систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитных организаций;

достоверности учёта (отчётности) кредитных организаций;

результатов предыдущих проверок кредитных организаций.

Проверки кредитных организаций должны проводиться не реже одного раза в 18 месяцев. Исключение составляют проверки выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов, которые должны проводиться не реже двух раз в год. Особый порядок установлен при проведении проверок операций с наличной иностранной валютой в обменных пунктах и и операционных кассах вне кассового узла уполномоченных банков (их филиалов).

Проверка кредитной организации осуществляется за период деятельности кредитной организации, который не может превышать пяти календарных лет деятельности кредитной организации, предшествующих году проведения проверки.

Банк России не вправе проводить более одной проверки кредитной организации по одним и тем же вопросам за один и тот же отчётный период деятельности кредитной организации. Из этого правила возможны исключения в тех случаях, когда такая проверка проводится в связи с реорганизацией или ликвидацией кредитной организации, а также на основании мотивированного решения совета директоров Банка России.

Внеплановые проверки проводятся на основании предложений:

структурных подразделений центрального аппарата Банка России; территориальных учреждений Банка России;

106

генеральных инспекторов межрегиональных инспекций.

Основанием для проведения внеплановых проверок кредитных организаций являются:

наличие данных о нарушениях кредитными организациями законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России;

существенное изменение финансового состояния кредитной организации, в том числе наличие оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства);

выявление фактов, свидетельствующих о возможности недостоверности учёта (отчётности) кредитных организаций, а также задержка представления в Банк России отчётности кредитных организаций более чем на 15 дней;

необходимость проверки выполнения кредитными организациями принятых на себя обязательств, в том числе обязательств по выполнению планов мер по финансовому оздоровлению кредитных организаций;

обращения кредитных организаций в Банк России с ходатайством о предоставлении кредитов Банка России или отсрочки формирования обязательных резервов, депонируемых в Банке России;

обращения федеральных органов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

обращения органов банковского надзора иностранных государств;

случаи, определённые законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России;

иные причины, обусловившие необходимость проверок кредитных организаций. Решение о проведении внеплановой проверки кредитной организации вправе

принять руководитель территориального учреждения Банка России или генеральный инспектор межрегиональной инспекции. Об этом решении не позднее одного рабочего дня уведомляется Главная инспекция.

По повторяемости проверки одних и тех же вопросов выделяются первичные и повторные проверки.

Проведение повторной проверки кредитной организации по одним и тем же вопросам за один и тот же отчётный период деятельности кредитной организации возможно на основании мотивированного решения совета директоров. Повторная проверка на основании мотивированного решения совета директоров проводится с участием в составе рабочей группы работников структурных подразделений центрального аппарата Банка России, в компетенции которых находятся вопросы деятельности кредитной организации, подлежащие проверке.

107

При необходимости проведения повторной проверки структурное подразделение Банка России направляет в установленном порядке ходатайство о проведении повторной проверки кредитной организации в Главную инспекцию и генеральному инспектору межрегиональной инспекции.

В ходатайстве о проведении повторной проверки указывается обоснование необходимости проведения повторной проверки, сроки проведения проверки, вид проверки, перечень повторно проверяемых вопросов, проекты распоряжения и поручения на проведение повторной проверки.

Главная инспекция рассматривает ходатайство и не позднее 15 рабочих дней со дня его получения направляет ходатайство для принятия решения о проведении проверки руководству Банка России (если проверка необходима в связи с реорганизацией или ликвидацией кредитной организации) или Председателю Банка России для представления и рассмотрения ходатайства на заседании совета директоров Банка России ( в целях оценки финансового состояния и качества активов и пассивов кредитной организации или в порядке контроля за деятельностью территориального учреждения Банка России, проводившего проверку).

Повторная проверка кредитной организации в порядке контроля за деятельностью территориального учреждения Банка России, проводившего предыдущую проверку, может проводиться без предварительного уведомления территориального учреждения банка России.

По ожидаемости для кредитной организации проверки бывают с предварительным уведомлением кредитной организации (ожидаемые) и без предварительного уведомления (внезапные).

Предварительное уведомление о проведении проверки составляется по типовой форме и может содержать требования о совершении кредитной организацией конкретных действий по обеспечению содействия в проведении проверки (подготовка документов по вопросам проверки, выделение отдельного служебного помещения для рабочей группы и оборудование его организационно-техническими средствами и т. д.).

Проверка кредитной организации по вопросу соблюдения требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма осуществляется без предварительного уведомления кредитной организации (её филиалов).

Термины и определения

108

Комплексная инспекционная проверка Тематическая инспекционная проверка

Региональные и межрегиональные инспекционные проверки Плановые и внеплановые инспекционные проверки Первичные и повторные инспекционные проверки

Вопросы для самостоятельной работы и самопроверки

1. Объясните необходимость установления предельных сроков проведения инспекционных проверок.

2. Сравните обязательную периодичность проведения инспекционных и аудиторских проверок.

3. Рассмотрите особенности проведения инспекционных проверок в случаях реорганизации или ликвидации кредитной организации.

4.3 Организация инспекционных проверок. Порядок оформления и использования результатов проверок

Инспекционную проверку проводит рабочая группа, возглавляемая руководителем. Руководитель рабочей группы взаимодействует с куратором кредитной организации по вопросам предпроверочной подготовки, организации и проведения проверки, а также при рассмотрении её результатов.

До выхода на проверку осуществляется предпроверочная подготовка на основе имеющейся в Банке России информации для уточнения вопросов, подлежащих проверке, проверяемого периода и определения объёма выборки документов, необходимых для проведения проверок.

Предпроверочная подготовка включает предварительную оценку финансового состояния кредитной организации; подверженности кредитной организации рискам; систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации; достоверности представляемой в Банка России отчётности кредитной организации; устранения нарушений и недостатков, выявленных в ходе предшествующих проверок; исполнения кредитной организацией требований Федерального закона " О противодействии легализации (отмыванию ) доходов, полученных преступным путём, и финансирования терроризма".

С даты получения поручения на проведение проверки и задания на проведение проверки руководитель рабочей группы организует формирование паспорта

109

проверки кредитной организации (её филиалов).

В паспорте проверки хранятся следующие документы (информация), составленные рабочей группой в ходе проверки и полученные от кредитной организации:

-распоряжение, поручение и задание на проведение проверки;

-первый экземпляр акта проверки (сводный акт проверки), промежуточный акт проверки, возражения кредитной организации по акту проверки собственноручного объяснения ответственного работника структурного подразделения кредитной организации;

-докладная записка о результатах проверки, переписка по вопросам рассмотрения возражений кредитной организации по акту проверки;

-экземпляр протокола совещания с представителями органов управления кредитной организации;

-акт о противодействии проведению проверки кредитной организации;

-экземпляр протокола приёма-передачи акта проверки либо документы, подтверждающие направление акта проверки на ознакомление органам управления кредитной организации;

-сведения о направлении акта проверки в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, и

вструктурное подразделение Банка России, направившее предложение о проведении проверки;

-копии информационных сообщений о дате начала проверки, дате завершения и о результатах проверки, направленных в установленном порядке в Главную инспекцию.

Руководитель рабочей группы организует составление и оформление акта проверки и подготовку докладной записки о результатах проверки на основании индивидуальных отчётов членов рабочей группы

Акт проверки относится к документам, содержащим информацию ограниченного доступа, определяемую в соответствии с федеральным законом "Об информации, информатизации и защиты информации" и его содержание не может быть разглашено Банком России и кредитной организацией третьим лицам.

Акт проверки должен состоять из трёх частей: вводной, аналитической и заключительной. Заключительная часть акта проверки должна содержать обобщённую информацию об основных результатах проверки кредитной организации.

Акт проверки должен быть подписан руководителем рабочей группы и членами рабочей группы.

Акт проверки может быть составлен до завершения проверки (промежуточный акт проверки) при выявлении фактов и обстоятельств, требующих незамед-

110

лительного применения к кредитной организации мер в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России:

-при наличии оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации;

-оснований для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций в соответствии с частью первой ст. 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности";

-данных об административных правонарушениях, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;

-нарушений валютного законодательства Российской Федерации;

-нарушений законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма;

-нарушений кредитной организацией нормативов обязательных резервов;

-недостоверности данных учёта (отчётности) кредитной организации. Кредитная организация должна быть ознакомлена с актом проверки. Для это-

го на основании протокола приёма-передачи акт проверки, составленный в двух экземплярах, вручается руководителю кредитной организации. Руководитель кредитной организации должен ознакомиться с актом проверки в срок не позднее 5 рабочих дней со дня подписания протокола приёма-передачи акта проверки или дня вручения заказного почтового отправления.

Вслучае проведения проверки кредитной организации, имеющей филиалы, срок ознакомления с актом проверки может быть продлён до 10 рабочих дней.

Факт ознакомления с актом проверки удостоверяется подписью руководителя кредитной организации и оттиском печати кредитной организации на обоих экземплярах акта проверки с указанием даты проверки.

Вслучае несогласия с содержанием акта проверки, руководитель кредитной организации вправе представить письменные возражения или замечания с отметкой: "Возражения по акту проверки прилагаются на листах" с указанием количества приложений.

Термины и определения

Рабочая группа Паспорт проверки кредитной организации

Промежуточный акт проверки Окончательный акт проверки