2.2. Тема «Анализ финансового состояния»

1. Анализ ликвидности баланса заключается:

а) в сравнении источников финансирования с суммой запасов;

б) сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности, с обязательствами по пассиву, объединёнными по срокам их погашения;

в) сравнении сроков погашения дебиторской и кредиторской задолженности.

2. Баланс предприятия на конец года: внеоборотные активы – 120 млн руб., оборотные активы – 115 млн руб., собственный капитал – 125 млн руб., долгосрочные обязательства – 20 млн руб. Необходимо определить критерии структуры бухгалтерского баланса:

а) структура баланса удовлетворительная;

б) структура баланса неудовлетворительная.

3. Валюта баланса – 17 200 тыс. руб., в том числе стоимость внеоборотных активов 9 400 тыс. руб.; собственный капитал составляет 11 200 тыс. руб., коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами равен:

а) 54,7%;

б) 23,1%;

в) 76,9%.

4. Величина активов предприятия на начало и конец первого квартала составила соответственно 3 187 и 3 796 тыс. руб. Величина внеоборотных активов на начало и конец периода 1 183 и 1 635 тыс. руб. Выручка (нетто) от продаж 5 423 тыс. руб. Определите коэффициент оборачиваемости активов организации:

а) 0,98;

б) 1,55;

в) 2,15.

5. Величина собственного капитала организации 7 000 тыс. руб., долгосрочные кредиты и займы 5 000 тыс. руб., краткосрочные обязательства 6 000 тыс. руб., оборотные активы 12 000 тыс. руб. Собственный оборотный капитал равен:

а) 6 000;

б) 1 000;

в) 12 000.

6. Величина собственного капитала организации – 8 000 тыс. руб., долгосрочные обязательства – 2 000 тыс. руб., величина краткосрочных обязательств – 12 000 тыс. руб., оборотные активы – 14 000 тыс. руб.

а) 3 000;

б) 5 000;

в) 3 500.

7. Внеоборотные активы составляют 59%, а краткосрочные обязательства 42% от валюты баланса. Долгосрочных обязательств нет. Удельный вес собственного оборотного капитала в валюте баланса составляет:

а) +1 %;

б) – 21 %;

в) – 1 %.

8. В отчётном году коэффициент текущей ликвидности составил:

– на начало года – 2,2;

– на конец года – 2,6.

Сделать прогноз банкротства на ближайшую перспективу.

а) 0,78;

б) 1,35;

в) 1,8.

9. В процессе анализа бухгалтерского баланса получены следующие результаты: на начало года коэффициент текущей ликвидности – 2,2; коэффициент обеспеченности собственными средствами – 0,148; на конец года – 2,1 и 0,146 соответственно. Определите коэффициент возможной утраты платёжеспособности или восстановления платёжеспособности:

а) 0,456;

б) 0,75;

в) 1,038.

10. В состав собственного капитала не включается показатель баланса:

а) нераспределённая прибыль;

б) резервы предстоящих расходов;

в) добавочный капитал.

11. Выручка от продажи продукции за отчётный год составил 200 млн руб.; среднегодовая стоимость основных фондов – 80 млн руб.; оборотных активов – 120 млн руб. Фондоёмкость в прошлом году – 0,3 руб. Как изменилась фондоёмкость в отчётном году по сравнению с прошлым годом:

а) уменьшилась;

б) не изменилась;

в) увеличилась.

12. Выручка от продажи продукции организации в базовом периоде 45 000 тыс. руб., в отчётном 51 750 тыс. руб. Средняя величина оборотных активов составила в базовом периоде 7 340 тыс. руб., отчётном 7 500 тыс. руб. Рассчитать относительное отклонение оборотных активов:

1) – 941 тыс. руб.;

2) 941 тыс. руб.;

3) 1 025 тыс. руб.

13. Дайте рейтинговую оценку двух организаций, используя стандартизованные значения показателей:

– коэффициента текущей ликвидности;

– коэффициента обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами:

Показатель	Организация 1	Организация 2
1. Внеоборотные активы	1 000	2 100
2. Оборотные активы	2 000	2 900
3. Капитал и резервы	1 500	2 600
4. Долгосрочные обязательства	200	250
5. Краткосрочные обязательства в том числе: – доходы будущих периодов; – кредиторская задолженность	1 300 200 1 000	2 150 – 1 400

а) у второй организации финансовое положение лучше;

б) у первой организации финансовое положение лучше;

в) организации по рейтингу одинаковые.

14. Если значение коэффициента автономии и финансовой устойчивости совпадут. То это означает, что:

а) у организации усилилась зависимость от внешних источников финансирования;

б) в составе краткосрочных обязательств выросла доля краткосрочных платных услуг;

в) в составе источников финансирования имущества отсутствуют долгосрочные заёмные средства.

15. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств определяется сопоставлением:

а) собственные оборотные средства с фактической суммой оборотных активов;

б) фактического наличия оборотных активов с суммой собственных оборотных средств.

16. Итог 3 раздела баланса «Капитал и резервы» составил 7 000 тыс. руб. Итог 1 раздела баланса «Внеоборотные активы» – 6 000 тыс. руб. Доходы будущих периодов – 50 тыс. руб. Величина собственного оборотного капитала организации по уточнённому варианту составит:

а) 1 000 тыс. руб.;

б) 1 050 тыс. руб.;

в) 930 тыс. руб.

17. Итог 1-го раздела баланса – 9 000 тыс. руб. Итог 2-го раздела баланса – 4 000 тыс. руб. Итог 3-го раздела баланса – 100 000 тыс. руб.; коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами составит:

а) 0,25;

б) 0,3;

в) 0,4.

18. Как изменилась эффективность имущества организации, если прибыль в отчётном году составила 15 млн руб., а в предыдущем 12 млн руб., внеоборотные активы 50 млн руб., и 45 млн руб., соответственно, оборотные активы 40 млн руб., и 25 млн руб., соответственно:

а) возросла;

б) уменьшилась;

в) не изменилась.

19. Каково должно быть соотношение чистых активов и собственного капитала?

а) чистые активы = собственный капитал;

б) чистые активы < собственный капитал;

в) чистые активы > собственный капитал.

20. Коэффициент восстановления платёжеспособности рассчитывается для предприятий, у которых:

а) либо коэффициент текущей ликвидности, либо коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами, либо оба вышеназванных коэффициента не соответствуют нормативным ограничениям;

б) коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами соответствуют нормативным ограничениям;

в) коэффициент текущей ликвидности не соответствует нормативному ограничению.

21. Коэффициент критической ликвидности отражает платёжные способности организации при условии:

а) своевременного погашения кредиторской задолженности;

б) своевременной реализации готовой продукции;

в) своевременного проведения расчётов с дебиторами.

22. Коэффициент финансовой независимости определяется как отношение:

а) чистая прибыль / собственный капитал;

б) собственный капитал / заёмный капитал;

в) собственный капитал / валюта баланса.

23. Коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается как отношение:

а) собственный капитал + долгосрочные обязательства / заёмный капитал;

б) собственный капитал + долгосрочные обязательства / валюта баланса;

в) собственный капитал + долгосрочные обязательства / собственный капитал.

24. На основе нижеприведённых данных сделать вывод об эффективном управлении в организации на основе расчёта « золотого правила экономики »

Показатель	Базисное значение	Фактическое значение
1. Валюта баланса	26 900	34 520
2. Выручка	35 430	43 563
3. Прибыль от продажи	9 356	11 004

а) правило соблюдается;

б) правило не соблюдается.

25. Оборотные активы организации на конец отчётного года 4 394,5 млн руб. Краткосрочные обязательства – 3 141, 6 млн руб., в том числе доходы будущих периодов 55 млн руб., задолженность по налогам и сборам 12 млн. При этом условии коэффициент текущей ликвидности:

а) больше норматива;

б) меньше норматива;

в) соответствует нормативу.

26. Определить, как изменился коэффициент оборачиваемости оборотного капитала, если выручка от продажи продукции – соответственно в базисный и отчётный годы составляют 120 и 145, сумма оборотного капитала соответственно составляют – 38 и 44 млн руб.:

а) увеличился на 4 %;

б) снизился на 2 %;

в) увеличился на 14 %.

27. Определить коэффициент текущей ликвидности (тыс. руб.):

Показатель	На начало года
Внеоборотные активы, итого	1 200
Оборотные активы, итого	3 300
в том числе запасы дебиторская задолженность (долгосрочная) НДС по приобретенным ценностям	3 000 300 210
Баланс	4 500
Капитал и резервы (собственный капитал)	2 100
Долгосрочные обязательства	200
Краткосрочные обязательства	?

а) 1.3;

б) 1,5;

в) 1,24.

28. Определить коэффициент абсолютной ликвидности, если обязательства к погашению составили 186 тыс. руб., краткосрочных финансовых вложений – 68 тыс. руб., денежных средств на эту дату в кассе и на расчётном счёте организации было 24 тыс. руб.:

а) 0,49;

б) 0,37;

в) 0,12.

29. Определите длительность финансового цикла, если оборачиваемость запасов – 15 дней, дебиторской задолженности – 12 дней, кредиторской задолженности – 10 дней:

а) 17 дней;

б) 27 дней;

в) 3 дня.

30. Определите значение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами:

а) 0,143;

б) 0,205;

в) 0,714.

31.Определите остаток средств на конец года, если известно, что за отчётный период чистый денежный поток составил: от финансовой деятельности (+2,36) млн руб., от инвестиционной деятельности (– 5,05) млн руб. Величины притоков и оттоков по основной (текущей) деятельности составляют соответственно 162,66 млн руб и (–157,95) млн руб. Остаток денежных средств на начало года 3,65 млн руб.:

а) – 5,67 млн руб.;

б) 5,67 млн руб.;

в) 4,43 млн руб.

32. Определите среднюю годовую величину кредиторской задолженности, если продолжительность финансового цикла составляет 71,38 дней, продолжительность операционного цикла 115,99 дней, а годовой объём затрат на производство продукции 100,47 млн руб.:

а) 12,45 млн руб.;

б) 22,62 млн руб.;

в) 11,19 млн руб.

33.Определите коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага), если по данным бухгалтерской отчётности заёмный капитал – 15 200 тыс. руб., собственный капитал – 10 800 тыс. руб., оборотный капитал – 14 800 тыс. руб.:

а) 0,73;

б) 1.41;

в) 1,03.

34. Определите коэффициент платёжеспособности, если остаток денежных средств на конец года 80 тыс. руб., приток денежных средств 3 700 тыс. руб., отток денежных средств 4 000 тыс. руб.

а) 1,85;

б) 1,42;

в) 1,02.

35. Определить коэффициент абсолютной ликвидности, если обязательства к погашению составили 186 тыс. руб., краткосрочных финансовых вложений – 68 тыс. руб., денежных средств на эту дату в кассе и на расчётном счёте организации было 24 тыс. руб.:

а) 0,49;

б) 0,37;

в) 0,12.

36. Определите длительность финансового цикла, если оборачиваемость запасов – 15 дней, дебиторской задолженности – 12 дней, кредиторской задолженности – 10 дней, средняя продолжительность 1 оборота оборотных активов 45 дней:

а)17 дней;

б) 27 дней;

в) 3 дня.

37. Определите остаток средств на начало периода, если известно, что за отчётный период чистый денежный поток составил: от финансовой деятельности (– 2,98) млн руб., от инвестиционной деятельности (– 13,05) млн руб. Величины притоков и оттоков по основной (текущей) деятельности составляют соответственно 164,74 млн руб. и (– 147,95) млн руб. Остаток денежных средств на конец отчётного периода 4,68 млн руб.:

а) 3,92 млн руб.;

б) 6,78 млн руб.;

в) 5,43 млн руб.

38. Организация имеет возможность восстановить свою платёжеспособность, если коэффициент восстановления платёжеспособности:

а) меньше 2;

б) больше 1;

в) больше 2.

39. Понятие «финансовая устойчивость» означает:

а) способность работы предприятия без привлечения банковских кредитов и других заёмных средств;

б) определённые уровни обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами и соотношения заёмных и собственных средств, гарантирующие платёжеспособность организации в перспективе;

в) определённые уровни показателей ликвидности активов организации;

г) уровень эффективности деятельности, при котором организация способна в полной мере производить отчисления в государственный бюджет и внебюджетные фонды.

40. По приведённым данным оценить ситуацию: выручка от продаж за отчётный год – 2 000 тыс. руб., за предыдущий год 1 500 тыс. руб., среднегодовая величина валюты баланса за отчётный год 5 000 тыс. руб., за предыдущий 6 000 тыс. руб.:

1) оборачиваемость снизилась;

2) оборачиваемость капитала не изменилась;

3) оборачиваемость капитала возросла;

41. При увеличении коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности продолжительность операционного цикла:

1) увеличивается;

2) сокращается;

3) останется неизменной.

42. Рассчитать коэффициент задолженности по кредитам банков и займам:

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Долгосрочные кредиты и займы	2 800
Краткосрочные обязательства	4 500
Краткосрочные кредиты и займы	500
Валовая выручка за год	12 000

а) 3,3 месяца;

б) 7,3 месяца;

в) 4,6 месяцев.

43. Рассчитать коэффициент погашения задолженности по краткосрочным обязательствам:

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Долгосрочные кредиты и займы	2 800
Краткосрочные обязательства	4 500
Краткосрочные кредиты и займы	500
Валовая выручка за год	12000

а) 4,5 месяца;

б) 3,3 месяца;

в) 4,6 месяцев.

44. Рассчитайте изменение коэффициента абсолютной ликвидности, тыс. руб.

Активы	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
1	1 200	1 500	3	1 800	1 900
2 в том числе денежные средства	2 000 450	2 100 325	4	200	300
Баланс	3 200	3 600	5	1 200	1 400
			Баланс	3 200	3 600

а) 0,17;

б) – 0,17;

в) – 0,143.

45. Рассчитайте эффект финансового рычага по следующим данным: экономическая рентабельность – 20%, средняя расчётная ставка процентов по кредиту – 16%, собственный капитал – 400 тыс. руб., заёмный капитал –300 тыс. руб., ставка налога на прибыль – 24%:

а) 2,28%;

б) 2,59%;

в) 3,8%.

46. Рассчитайте оборачиваемость капитала организации, если рентабельность продаж равна 20%, прибыль до налогообложения – 12 млн руб., средняя годовая стоимость капитала – 50 млн руб.:

а) 1,2 оборота;

б) 1,8 оборота;

в) 2,4 оборота.

Сможет ли в ближайшее время организация утратить свою платёжеспособность:

1) сможет;

2) не сможет.

47. Рассчитайте коэффициент манёвренности собственного капитала, если собственный капитал 10 800 тыс. руб., долгосрочные обязательства 1 200 тыс. руб., краткосрочные обязательства 2 000 тыс. руб., оборотные активы 4 200 тыс. руб.

а) 0,45;

б) 0,32;

в) 0,2.

48. Рассчитайте изменение коэффициента абсолютной ликвидности, тыс. руб.

Активы	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
1-й раздел	1 200	1 500	3-й раздел	1 800	1 900
2-й раздел, итого в том числе –краткосрочная дебитор. задолжен. –денежные средства	2 000 1 100 450	2 100 900 325	4-й раздел	200	300
			5-й раздел в том числе доходы будущих периодов	1 200 100	1 400 250
Баланс	3 200	3 600	Баланс	3 200	3 600

49. Сколько оборотов совершили оборотные активы за прошлый год, если средние остатки оборотных активов составили за год 15 680 руб., выручка от продаж продукции – 58 230 руб.:

а) 3,7 оборота;

б) 0,27 оборотов.

50. Собственный капитал организации 7 000 тыс. руб., долгосрочный заёмный капитал 5 000 тыс. руб., краткосрочные обязательства – 6 000 тыс. руб.; оборотные активы – 12 000 тыс. руб. Собственный оборотный капитал равен:

а) 6 000;

б) 1 000;

в) 12 000.

51. Соответствует ли нормативному ограничению коэффициент восстановления платёжеспособности, если коэффициент текущей ликвидности: на начало года 1,5, а на конец года 1,9:

а) соответствует нормативному ограничению;

б) не соответствует нормативному ограничению.

52. Соответствует ли нормативному ограничению коэффициент восстановления платёжеспособности, если коэффициент текущей ликвидности на начало года – 1,5; коэффициент текущей ликвидности на конец года – 1,96:

1) не соответствует нормативному ограничению;

2) соответствует нормативному ограничению;

3) собственный ответ.

53. Степень финансовой устойчивости, отражаемая трёхмерным (трёхкомпонентным функциональным) комплексным показателем S = (0;1;1):

1) устойчивое (нормальное) положение;

2) неустойчивое финансовое состояние;

3) кризисное финансовое состояние.

54. Степень финансовой устойчивости, отражаемая трёхмерным (трёхкомпонентным функциональным показателем S = (0;0;1) отражает:

а) неустойчивое финансовое положение;

б) абсолютно устойчивое финансовое состояние;

в) кризисное финансовое состояние.

55. Сумма наличных денег в кассе – 10 у. е., на расчётном счёте – 200 у. е., непросроченная дебиторская задолженность – 300 у. е. Задолженность по оплате труда – 150 у. е., задолженность бюджету и внебюджетным фондам – 120 у. е., задолженность поставщикам – 280 у. е. Эти данные свидетельствуют:

а) о наличии у организации платёжного дефицита;

б) что у организации нет платёжного дефицита.