Учебное пособие 800225
.pdfвые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими организациями.
2.Банки принимают на себя безусловные обязательства с фиксированной суммой долга перед физическими и юридическими лицами.
Принципы банковской деятельности:
1.Прибыльность – основная цель банка. Все услуги платные.
2.Спекулятивный характер деятельности, который характеризуется стремлением привлечь ресурсы подешевле, а продать подороже.
3.Структура капитала банка формируется по принципу «получать большую прибыль при меньшей доле собственного капитала по отношению к привлеченному капиталу». Банк России вводит ограниченные нормативы на структуру капитала.
4.Обеспечение финансовой устойчивости и высокого рейтин-
га.
5.Наличие эффективной системы снижения банковских рис-
ков.
6.Формирование системы партнерских отношений с клиента-
ми.
3.2.Сущность и специфика банка как предприятия
Банки могут создаваться на основе любой формы собственности: частной, акционерной, государственной, паевой и др.
Банки имеют право создавать дочерние банки и дочерние кредитные учреждения. Дочерним банком РФ считается банк, в котором головным банком за счет своей прибыли приобретены более 50% уставного капитала. Взаимоотношения головного банка и дочернего регулируются учредительным договором. При этом дочерние банки являются юридическими лицами и действуют самостоятельно.
Для формирования собственного капитала допускается привлечение иностранных инвестиций.
Банки с участием иностранных инвестиций:
1.Совместные банки.
2.Иностранные банки.
3.Филиалы банков-нерезидентов.
31
Решение об открытии банка с иностранными инвестициями принимается Советом директоров ЦБ РФ. При этом сумма взноса хотя бы одного иностранного акционера должна быть не менее суммы эквивалентной 2 млн. долларов США по курсу Центрального Банка на дату внесения денежных средств.
3.3. Организационное устройство банка
Организационное устройство банка формируется на двух основных положениях:
1.Принципе субординации (четкая иерархическая подчинен-
ность);
2.Принципе функциональной направленности деятельности. В банковской практике наиболее распространены три вида ор-
ганизационных структур: линейная, штабная и линейно-штабная. Типовая организационная структура коммерческого банка
включает выделение отделов по видам операций:
1)кредитные;
2)фондовые;
3)кассовые;
4)вексельные;
5)межбанковские;
6)по работе с иностранной валютой;
7)комиссионные и др.
Типовая организационная структура представлена на рис. 3.1. Общее собрание акционеров является внешним органом
управления банком. В его исключительные компетенции входят:
а) принятие устава банка и внесение в него изменений и дополнений;
б) реорганизация банка; в) ликвидация банка;
г) избрание наблюдательного совета; д) избрание председателя правления банка из числа членов на-
блюдательного совета; е) формирование уставного капитала и утверждение годовых
отчетов, распределение годовой прибыли и убытков. Наблюдательный совет осуществляет общие способы, в том
числе определяет приоритетные направления деятельности, созывает общее собрание акционеров, утверждает внутренние документы и
32
др. исполнительными органами банка являются правление и его президент, которые осуществляют руководство текущей деятельностью банка и филиалов.
|
|
|
|
|
Собрание акционеров |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наблюдательный совет банка |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ревизи- |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Кредит- |
Правление банка |
|||||||||||
онная |
||||||||||||
ный ко- |
|
|
Председатель правления банка |
|||||||||
|
|
комис- |
||||||||||
митет |
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Заместитель |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
Председатели правления |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Отдельные службы |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
Филиалы |
|
|
|
Рис. 3.1. Типовая организационная структура банка
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка осуществляет ревизионная комиссия, избираемая общим собранием акционеров. При этом, члены ревизионной комиссии не могут быть одновременно членами наблюдательного совета и других органов управления банка. Комиссия проверяет соблюдение законодательных и нормативных актов и предоставляет отчет о результатах ревизии общему собранию.
3.4. Порядок учреждения, регистрации и прекращения деятельности банка
Порядок открытия (ликвидации) определен Законом «О банках и банковской деятельности», в соответствии с которым в России
33
действует лицензионный порядок осуществления банковской деятельности.
При создании коммерческого банка ему выдается лицензия на ведение банковских операций в валюте РФ, а также в иностранной валюте.
За регистрацию и выдачу лицензии Центрального Банка платится взнос в размере 0,1 % от суммы уставного капитала. Коммерческие банки считаются созданными и приобретают статус юридического лица после регистрации его устава в ЦБ РФ. Инициатива создания принадлежит учредителям банка. Исключением являются органы государственной власти, которые могут быть только участниками.
Учредители оформляют и подписывают учредительный договор. На их долю должно приходиться не менее 25 % от общего размера уставного капитала. Учредители должны внести на временный расчетный счет не менее 10 % номинальной стоимости акций, на которые они подписались. С этого счета производится плата за выдачу лицензий и оплачиваются регистрационные и другие расходы.
Учредители проводят учредительное собрание, которое выбирает председателя, принимает решение о создании банка, устав, совет банка и ревизионную комиссию.
Не позднее чем через 1 месяц после подписания учредительного договора, документы предоставляются в головное управление Центрального Банка по месту своего нахождения для регистрации.
Не позднее 1 месяца головное управление ЦБ РФ должно дать заключение о целесообразности создания банка на данной территории. Кроме того, ЦБ России рассматривает одновременно ходатайство на выдачу лицензий. Решения должны быть приняты в течение 3 месяцев с момента подачи документов в головное управление.
Внесение изменений в учредительные документы разрешается только после полной оплаты всех выпущенных акций, регистрацию изменений производит ЦБ по месту нахождения корреспондентского счета данного банка.
Ликвидация коммерческого банка начинается с отзыва лицензии на совершение банковских операций. Решение ЦБ об отзыве лицензий публикуется в печати и доводится до совета коммерческого банка.
34
В период ликвидации действует ликвидационная комиссия из представителей самого коммерческого банка и хотя бы одного представителя ЦБ.
3.5. Правовое регулирование банковской деятельности
Законодательные основы банковской деятельности заложены в основных федеральных законах: ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» и ФЗ «О банках и банковской деятельности», а также инструкциях Центрального банка, регулирующих деятельность коммерческих банков и других кредитных организаций.
Коммерческий банк – это кредитная организация.
Кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности, на основании специального разрешения (лицензии Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом.
К основным функциям банка относят:
превращение временно свободных финансовых средств в капитал;
посредничество в кредите; посредничество в платежах; создание кредитных средств обращения.
Первая функция реализуется путем аккумулирования в банках свободных денежных средств юридических и физических лиц с целью получения их владельцами доходов в виде процентов в результате представления этих средств в ссуду.
Вторая функция: кредитование предусматривает перемещение денежных средств от их владельцев-предприятий, физических лиц, заемщикам. Банки при этом могут выполнять роль посредника. Они повышают надежность кредитования путем оценки кредитоспособности заемщика.
Третья функция: банки осуществляют денежные платежи по поручению клиентов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач. Централизация платежей в банках способствует уменьшению издержек обращения.
Четвертая функция проявляется в замещении полноценных денег различными кредитными инструментами – чеками, векселями,
35
депозитными сертификатами и т.д. в создании депозитов и выпуске кредитных денег.
В законе «О банках и банковской деятельности» сформулированы основные операции коммерческих банков.
По направлениям деятельности выделяют следующие банковские операции:
1.Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования и на определенный срок (депозитные операции).
2.Размещение денежных средств по депозитным вкладам от своего имени и за свой счет в кредиты, инвестиции, ценные бумаги
ит.д.
3.Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
4.Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов по их банковским счетам (межбанковские расчеты).
5.Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.
6.Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.
7.Привлечение во вклады и размещение драгоценных метал-
лов.
8.Выдача банковских гарантий.
9.Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Помимо перечисленных операций кредитные организации вправе осуществлять следующие сделки:
1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме (факторинговые операции);
3) доверительное управление денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами (доверительное управление ценными бумагами называется трастовыми операциями);
36
4)осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями (купля-продажа);
5)предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
6)лизинговые операции;
7)оказание консультационных и информационных услуг.
Все банковские операции осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии в иностранной валюте. Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.
Контрольные вопросы к теме:
1.В чем заключается специфика деятельности банка, как фи- нансово-кредитного института?
2.Какие существуют организационно-правовые формы деятельности банков в РФ?
3.Какие необходимы документы для открытия коммерческого банка?
4.Какие основные законы регулируют банковскую деятельность в России?
5.Каковы основные цели и функции коммерческого банка?
6.Какие виды лицензий выдаются коммерческим банкам?
7.Каково общее организационное устройство банка?
4.ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ
4.1. Понятие, структура и источники банковских ресурсов
Ресурсы коммерческих банков – совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых для осуществления активных операций.
По способу образования все ресурсы подразделяются на собственные и привлеченные.
37
Ресурсы являются базой для формирования кредитного потенциала, который представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами.
Ксобственным средствам относят уставной фонд, нераспределенную прибыль, резервные и другие фонды.
Кпривлеченным ресурсам относят депозиты до востребования, срочные депозиты, вклады населения, сертификаты, векселя, межбанковские кредиты.
4.2. Собственный капитал банка
Собственные средства банка – различные фонды, создавае-
мые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученная прибыль от деятельности в текущем и прошлых годах.
Кним относятся: уставной фонд; резервный фонд;
износ основных средств; фонды экономического стимулирования;
фонды специального назначения; переоценка основных фондов; переоценка валютных ценностей;
нераспределенная прибыль прошлого года; нераспределенная прибыль текущего года; резервы на покрытие кредитных рисков;
резервы на ценные бумаги.
Понятие собственных средств наиболее общее и включает все пассивные статьи, образованные в процессе внутренней деятельности банка. Собственный капитал банка определяется расчетным путем и включает те статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.
Собственный капитал банка – специально созданные фонды банка и резервы, предназначенные для его экономической стабильности, поглощения всевозможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.
Капитал банка включает: уставной капитал;
38
резервный капитал; нераспределенную прибыль; учредительную прибыль; резервы на покрытие общих рисков.
Капитал банка выполняет следующие функции:
1)регистрационная функция – при создании кредитных орга-
низаций;
2)эмиссионная функция – при формировании акционерного капитала;
3)регулирующая функция – база расчета экономических нормативов деятельности банка;
4)резервная функция – определение гарантии вкладчикам, кредиторам;
5)оперативная функция – развитие банка, возможности наращивания объемов банковских операций.
Основный источники увеличения собственного капитала: 1. Выпуск акций.
2. Дополнительный взнос пайщиков.
3. Использование прибыли на увеличение капитала путем создания резервных фондов.
Достаточность капитала - относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям.
Нормативы достаточности капитала устанавливает ЦБ РФ. При этом базой является методика и норматив, приятые Базельским комитетом в 1988 г.
Норматив достаточности собственного капитала (Н1) определяется как отношение собственных средств к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска контрактов. Инструкция № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от
1.10.97г. Центральный Банк выделяет 5 групп активов с коэффициентами риска от 0 до 100.
Норматив рассчитывается по формуле:
Н1 |
|
Ск |
|
100 % , |
Ар |
Рц Рк |
|
||
|
Рд |
где Ск – собственный капитал; Ар – сумма активов с учетом риска;
39
Рц – величина созданного резерва под обесценивание ценных бумаг;
Рк – величина резервов для возможных потерь по кредитам;
Рд – возмещение разницы между расчетными и созданными резервами на возмещение потерь по ссудам.
В соответствии с Базельским соглашением 1988 г. выделяют капитал первого уровня и второго уровня.
Капитал первого уровня включает: обыкновенные акции; нераспределенную прибыль;
не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции;
неконтрольный пакет акций дочерних компаний минус нематериальный основной капитал.
Капитал второго уровня включает:
ресурс на покрытие убытков по ссудам;
бессрочные, долгосрочные, конвертируемые привилегированные акции;
среднесрочные привилегированные акции;
срочный второстепенный долг.
При этом капитал второго уровня не может составлять более 100 % капитала первого уровня.
4.3. Привлеченные средства банка
Размер и структура привлеченных средств зависит от специализации банка, конъюнктуры рынка, макроэкономической ситуации, политики ЦБ РФ.
Все привлеченные средства делятся на депозитные и недепозитные см. рис. 4.1.
Депозитные - денежные средства, внесенные в банк клиентами физическими и юридическими лицами на определенные счета и используемые банком в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Они бывают до востребования и срочные.
Недепозитные привлеченные средства - средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. К ним относят долговые
40