Окончание табл. 1
Показатель |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|
текущего года |
предыд. года |
||
|
|||
Резервный капитал |
4984 |
4984 |
|
Нераспред. прибыль (непокрытый убыток) |
242858 |
223701 |
|
Итого по разделу III |
430791 |
430888 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ |
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
Заемные средства |
149490 |
72500 |
|
Итого по разделу IV |
149490 |
72500 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ |
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
Заемные средства |
10000 |
0 |
|
Кредиторская задолженность |
225650 |
60462 |
|
Оценочные обязательства |
0 |
3649 |
|
Итого по разделу V |
235650 |
64111 |
|
БАЛАНС |
815931 |
567499 |
|
Отчет о финансовых результатах |
Таблица 2 |
||
|
|||
|
|
|
|
Показатель |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|
текущего года |
предыд. года |
||
|
|||
Выручка |
863321 |
1856121 |
|
Себестоимость продаж |
826131 |
1835255 |
|
Валовая прибыль (убыток) |
37190 |
20866 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
37190 |
20866 |
|
Доходы от участия в других организациях |
283 |
600 |
|
Проценты к получению |
161 |
1436 |
|
Проценты к уплате |
17260 |
22534 |
|
Прочие доходы |
41852 |
47347 |
|
Прочие расходы |
55257 |
42711 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
6969 |
5004 |
|
Текущий налог на прибыль |
6636 |
4492 |
|
Постоянные налоговые обязательства |
5242 |
3491 |
|
(активы) |
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
333 |
512 |
Примечание: денежный поток условно принять равным чистой прибыли*1,1. Расходы на персонал условно принять равными себестоимости*0,2. Добавленную стоимость условно принять равной себестоимости*0,6
2. Методика оценки конкурентоспособности предприятия
Конкурентоспособность предприятия характеризует его востребованность на рынке и возможность соперничества с другими организациями,
5
занимающими тот же сегмент рынка. Конкурентоспособность является комплексной характеристикой, выражаемой с помощью групповых, интегральных, обобщенных показателей.
Наиболее распространённым и разработанным методом количественной оценки выступает интегральный показатель конкурентоспособности, который определяется путём расчёта единичных и групповых критериев конкурентоспособности и последующего их объединения в единую формулу.
Одним из наиболее распространенных методов является метод И. Максимовой, который предлагает для оценки конкурентоспособности использовать четыре группы показателей деятельности организации:
˗показатели эффективности производственной деятельности;
˗показатели, отражающие финансовое положение предприятия;
˗показатели эффективности организации сбыта и продвижения товара на рынке;
˗интегральный показатель конкурентоспособности продукции. Пример. Предприятия ООО «Альфа» и ООО «Бета» являются
конкурентами в области производства бытовой техники. Отдельные показатели финансово-хозяйственной деятельности обоих предприятий за текущий год представлены в табл. 3. Оцените конкурентоспособность предприятий.
Таблица 3 Отдельные показатели финансово-хозяйственной деятельности
Показатели |
ООО «Альфа» |
ООО «Бета» |
Данные бухгалтерского баланса (среднегодовые величины), тыс. руб. |
||
Внеоборотные активы |
1856 |
6749 |
в т.ч.основные средства |
1632 |
4998 |
Оборотные активы |
850 |
1478 |
в т.ч. денежные средства |
211 |
371 |
краткосрочные финансовые вложения |
178 |
0 |
Капитал и резервы |
547 |
4658 |
Долгосрочные обязательства |
874 |
2478 |
Краткосрочные обязательства |
1285 |
1091 |
Данные отчета о финансовых результатах, тыс. руб. |
|
|
Выручка (объем продаж) |
11960 |
23412 |
Себестоимость |
7454 |
18653 |
Коммерческие расходы |
450 |
1047 |
Управленческие расходы |
963 |
1214 |
Прибыль от продаж |
3093 |
2498 |
Чистая прибыль |
2651 |
2985 |
Прочие данные |
|
|
Объем выпуска продукции, тыс. руб. |
12962 |
25477 |
Стоимость нереализованной продукции, тыс. руб. |
1002 |
2065 |
Производственная мощность, тыс. руб. |
30000 |
35000 |
Среднесписочная численность, чел. |
125 |
246 |
6 |
|
|
Решение:
Оценка конкурентоспособности проводится в 3 этапа.
I этап. Расчёт единичных показателей.
На данном этапе проводится расчет всех единичных показателей, которые относятся к различным группам:
1) Эффективность производственной деятельности:
1.1Издержки производства на единицу продукции;
1.2Фондоотдача;
1.3Рентабельность продукции;
1.4Производительность труда.
2)Финансовое положение предприятия: 2.1 Коэффициент автономии; 2.2 Коэффициент платёжеспособности;
2.3 Коэффициент абсолютной ликвидности;
2.4 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
3)Эффективность организации сбыта и продвижения товара: 3.1 Рентабельность продаж; 3.2 Коэффициент затоваренности готовой продукцией;
3.3 Коэффициент загрузки производственных мощностей;
3.4 Коэффициент эффективности рекламы и средств стимулирования
сбыта.
4) Конкурентоспособность товара:
4.1Качество товара;
4.2Оптимальность цены товара.
Полученные единичные показатели выражены в несоизмеримых величинах, поэтому их нужно перевести в относительные величины. Автором модели предлагается 15-балльная шкала перевода: 5-ю баллами оценивается показатель, имеющий значение хуже, чем у конкурента; 10-ю баллами – на уровне конкурента; 15-ю баллами – лучше, чем у конкурента. Результаты в табл. 4
Таблица 4
Результаты расчета и оценки показателей
Показатель |
ООО «Альфа» |
ООО «Бета» |
||
Значе- |
Баллы |
Значе- |
Баллы |
|
|
ние |
|
ние |
|
1) Эффективность производственной деят-ти: |
|
|
|
|
1.1 Издержки производства на единицу |
1,74 |
5 |
1,37 |
15 |
продукции (себестоимость / объем выпуска |
|
|
|
|
продукции) |
|
|
|
|
1.2 Фондоотдача (объем выпуска продукции / |
7,94 |
15 |
5,10 |
5 |
средняя стоимость основных средств) |
|
|
|
|
1.3 Рентабельность продукции (чистая |
0,36 |
15 |
0,16 |
5 |
прибыль / себестоимость) |
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
Окончание табл. 4
|
Показатель |
ООО «Альфа» |
ООО «Бета» |
||
|
Значе- |
Баллы |
Значе- |
Баллы |
|
|
|
ние |
|
ние |
|
1.4 |
Производительность труда (объем |
103,70 |
10 |
103,57 |
10 |
выпуска продукции / среднесписочная |
|
|
|
|
|
численность) |
|
|
|
|
|
2) Финансовое положение предприятия: |
|
|
|
|
|
2.1 |
Коэффициент автономии (собственный |
0,20 |
15 |
0,57 |
5 |
капитал / активы) |
|
|
|
|
|
2.2 |
Коэффициент платёжеспособности |
1,25 |
5 |
2,31 |
15 |
(активы / долгосрочные и краткосрочные |
|
|
|
|
|
обязательства) |
|
|
|
|
|
2.3 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,30 |
10 |
0,34 |
10 |
(денежные средства и краткосрочные |
|
|
|
|
|
финансовые вложения / краткосрочные |
|
|
|
|
|
обязательства) |
|
|
|
|
|
2.4 |
Коэффициент оборачиваемости |
14,07 |
5 |
15,84 |
15 |
оборотных средств (выручка / среднегодовая |
|
|
|
|
|
величина оборотных средств) |
|
|
|
|
|
3) Эффективность организации сбыта и |
|
|
|
|
|
продвижения товара: |
|
|
|
|
|
3.1 |
Рентабельность продаж (чистая прибыль / |
0,22 |
15 |
0,13 |
5 |
выручка) |
|
|
|
|
|
3.2 |
Коэффициент затоваренности готовой |
0,08 |
10 |
0,09 |
10 |
продукцией (стоимость нереализованной |
|
|
|
|
|
продукции / выручка) |
|
|
|
|
|
3.3 |
Коэффициент загрузки производственных |
0,43 |
5 |
0,73 |
15 |
мощностей (объем выпуска продукции / |
|
|
|
|
|
производственная мощность) |
|
|
|
|
|
3.4 |
Коэффициент эффективности рекламы и |
1,22 |
5 |
3,03 |
15 |
средств стимулирования сбыта (коммерческие |
|
|
|
|
|
расходы / прирост прибыли от продаж) |
|
|
|
|
|
4) Конкурентоспособность товара: |
|
|
|
|
|
4.1 |
Качество и цена товара (комплексная |
8,61 |
10 |
8,50 |
10 |
оценка) |
|
|
|
|
II этап. Расчёт групповых показателей
Групповые показатели представляют собой комплексные характеристики, отражающие конкурентоспособность отдельных видов деятельности предприятия. Ниже представлены формулы расчета групповых показателей, где числовые коэффициенты – это веса значимости критериев, установленные автором метода экспертным путём:
8
1) Групповой критерий эффективности производственной деятельности предприятия:
Эп = 0,31×И + 0,19×Ф + 0,40×Рт + 0,1×П, |
(1) |
где И – относительный показатель издержек производства на единицу |
|
продукции; |
|
Ф – относительный показатель фондоотдачи; |
|
Рт – относительный показатель рентабельности товара; |
|
П – относительный показатель производительности труда. |
|
2) Групповой критерий финансового положения предприятия: |
|
Фп = 0,29×Ка + 0,2×Кп + 0,36×Кл + 0,15×Ко, |
(2) |
где Ка – относительный показатель автономии предприятия; |
|
Кп – относительный показатель платёжеспособности предприятия; |
|
Кл – относительный показатель ликвидности предприятия; |
|
Ко – относительный показатель оборачиваемости оборотных средств.
3) Групповой критерий эффективности организации сбыта и продвижения
продаж: |
|
Эс = 0,37×Рп + 0,29×Кз + 0,21×Км + 0,14×Кр, |
(3) |
где Рп – относительный показатель рентабельности продаж; |
|
Кз – относительный показатель затоваренности готовой продукции; |
|
Км – относительный показатель загрузки производственных мощностей; Кр – относительный показатель эффективности рекламы и средств сбыта. 4) Показатель конкурентоспособности товара. Представляет собой
балльную оценку конкурентоспособности товара. Для ООО «Альфа»:
Эп = 0,31×5+ 0,19×15 + 0,40×15 + 0,1×10 = 11,4 Фп = 0,29×15 + 0,2×5 + 0,36×10 + 0,15×5 = 9,7 Эс = 0,37×15 + 0,29×10 + 0,21×5 + 0,14×5 = 10,2
Кт = 10
Для ООО «Бета»:
Эп = 0,31×15+ 0,19×5 + 0,40×5 + 0,1×10 = 8,6
Фп = 0,29×5 + 0,2×15 + 0,36×10 + 0,15×15 = 10,3 Эс = 0,37×5 + 0,29×10 + 0,21×15 + 0,14×15 = 10 Кт = 10
III этап. Расчет интегрального показателя конкурентоспособности:
Кт = 0,15Эп + 0,29Фп + 0,23Эс + 0,33Кт |
(4) |
Для ООО «Альфа»:
Кт = 0,15×11,4 + 0,29×9,7 + 0,23×10,2 + 0,33×10 = 10,169
Для ООО «Бета»:
Кт = 0,15×8,6 + 0,29×10,3 + 0,23×10 + 0,33×10 = 9,877
Таким образом, интегральный показатель ООО «Альфа» выше, а следовательно, это предприятие является более конкурентоспособным; ООО
«Бета» в целом проигрывает в конкурентной борьбе. Также можно увидеть, в каких областях деятельности позиция конкурента более выгодна.
9
Вопросы для обсуждения
1.Что влияет на уровень конкурентоспособности?
2.Как организация может определить, кто является ее конкурентами?
3.С какими показателями кроме показателей конкурентов может осуществляться сравнение?
4.Что представляет собой конкурентоспособность товара?
5.Что можно предпринять для повышения конкурентоспособности?
6.Назовите основные конкурентные стратегии организаций.
Решение задач
1. Показатели ООО «Вега» за текущий и предыдущий год представлены в таблице. Отдельные показатели финансово-хозяйственной деятельности организации представлены в табл. 5. Комплексная оценка качества и цены товара одинаковая. Сделайте вывод, в каком году предприятие было более конкурентоспособным.
Исходные данные |
|
Таблица 5 |
|
|
|
|
|
|
Показатели |
Текущий год |
Предыдущий |
|
|
год |
Данные бухгалтерского баланса (среднегодовые величины), тыс. руб. |
||
Внеоборотные активы |
13409 |
12540 |
в т.ч.основные средства |
8659 |
8224 |
Оборотные активы |
6358 |
4224 |
в т.ч. денежные средства |
785 |
1358 |
краткосрочные финансовые вложения |
1316 |
512 |
Капитал и резервы |
8745 |
9874 |
Долгосрочные обязательства |
5412 |
1171 |
Краткосрочные обязательства |
5610 |
5719 |
Данные отчета о финансовых результатах |
, тыс. руб. |
|
Выручка (объем продаж) |
87456 |
84653 |
Себестоимость |
74545 |
71554 |
Коммерческие расходы |
1245 |
1236 |
Управленческие расходы |
4856 |
3695 |
Прибыль от продаж |
6810 |
8168 |
Чистая прибыль |
3980 |
2265 |
Прочие данные |
|
|
Объем выпуска продукции, тыс. руб. |
97646 |
100354 |
Стоимость нереализованной продукции, тыс. руб. |
10190 |
15701 |
Производственная мощность, тыс. руб. |
120000 |
120000 |
Среднесписочная численность, чел. |
91 |
86 |
10 |
|
|