- •2.1. Облік та документування придбання запасів
- •2.2. Облік використання запасів
- •4. Облік нарахування заробітної плати та відрахувань на соціальні заходи
- •5. Облік амортизації основних засобів
- •6. Облік реалізації послуг та виявлення фінансового результату
- •7. Складання бухгалтерських регістрів та фінансової звітності
- •Список використаних джерел
5. Облік амортизації основних засобів
Таблиця 5.1 - Амортизаційні відрахування
Назва основного засобу |
Первісна вартість |
Ліквідаційна вартість |
Розрахунок амортизаційних відрахувань |
Амортизаційні відрахування за звітний період, грн. |
ноутбук |
14200 |
3000 |
(14200-3000)/ 5 / 12 |
155,55 |
автомобіль |
62000 |
4000 |
(62000-4000)/6 / 12 |
805,55 |
автомобіль |
63000 |
5000 |
(63000-5000)/6 /12 |
805,55 |
Суму амортизаційних відрахувань розраховуємо за прямолінійним методом.
Таблиця 5.2 - Формування сум амортизаційних відрахувань по рахунках
У дебет рахунків |
Сума, грн. |
23 |
1611,1 |
91 |
155,55 |
92 |
- |
Разом |
1766,65 |
6. Облік реалізації послуг та виявлення фінансового результату
Розрахунок собівартості виконується в таблиці 6.1.
Таблиця 6.1 - Формування собівартості
№ |
Стаття витрат |
рах.23, грн. |
рах.91, грн. |
рах.92, грн. |
1 |
Матеріальні витрати |
17173,4 6850 |
|
|
2 |
Фонд оплати праці |
21966,5 |
11582 |
16470 |
3 |
Відрахування на соціальні заходи |
4832,63 |
2548,04 |
3623,4 |
4 |
Амортизаційні відрахування |
1611,1 |
155,55 |
|
5 |
Інше |
|
|
708 |
|
Всього |
52433,63 |
14285,59 |
21071,4 |
Собівартість всього |
87790,62 |
Таблиця 6.2 - Розрахунок вартості продукції
стаття витрат |
сума, грн. |
Собівартість |
87790,62 |
Норма рентабельності, 32 % |
28092,99 |
ПДВ (собівартість + рентабельність)*0,2 |
23176,72 |
ВСЬОГО |
139060,33 |
Дані про надання послуг наведено в табл.6.3.
Таблиця 6.3 - Дані про надання послуг
№ |
Найменування |
Вартість реалізації, грн. |
Споживачі |
Форма розрахунків |
1 |
транспортні послуги |
139060,33 |
ТОВ «Захід» |
безготівкова |
7. Складання бухгалтерських регістрів та фінансової звітності
Та Таблиця 7.1.- Журнал реєстрації господарських операцій
№ |
Дата |
Зміст господарської операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн |
|
|||||||||
Д-т |
К-т |
|||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
||||||||
1 |
|
На умові попередньої оплати придбали паливо: |
|
|
|
|
||||||||
1.1 |
01.12 |
Оплатили паливо |
631 |
311 |
22705 |
|||||||||
1.2 |
03.12 |
Оприбуткували на склад паливо |
203 |
631 |
18924 |
|||||||||
1.3 |
03.12 |
Облік ПДВ |
6412 |
631 |
2881 |
|||||||||
2 |
|
На умові після оплати придбали ПММ: |
|
|
|
|||||||||
2.1 |
03.12 |
Оприбуткували на склад ПММ |
203 |
631 |
13650 |
|||||||||
2.2 |
04.12 |
Оплатили ПММ |
631 |
311 |
16380 |
|||||||||
2.3 |
04.12 |
Облік ПДВ |
641,2 |
631 |
2730 |
|||||||||
3 |
|
Відпущено зі складу для потреб вир-ва: |
|
|
|
|||||||||
3.1 |
04.12 |
Паливо |
23 |
203 |
17173,4 |
|||||||||
3.2 |
04.12 |
Мастило моторне |
23 |
203 |
6850 |
|||||||||
4 |
|
Перерахували податки по зп за попередній період: |
|
|
|
|||||||||
4.1 |
05.12 |
ПДФО |
644.1 |
311 |
3409 |
|||||||||
4.2 |
05.12 |
ВЗ |
642 |
311 |
382 |
|||||||||
4.3 |
05.12 |
ЄСВ |
651 |
311 |
4404 |
|||||||||
5 |
05.12 |
Виплатили зп за попередній період |
661 |
311 |
1880 |
|||||||||
6 |
|
Нарахували зп та утримання за поточний місяць: |
|
|
|
|||||||||
6.1 |
31.12 |
Нарахування зп виробничому персоналу |
23 |
661 |
21966,5 |
11582 |
16470 |
|||||||
6.2 |
31.12 |
Нарахування зп обслуговуючому персоналу |
91 |
661 |
11582 |
|
||||||||
6.3 |
31.12 |
Нарахування зп адмінітративному персоналу |
92 |
661 |
16470 |
|
||||||||
6.4 |
31.12 |
Утримали ПДФО |
661 |
641.1 |
9003,33 |
|||||||||
6.5 |
31.12 |
Утримали ВЗ |
661 |
642 |
750,28 |
|||||||||
6.6 |
31.12 |
Нарахували ЄСВ на зп виробн..персоналу |
23 |
651 |
4832,63 |
|||||||||
6.7 |
31.12 |
Нарахували ЄСВ на зп обслуг. персоналу |
91 |
651 |
2548,04 |
|||||||||
6.8 |
31.12 |
Нарахували ЄСВ на зп адмін..персоналу |
92 |
651 |
3623,4 |
|||||||||
7 |
|
Нарахували амортизацію ОЗ: |
|
|
|
|||||||||
7.1 |
31.12 |
На виробництво |
23 |
131 |
1611,1 |
|
||||||||
7.2 |
31.12 |
На обслуговування |
91 |
131 |
155,55 |
|
||||||||
8 |
|
Придбали та ввели в експлуатацію комп’ютер та фарбу : |
|
|
|
|||||||||
8.1 |
08.12 |
Оплата комп’ютера |
631 |
311 |
15240 |
|||||||||
8.2 |
08.12 |
Облік ПДВ |
641 |
631 |
2540 |
|||||||||
8.3 |
09.12 |
Надходження на склад |
152 |
631 |
12700 |
|||||||||
8.4 |
12.12 |
Введення в експлуатацію |
106 |
152 |
12700 |
|||||||||
8.5 |
08.12 |
Оплата фарби |
631 |
311 |
8760 |
|||||||||
8.6 |
08.12 |
Облік ПДВ |
641 |
631 |
1460 |
|||||||||
8.7 |
09.12 |
Надходження на склад |
152 |
631 |
7300 |
|||||||||
8.8 |
12.12 |
Введення в експлуатацію |
104 |
152 |
7300 |
|||||||||
9 |
|
Видали: |
|
|
|
|||||||||
9.2 |
13.12 |
Канцелярський папір бухгалтерії |
92 |
22 |
708 |
|||||||||
11 |
|
Виплатили обов’язкові платежі по ЗП та ЗП за поточний місяць: |
|
|
|
|||||||||
11.1 |
30.12 |
Перерахували до бюджету ПДФО |
641.1 |
311 |
9003,33 |
|||||||||
11.2 |
30.12 |
Перерахували до бюджету ВЗ |
642 |
311 |
750,28 |
|||||||||
11.3 |
30.12 |
Перерахували до бюджету ЄСВ |
651 |
311 |
11004,07 |
|||||||||
11.4 |
30.12 |
Перерахували ЗП співробітникам |
661 |
311 |
40264,89 |
|||||||||
12 |
|
Реалізували транспортну послугу з рентабельністю 31% (139060,33 грн в т.ч. ПДВ) |
|
|
|
|||||||||
12.1 |
19.12 |
Відобразили дохід |
361 |
703 |
139060,33 |
|||||||||
12.2 |
19.12 |
Відображені податкові зобов’язання по ПДВ |
703 |
641,2 |
23176,72 |
|||||||||
12.3 |
19.12 |
Надійшла оплата за тр.послуги |
311 |
361 |
139060,33 |
|||||||||
12.4 |
30.12 |
Списали чистий дохід на фін.результ. |
703 |
791 |
115883,61 |
|||||||||
13 |
30.12 |
Списали заг.виробн.витрати на вир-во |
23 |
91 |
14285,59 |
|||||||||
14 |
30.12 |
Списали витрати вир-ва на собівартість |
903 |
23 |
66719,22 |
|
||||||||
15 |
30.12 |
Списали собівартість на фін. результат |
791 |
903 |
66719,22 |
|
||||||||
16 |
30.12 |
Списали адмін..витрати на фін.результ. |
791 |
92 |
21071,4 |
|||||||||
17 |
30.12 |
Виявили фінансовий результат |
791 |
441 |
28092,99 |
На підставі «Журналу реєстрації господарський операцій» складаємо рахунки-реєстри.
Таблиця 7.2 - Рахунки-реєстри
№ п/п за ЖРГО |
Короткий зміст операції |
Сальдо початкове |
Обороти |
Сальдо кінцеве |
|||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
Рахунок №10
|
959317 |
|
20000 |
|
979317 |
|
||
8.4 |
Введено в експлуатацію |
|
|
20000 |
|
|
|
||
|
Рахунок № 13 |
|
350750 |
|
2730 |
|
353480 |
||
|
Рахунок № 20 |
91915 |
|
32574 |
24023,4 |
100465,6 |
|
||
1.2 2.1 |
Надходження на склад |
|
|
18924 13650 |
|
|
|
||
3.1 3.2 |
відпущено зі складу |
|
|
|
17173,4 6850 |
|
|
||
|
Рахунок № 22 |
9035 |
|
|
708 |
8327 |
|
||
9.2
|
Відпущено зі складу |
|
|
|
708 |
|
|
||
|
Рахунок № 23 |
|
|
66719,22 |
66719,22 |
|
|
||
3.1 |
Відпущено зі складу для потреб вир-ва паливо |
|
|
17173,4 |
|
|
|
||
3.2 |
Відпущено зі складу для потреб вир-ва ПММ |
|
|
6850 |
|
|
|
||
6.1 |
Нарахування ЗП основним працівникам |
|
|
21966,5 |
|
|
|
||
6.6 |
Нарахували ЄСВ на виробн.перс. |
|
|
4832,63 |
|
|
|
||
7.1 |
Нарахували амортизацію ОЗ |
|
|
1611,1 |
|
|
|
||
15 |
Списали заг.виробн.витрати на вир-во |
|
|
14285,59 |
|
|
|
||
|
Рахунок № 31 |
335714 |
|
147102,57 |
147102,57 |
335714 |
|
||
1.1 |
Оплатили паливо |
|
|
|
22705 |
|
|
||
1.2 |
Оплатили ПММ |
|
|
|
16380 |
|
|
||
4.1 |
Перерахували податки за попередній період |
|
|
|
3409 |
|
|
||
4.2 |
|
|
|
382 |
|
|
|||
4.3 |
|
|
|
4404 |
|
|
|||
5 |
Виплатили зп за попередній період |
|
|
|
18800 |
|
|
||
8.1 |
Оплата обладнання |
|
|
|
20000 |
|
|
||
11.2 |
Перерахували податки до бюджету |
|
|
|
9003,33 |
|
|
||
11.3 |
|
|
|
750,28 |
|
|
|||
11.4 |
|
|
|
11004,07 |
|
|
|||
12 |
Перерахували ЗП співробітникам |
|
|
|
40264,89 |
|
|
||
|
Рахунок № 40 |
|
797000 |
|
|
|
797000 |
||
|
Рахунок № 441 |
|
121730 |
|
|
121730 |
|
||
|
Рахунок № 631 |
|
|
82009 |
82009 |
|
|
||
1.1 1.2 1.3 |
Оплатили/оприбуткували паливо |
|
|
41629 |
22705 18924
|
|
|
||
2.1 |
Оплатили ПММ |
|
|
16380 |
|
|
|
||
2.2 |
Оприбутк. ПММ |
|
|
|
13650 |
|
|
||
2.3 |
Облік ПДВ |
|
|
|
2730 |
|
|
||
8.1 |
Оплатили обладнання |
|
|
24000 |
|
|
|
||
8.2 |
Облік ПДВ |
|
|
|
4000 |
|
|
||
8.4 |
Введення в експлуатацію |
|
|
|
20000 |
|
|
||
|
Рахунок № 6411 |
|
3409 |
12412,33 |
9003,33 |
|
|
||
4.1 |
Перерах. ПДФО |
|
|
3409 |
|
|
|
||
6.4 |
Утримали ПДФО |
|
|
9003,33 |
|
|
|
||
2.3 8.2 |
Рахунок № 6412 |
|
75160 |
2730 |
23176,72 |
|
95606,72 |
||
|
Рахунок № 642 |
|
382 |
1132,28 |
750,28 |
|
|
||
4.2 |
Перерахували ВЗ |
|
|
382 |
|
|
|
||
6.5 |
Утримали ВЗ |
|
|
750,28 |
|
|
|
||
|
Рахунок № 651 |
|
4404 |
15408,07 |
11004,07 |
|
|
||
4.3 |
Перерахували ЄСВ |
|
|
4404 11004,07 |
|
|
|
||
6.6 6.7 6.8 |
Нарахували ЄСВ |
|
|
|
4832,63 2548,04 3623,4 |
|
|
||
|
Рахунок № 661 |
|
18800 |
68818,5 |
50018,5 |
|
|
||
5 |
Виплатили ЗП за попер. перід |
|
|
18800
|
|
|
|
||
6.4 6.5 |
Утримали ПДФО і ВЗ |
|
|
9003,33 750,28 |
|
|
|
||
6.1 6.2 6.3 |
Нарахували ЗП |
|
|
|
21966,5 11582 16470 |
|
|
||
12 |
Перерахували ЗП |
|
|
40264,89 |
|
|
|
||
|
Рахунок № 703 |
|
|
139060,33 |
139060,33 |
|
|
||
13.3 |
Податкові зобов’язання |
|
|
23176,72 |
|
|
|
||
14 |
Списали чистий дохід на фін. рез. |
|
|
115883,61 |
|
|
|
||
|
Рахунок № 791 |
|
|
115883,61 |
115883,61 |
|
|
||
13 14 |
Списання собівартості на фін.рез. |
|
|
66719,22 |
|
|
|
||
18 |
Списання адмін.витрат |
|
|
21071,4 |
|
|
|
||
19 |
Визначення фін.результ. |
|
|
28092,99 |
|
|
|
||
16, 17 |
Рахунок № 903 |
|
|
66719,22 |
66719,22 |
|
|
||
|
Рахунок № 91 |
|
|
14285,59 |
14285,59 |
|
|
||
6.2 |
Нараховано ЗП заг.персоналу |
|
|
11582 |
|
|
|
||
6.7 |
Нарахування ЄСВ |
|
|
2548,04 |
|
|
|
||
7.2 |
Амортизація ОЗ |
|
|
155,55 |
|
|
|
||
|
Рахунок № 92 |
|
|
21071,4 |
21071,4 |
|
|
||
6.3 |
Нараховано ЗП адмін.персоналу |
|
|
16470 |
|
|
|
||
6.7 |
Нарахування ЄСВ |
|
|
3623,4 |
|
|
|
||
9.2 |
Видано канцтовари |
|
|
708 |
|
|
|
Використовуючи дані рахунків-реєстрів, а саме підсумкового рядка по кожному рахунку, склали оборотно-сальдову відомість.
Таблиця 7.3.- Оборотно-сальдова відомість
№ рахунку |
Сальдо початкове |
Обороти |
Сальдо кінцеве |
||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
10 |
959317 |
|
20000 |
|
979317 |
|
|
13 |
|
350750 |
|
2730 |
|
353480 |
|
20 |
91915 |
|
32574 |
24023,4 |
100465,6 |
|
|
22 |
9035 |
|
|
708 |
8327 |
|
|
23 |
|
|
66719,22 |
66719,22 |
|
|
|
31 |
335714 |
|
147102,57 |
147102,57 |
335714 |
|
|
40 |
|
797000 |
|
|
|
797000 |
|
441 |
|
121730 |
|
|
121730 |
|
|
641.2 ПДВ |
|
75160 |
2730 |
23176,72 |
|
95606,72 |
|
641.1 ПДФО |
|
3409 |
12412,33 |
9003,33 |
|
|
|
641,3(п/приб.) |
|
24346 |
|
|
|
24346 |
|
631 |
|
|
82009 |
82009 |
|
|
|
642.ВЗ |
|
382 |
1132,28 |
750,28 |
|
|
|
651 |
|
4404 |
15408,7 |
11004,07 |
|
|
|
661 |
|
18800 |
68818,5 |
50018,5 |
|
|
|
703 |
|
|
139060,33 |
139060,33 |
|
|
|
791 |
|
|
115883,61 |
115883,61 |
|
|
|
903 |
|
|
66719,22 |
66719,22 |
|
|
|
91 |
|
|
14285,59 |
14285,59 |
|
|
|
92 |
|
|
21071,4 |
21071,4 |
|
|
|
Усього |
1395981 |
1395981 |
873265,4 |
873265,4 |
1270432,72 |
1270432,72 |
Висновок
Виконали поставлену мета курсової роботи , яка полягає в отриманні навичок організації обліку та складання фінансової звітності підприємства, що надає транспортно-логістичні послуги.
Для досягнення мети були поставлені наступні завдання:
вивчити основні складові обліку;
проаналізувати стан фінансової діяльності підприємства;
скласти звітність про фінансові результати.
Об’єктом дослідження є процес управління транспортно-логістичним підприємством ТОВ «Мрія».
Предмет дослідження – фінансові показники підприємства.
Практичне значення одержаних результатів полягає в оцінці результативності фінансової діяльності підприємства задля вдосконалення механізму управління транспортним підприємством, впровадження в його діяльність заходів покращення фінансового результату від операційної діяльності.
Курсова робота складається зі вступу, семи розділів, висновків та списку використаних джерел. Її обсяг 25 – сторінок.