БУдля финансистов 04.03.13
.pdf
1. Учет денежной наличности в кассе.
Учет денежных |
|
|
документов и |
|
|
переводов в пути |
Дт |
Кт |
|
Сч. 50
«Касса»
Учет наличных денежных средств в кассе ведется на основании
кассовых документов на счете
50 «Касса».
91
1. Учет денежной |
|
|
|
наличности в кассе. |
|
Кт |
|
Учет денежных |
Дт |
||
|
|||
документов и |
|
|
|
переводов в пути |
|
Сч. 50.3 |
|
|
|
«Денежные |
|
|
|
документы» |
Денежные |
|
документы: |
|
•Марки; |
|
•Путевки в дома отдыха, |
|
•Абонементы; |
|
•Авиа и ж /д билеты, |
|
купленные для своих |
|
сотрудников и т.п. |
92 |
|
1. Учет денежной наличности в кассе. Учет денежных документов и переводов в пути
Учет денежных переводов в пути ведется на счете 57 «Переводы пути»
По дебету счета отражаются денежные средства, внесенные в банки или Почтовые отделения для зачисления на расчетный счет организации.
По кредиту - их поступление на расчетный счет.
93
2. Учет подотчетных сумм
Организации могут выдавать из кассы наличные денежные средства под отчет на:
командировочные расходы;
хозяйственно - операционные нужды;
расходы экспедиций, геологоразведочных партий;
расходы филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организации.
94
2. Учет подотчетных сумм
.под отчет |
должна: |
При выдаче д.с |
организация |
получить от подотчетного лица отчет о расходах не позднее 3-х дней по истечении срока, на который выданы д.с.;
выдавать д.с. работнику под отчет при условии его полного отчета по ранее выданным авансам;
запретить передачу подотчетных сумм от одного работника другому;
определить перечень лиц, которые могут получать д.с. в подотчет.
95
2. Учет подотчетных сумм
Дт |
Кт |
Сч. 71
«Расчеты с подотчетными лицами»
Учет расчетов с подотчетными лицами по выданным наличным д.с. ведется организацией на счете 71
«Расчеты с подотчетными лицами»
96
3. Учет денежных средств на расчетных, валютных и специальных счетах в банках
№ |
Наименование |
Описание документа |
|
п/п |
документа |
||
|
|||
|
|
|
|
1. |
Платежное |
распоряжение владельца счета (плательщика) |
|
|
поручение |
обслуживающему его банку перевести определенную сумму |
|
|
|
на счет получателя средств, открытый в другом банке |
|
|
|
|
|
2. |
Чек |
ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное |
|
|
|
распоряжение чекодателя банку произвести платеж |
|
|
|
указанной суммы чекодателю |
|
|
|
|
|
3. |
Аккредитивы |
условное денежное обязательство, принимаемое банком по |
|
|
|
поручению плательщика, произвести платежи в пользу |
|
|
|
получателя средств по предъявлении последним |
|
|
|
документов, соответствующих условиям аккредитива |
|
|
|
|
|
4. |
Платежные |
документы для осуществления расчетов по инкассо |
|
|
требования и |
(банковская операция, посредством которой банк по |
|
|
инкассовые |
поручению и за счет клиента на основании данных |
|
|
поручения |
документов осуществляет действия по получению от |
|
|
|
плательщика платежа) |
|
|
|
|
|
|
|
97 |
3. Учет денежных средств на расчетных, валютных и специальных счетах в банках
Дт
Сч. 51
«Расчетные счета»
Учет операций по расчетному счету ведется
на счете 51 «Расчетные счета».
Основанием для отражения операций по счету 51 являются выписки банка с этого счета
98
3. Учет денежных средств на расчетных, валютных и специальных счетах в банках
Дт |
Кт |
Сч. 52«Валютные счета»
Учет операций по валютному счету
регулируется ПБУ 3/2006 «Учет имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»
Учет ведут в валюте и рублях.
Все операции регистрируются на основании банковских выписок и прилагаемых
платежных документов. |
99 |
3. Учет денежных средств на расчетных, валютных и специальных счетах в банках
Дт |
Кт |
Сч. 55«Специальные счета»
Специальные счета используются для
учета денежных средств, как правило,
целевого использования, находящихся на аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей).
Учет данных средств ведется на счете 55 «Специальные счета в банках» в порядке,
установленном для учета операций на расчетном счете.
100