Понятие, система и основа правового регулирования гос и муницип органов.

1. понятие система виду гос и муницип доходов

2. понятие налога и сбора, их роль в обществе

3. система налогов и сборов рф

4. налоговое право рф: понятие предмет и источники

5. налоговые правоотношения: понятие признаки субъектный состав содержания

6. юридический состав налога

2. Понятие налоговый сбор

В связи с тем что налог имеет законодательно установленное содержание, то что целесообразно рассмотреть его сущность с двух сторон: экономической и правовой

Экономическая сущность налога характеризуется денежными отношениями, складывающимся у гос-ва муниципалитета с юридическими и физическими лицами. Эти денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное значение – это аккумуляцию денежных средств в распоряжении гос-ва или муниципалитета, поэтому налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущей ей двумя функциями – фискальной и стимулирующей(социальной).

Основная роль налога – фискальная.

В этом случае налог используется как источник доходов гос муницип казны, предназначенный для удовлетворения публичных интересов.

Стимулирующая соц функция налога проявляется в том, что он служит:

1. средством поддержания и развития рыночной экономики

2. средством облегчения жизни малообеспеченных слоев населения (соц роль)

В зависимости от формы возложения от …. Прямой и косвенный

Первый устанавливается непосредственно на доход или имущество налогоплательщика (ндфл). Второй включается в виде надбавки в цену товара или тарифа на услуги и оплачивается покупателем/потребителем (ндс).

При прямом налогообложении денежные отношения возникают между гос-вом и самим налогоплательщиком, вносящим налог в казну; при косвенном субъектом налога становиться продавец товаров/услуги выступающий посредником между гос-вом и плетельщиком (потребителем) товара/услуги.

Для характеристики налога как правовой категории необходимо помимо вышеперечисленных экономических признаков ещё и наличие следующих важных юр признаков:

1. переход права собственности на денежные средства. Те при уплате налога должен происходить переход права собственности на денежные средства, ранее принадлежавшие налогоплательщику к гос-ву (муниципалитету). Взимание налога в иной (не денежной) форме не допускается.

2. Налог это обязательный индивидуально безвозмездный платёж. Обязательность уплаты налога основывается на конституционной обязанности каждого уплачивать законно установленные налоги. Индивидуальная безвозмездность означает, что плательщик не получает непосредственно в результате уплаты налога индивидуально-определённого встречного предоставления.

Таким образом налог как правовая категория представляет собой обязательный индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физ лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва и муницип образования.

Помимо налога к обязательным платежам относятся и сборы.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организации и физ лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос органами, органами мсу и иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий включая предоставление определённых прав или выдачу разрежений (лицензий)

Основное отличие с юр точки зрения сбора от налога это его индивидуальная возмездность, обусловленность уплаты сбора совершением в интересах плательщика юридически значимых действий уполномоченными органами власти или должностными лицами.

3. Система а налогов и сборов в рф

Система налогов и сборов это совокупность отдельных налогов и сборов обладающая организационно правовым единством. Организационно правовые единство системы налогов и сборов выражается в централизованном порядке установления видов налогов и сборов и основных элементов из юридического состава.

С рук ура системы налогов РФ проявляет, в классификации налогов и сборов в зависимости от их территориального уровня и компетенции органов власти, по их установлению и введению.

НК РФ вылетает: федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

Федеральными признаются налоги и сборы устанавливаемые НК и обязательны к уплате на всей терпит страны (см ст 13).

Региональным признаются налоги и сборы устанавливаемые НК РФ вводимые в действие в соответствии с НК РФ и обязательные к уплате на территории соответствующего субъекта рф (ст 14)

Местными признаются налоги и сборы устанавливаем нк рф и решением …., вводимые в действии в соответствии с НК РФ, решениями органов мсу и обязательными к уплате на территории соответствующего образования (ст 15)

4. Налоговое право рф: понятие предмет и источники

Предмет налогового права это совокупность однородных финансовых общественных отношений, складывающиеся между гос-вом и организациями в также физ лицами по поводу установления введения и взимания налогов в доход гос-ва, осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговое право принято считать подотраслью финансового права по следующим основаниям:

1. Предметом регулирования налогового права явл относительно обособленная в системе финансового права группа общественных отношений

2. Данная группа общественных отношений являет составной частью финансовых отношений в обществе, отличаясь в то де время определённой компактностью, специфичностью, что обуславливает необходимость в выработки и применения специфических средств правового воздействия, те общих принципов и норм….

3. Метод правового регулирования отношений в налоговом праве, хотя и имеет определённые особенности, является все же финансово правовым

4. Общ отношения в налоговой сфере составляют значительную часть правовых норм в общем количестве финансово правовых норм, образуют правовые институт (институт налоговых…)

5. Налоговые отношения представляют собой разновидность финансово правовых отношений и относятся к сфере правового регулирования государственных местных доходов.

Налоговое право это подотрасль финансового права нормы которой регулируют методом властных предписаний, совокупность однородных финансовых общественных отношений, складывающихся между гос-вом(муниципалитетом) с одной стороны и организациями/физ лицами с другой стороны по поводу установления введения и взимания налогов в доход гос-ва (муницип образ), осущ налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

5. Налоговые правоотношения: понятие признаки субъектный состав содержания

Налоговое правоотношения - это урегулирование нормами налогового права общественные отношения, возникающие по поводу установления введения и взимания налогов, налогового контроля, а так же привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства, участники которых наделены субъективными права и несут юр обязанности связанные с налогообложением.

Основным содержанием налогового правоотношения является обязанность налогоплательщика внести в бюджетную систему или во вне бюджетный гос фонд денежную сумму в соответствии с установленными и в предусмотренные сроки, а обязанность компетентых органов обеспечить уплату налога.

Можно выделить следующие прищанки налоговых правоотношений:

1. Налоговое правоотношения носят имущественный характер, имущественных обязательственность проявляется в передаче пользу субъекта публичной власти денежных средств

2. Налоговые обязательство является односторонним. Обязательству уплатить налог не противостоит встречное удовлетворение

3. Налоговое правоотношение является субъективно-относительным, то есть имеет строго определённый состав участников

4. Налоговые правоотношения – это правоотношения активного типа. Налогоплательщика обязан совершить действие – заплатить налог, а налоговый орган обязан требовать выполнение этой обязанности

5. Налоговые правоотношения являются целенаправленными. Налогоплательщик вносит платежи в пользу гос-ва муниципалитета для формирования ресурсов субъектов публичной власти

6. Налоговые правоотношения являются гарантированными, пробуждения и к его реализации выступают санкции установленные законом

Субъекты которые являются носителями юридических прав и обязанностей налоговых правоотношений называются субъекта и налоговых правоотношений.

Основным и субъектами налоговых правоотношений являются

1. Налогоплательщики и плательщик сбора

2. Налоговые агенты

3. Налоговые органы

4. Финансовые органы