596

Продолжение приложения 1

1

2

3

Раздел 3. Затраты на производство

Основное производство

20

1. Растениеводство

2.

Животноводство

3.

Промышленные производства

4.

Прочие основные производства

Полуфабрикаты

соб-

21

ственного производства

....................

22

Вспомогательные произ-

23

1. Ремонтные мастерские

водства

2. Ремонт зданий и сооружений

3.

Машинно-тракторный парк

4.

Автомобильный транспорт

5.

Энергетические производства (хозяйства)

6.

Водоснабжение

7.

Гужевой транспорт

8.

Прочие вспомогательные производства

....................

24

Общепроизводственные

25

1. Растениеводства

расходы

2. Животноводства

3.

Промышленных производств

Общехозяйственные

26

расходы

Брак в производстве

28

Обслуживающие

произ-

29

1. Жилищно-коммунальное хозяйство

водства и хозяйства

2.

Производства бытового обслуживания

населения

3.

Производства общественного питания

4.

Детские дошкольные учреждения

5.

Учреждения культурно-бытового назначе-

ния

6.

Прочие производства и хозяйства

7.

Некоммерческая деятельность

....................

30-39

Раздел 4. Готовая продукция и товары

Выпуск продукции (ра-

40

бот, услуг)

Товары

41

1. Товары на складах

2.

Товары в розничной торговле

3.

Тара под товаром и порожняя

4.

Покупные изделия

Торговая наценка

42

Готовая продукция

43

1. Растениеводства

2.

Животноводства

3.

Промышленности и подсобных произ-

водств

4.

Вспомогательных, обслуживающих и дру-

гих производств

5.

Принятая продукция у населения для про-

дажи

241

Продолжение приложения 1

1

2

3

Расходы на продажу

44

1.

Коммерческие расходы

2.

Издержки обращения

Товары отгруженные

45

Выполненные

этапы

по

46

незавершенным работам

....................

47

....................

48

....................

49

Раздел 5. Денежные средства

Касса

50

1.

Касса организации

2.

Операционная касса

3.

Денежные документы

Расчетные счета

51

Валютные счета

52

1.

Валютные счета внутри страны

2.

Валютные счета за рубежом

....................

53

....................

54

Специальные

счета

в

55

1.

Аккредитивы

банках

2.

Чековые книжки

3.

Депозитные счета

4.

Прочие счета

....................

56

Переводы в пути

57

Финансовые вложения

58

1.

Паи и акции

2.

Долговые ценные бумаги

3.

Предоставленные займы

4.

Вклады по договору простого товарищества

Резервы под

обесцене-

59

ние вложений в ценные

бумаги

Раздел 6. Расчеты

Расчеты с поставщиками

60

и подрядчиками

....................

61

Расчеты с покупателями,

62

1.

Расчеты по государственным контрактам

заказчиками

2.

Расчеты с заготовительными и перерабаты-

вающими организациями АПК

3.

Расчеты по векселям полученным

4.

Расчеты по авансам полученным

5.

Расчеты по внутригрупповым взаимосвя-

занным организациям

6.

Расчеты с прочими покупателями и заказ-

чиками

Резервы по

сомнитель-

63

ным долгам

....................

64

....................

65

242

Продолжение приложения 1

1

2

3

Расчеты

по

краткосроч-

66

По видам кредитов и займов

ным кредитам и займам

Расчеты

по

долгосроч-

67

По видам кредитов и займов

ным кредитам и займам

Расчеты

по

налогам и

68

По видам налогов и сборов

сборам

Расчеты по социальному

69

1.

Расчеты по социальному страхованию

страхованию

и обеспе-

2.

Расчеты по пенсионному обеспечению

чению

3.

Расчеты по обязательному медицинскому

страхованию

Расчеты с персоналом по

70

оплате труда

Расчеты с подотчетными

71

лицами

....................

72

Расчеты с персоналом по

73

1.

Расчеты по предоставленным займам

прочим операциям

2.

Расчеты

по

возмещению

материального

ущерба

3.

Прочие расчеты с персоналом

....................

74

Расчеты с учредителями

75

1.

Расчеты по вкладам в уставный (складоч-

ный) капитал

2.

Расчеты по выплате доходов

3.

Прочие расчеты с учредителями

Расчеты с разными деби-

76

1.

Расчеты по имущественному и личному

торами и кредиторами

страхованию

2.

Расчеты по претензиям

3.

Расчеты по причитающимся дивидендам и

другим доходам

4.

Расчеты по депонированным суммам

5.

Расчеты с квартиросъемщиками

6.

Расчеты с родителями за содержание их де-

тей в детских учреждениях

7.

Расчеты с гражданами за принятую от них

продукцию, скот и птицу для продажи

8.

Расчеты по лизинговым и арендным обяза-

тельствам

9.

Расчеты по прочим операциям

....................

77

....................

78

Внутрихозяйственные

79

1.

Расчеты по выделенному имуществу

расчеты

2.

Расчеты по текущим операциям

3.

Расчеты

по

договору

доверительного

управления имуществом

Раздел 7. Капитал

Уставный капитал

80

Собственные акции (до-

81

ли)

Резервный капитал

82

243

Продолжение приложения 1

1

2

3

Добавочный капитал

83

1. Эмиссионный доход

2.

Прирост стоимости внеоборотных активов

за счет переоценки

3.

Прирост стоимости внеоборотных активов

за счет прибыли

4.

Капитал, инвестированный в социальную

сферу

Нераспределенная при-

84

быль (непокрытый убы-

ток)

....................

85

Целевое

финансирова-

86

По видам финансирования

ние

....................

87

....................

88

....................

89

Раздел 8. Финансовые результаты

Продажи

90

Типовой вариант

1.

Выручка

2.

Себестоимость продаж

3.

Налог на добавленную стоимость

4.

Акцизы

9.

Прибыль (убыток) от продаж

Вариант для сельскохозяйственных

организаций

1.

Продукции растениеводства

2.

Продукции животноводства

3.

Продукции промышленности и подсобных

производств

4.

Продукции (услуг) вспомогательных, об-

служивающих и других производств

5.

Строительно-монтажных работ

6.

Продукции и животных от населения

7.

Жилых домов работникам организации

8.

Прочей продукции, товаров, работ и услуг

9.

Прибыль (убыток) от продаж

Прочие доходы и расхо-

91

1. Прочие доходы

ды

2. Прочие расходы

9.

Сальдо прочих доходов и расходов

....................

92

....................

93

Недостачи

и потери от

94

порчи ценностей

....................

95

Резервы

предстоящих

96

1. Резерв на оплату отпусков

расходов

2. Резервы на выплату вознаграждений за вы-

слугу лет и по итогам работы за год

244

Окончание приложения 1

1

2

3

3.

Резервы на ремонт и гарантийное обслужи-

вание

4.

Прочие резервы

Расходы будущих пери-

97

По видам расходов

одов

Доходы будущих перио-

98

1.

Доходы, полученные в счет будущих пери-

дов

одов

2.

Безвозмездные поступления

3.

Предстоящие поступления задолженности

по недостачам, выявленным за прошлые годы

4.

Разница между суммой, подлежащей взыс-

канию с виновных лиц, и балансовой стоимо-

стью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

99

1.

Прибыли и убытки от обычных видов дея-

тельности

2.

Прибыли и убытки от прочей деятельности

3.

Платежи по налогу на прибыль и финансо-

вым санкциям

4.

Прибыли и убытки отчетного года

Забалансовые счета

Арендованные основные

001

средства

Товарно-материальные

002

ценности,

принятые

на

ответственное хранение

Материалы, принятые в

003

переработку

Товары,

принятые

на

004

комиссию

Оборудование,

принятое

005

для монтажа

Бланки строгой отчетно-

006

сти

Списанная в убыток за-

007

долженность неплатеже-

способных дебиторов

Обеспечение

обяза-

008

тельств и платежей (по-

лученные)

Обеспечение

обяза-

009

тельств и платежей (вы-

данные)

Износ основных средств

010

Основные

средства,

011

сданные в аренду

Земельные угодья

012

245

№

Содержание операции

Дебет

Кредит

Первичные

пп

счета

счета

документы

1

2

3

4

5

Операции по дебету счета 20-1 «Растениеводство»

1.

Начислена амортизация

20-1

02-1

Ведомости расчета и

собственных основных

начисления амортиза-

средств, непосредственно

ции по основным сред-

участвующих в производ-

ствам (ф. N 48-АПК, ф.

стве продукции

N 49-АПК)

2.

Начислена амортизация ли-

20-1

02-2

Ведомости расчета и

зингового имущества ли-

начисления амортиза-

зингополучателем (при уче-

ции по основным сред-

те этого имущества у него

ствам (ф. N 48-АПК, ф.

на балансе)

N 49-АПК)

3.

Списаны минеральные и

20-1

10-2

Акт об использовании

бактериальные удобрения,

минеральных, органи-

химикаты и гербициды, ис-

ческих и бактериаль-

пользованные в основном

ных удобрений (ф. N

производстве

262-АПК); книжка че-

ков на затраты подраз-

деления (ф. N 249-

АПК)

4.

Израсходованы нефтепро-

20-1

10-4

Учетный лист тракто-

дукты на работу машинно-

риста-машиниста (ф. N

тракторного парка и стаци-

133-АПК), книжка че-

онарных двигателей в ос-

ков на затраты подраз-

новном производстве

деления (ф. N 249-

АПК) при различных

формах подрядных и

арендных отношений

5.

Списана зеленая масса, ис-

20-1

10-7

Акт приема грубых и

пользованная на приготов-

сочных кормов (ф. N

ление силоса, сенажа и тра-

СП-17)

вяной муки (в течение года

по плановой себестоимости)

6.

Досписаны или сторнирова-

20-1

10-7

Расчеты себестоимости

ны калькуляционные разни-

продукции растение-

цы в конце года по семенам

водства и бухгалтер-

озимых культур

ская справка

246

1

2

3

4

5

7.

Списаны семена и посадоч-

20-1

10-8

Акт расхода семян и

ный материал, израсходо-

посадочного материала

ванные на посев и посадку

(ф. N СП-13)

урожая текущего года (в те-

чение года по плановой се-

бестоимости)

8.

Списан инвентарь и хозяй-

20-1

10-11

Лимитно-заборная ве-

ственные принадлежности

домость (ф. N 261-

АПК) или накладная

внутрихозяйственного

назначения (ф. N 264-

АПК)

9.

Отражен перерасход в сто-

20-1

16

Бухгалтерская справка

имости материалов, исполь-

зованных в растениеводстве

10.

Отражена экономия в стои-

20-1

16

Бухгалтерская справка

мости материалов на

уменьшение затрат растени-

еводства (сторнировочная

запись)

11.

Распределены затраты неза-

20-1

20-1

Расчеты распределения

вершенного производства

затрат незавершенного

на начало года (зяблевая об-

производства в расте-

работка почвы, лущение

ниеводстве с приложе-

жнивья, внесение под зябь и

нием актов, указываю-

пар органических и мине-

щих, под какие культу-

ральных удобрений, снего-

ры выполнены работы

задержание и т. п.) по куль-

и внесены удобрения

турам урожая текущего года

12.

Распределены по культурам

20-1

20-1

Расчеты распределения

общие расходы на орошение

общих расходов на

и осушение, которые в те-

орошение и осушение

чение года не могли быть

по видам культур

отнесены непосредственно

на культуры

13.

Распределена амортизация

20-1

20-1

Ведомость распределе-

основных средств растение-

ния амортизации в рас-

водства (кроме машинно-

тениеводстве (ф. N 110-

тракторного парка) по ви-

АПК)

дам культур и незавершен-

ного производства

14.

Списаны по культурам за-

20-1

20-1

Акт на запашку куль-

траты на зеленые удобре-

тур на зеленые удобре-

ния, запаханные под другие

ния под другие культу-

культуры

ры

247

1

2

3

4

5

15.

Распределены по культурам

20-1

20-1

Расчет распределения

затраты на культуротехни-

затрат на культуротех-

ческие мероприятия по

нические мероприятия

улучшению земель (расист-

по улучшению земель

ка площадей от леса, ку-

старника, камней, срезка и

разделка кочек), выполнен-

ные за счет собственных

средств и списываемые в

течение 5 - 7 лет

16.

Распределены по культурам

20-1

20-1

Расчет распределения

затраты по уходу за полеза-

затрат по уходу за по-

щитными лесополосами за

лезащитными лесопо-

вычетом стоимости дров и

лосами

другой используемой по-

бочной продукции (пропор-

ционально посевным пло-

щадям, находящимся под их

воздействием)

17.

Отнесена доля затрат пче-

20-1

20-2

Расчет распределения

ловодства медовоопыли-

затрат пчеловодства

тельного направления на

медово-опылительного

культуры растениеводства

направления

18.

Отнесена доля затрат пче-

20-1

20-2

Расчет распределения

ловодства опылительного

43-2

затрат пчеловодства

направления на культуры

опылительного направ-

растениеводства тепличных

ления и накладная

комбинатов, теплиц и пар-

внутрихозяйственного

ников (все затраты данного

назначения (ф. N 264-

вида пчеловодства за мину-

АПК) на оприходова-

сом побочной продукции -

ние меда

меда)

19.

Списаны органические

20-1

10-2

Акт об использовании

удобрения, вывезенные на

20-2

минеральных, органи-

поля и использованные в

ческих и бактериаль-

растениеводстве (навоз, ку-

ных удобрений (ф. N

риный помет, навозная жи-

262-АПК)

жа и т. п.)

20.

Отражена стоимость услуг

20-1

23-4, 7

Путевые листы грузо-

вспомогательных произ-

вого автомобиля (ф. N

водств, выполненных для ос-

4-П, 4-С); учетные ли-

новного производства (рабо-

сты труда и выполнен-

та грузового автотранспорта

ных работ (ф. N 131-

и гужевого транспорта по

АПК, ф. 132-АПК)

перевозке семян, удобрений

и др. грузов)

248

1

2

3

4

5

21.

Распределены в конце года

20-1

23-3

Расчет распределения

затраты по ремонту, амор-

затрат по ремонту,

тизации и прочим расходам

амортизации и прочим

машинно-тракторного парка

расходам машинно-

на отдельные культуры и

тракторного парка на

виды незавершенных работ

культуры и виды неза-

растениеводства

вершенных работ рас-

тениеводства, ведо-

мость распределения

амортизации (ф. N 110-

АПК)

22.

Отнесена на затраты расте-

20-1

10-2

Акт об использовании

ниеводства стоимость наво-

23-7

минеральных, органи-

за, полученного от рабочего

ческих и бактериаль-

скота и использованного

ных удобрений (ф. N

для удобрения почвы

262-АПК)

23.

Распределены общепроиз-

20-1

25-1

Ведомость распределе-

водственные расходы рас-

ния общепроизвод-

тениеводства по отдельным

ственных расходов

культурам и работам под

растениеводства по от-

урожай будущих лет

дельным культурам и

работам, бухгалтерская

справка

24.

Распределены общехозяй-

20-1

26

Ведомость распределе-

ственные расходы, относя-

ния общехозяйствен-

щиеся к основному произ-

ных расходов, бухгал-

водству, по отдельным

терская справка

культурам

25.

Отнесены в состав затрат

20-1

29

Накопительная ведо-

растениеводства услуги об-

мость учета затрат (ф.

служивающих производств

N 301-АПК), бухгал-

и хозяйств

терская справка

26.

Отнесена стоимость молока,

20-1

43-2

Лимитно-заборная ве-

выданного рабочим расте-

домость (ф. N 261-

ниеводства, работающим во

АПК)

вредных условиях труда

(протравливание семян зер-

новых культур химикатами

и др.)

27.

Начислена стоимость работ

20-1

60

Счет-фактура с прило-

и услуг, выполненных аг-

жением актов на вы-

росервисными организаци-

полненные работы, то-

ями в основном производ-

варно-транспортных

стве (механизированные ра-

накладных и др. доку-

боты по возделыванию и

ментов, подтверждаю-

обработке культур, культу-

щих выполненный

249

1

2

3

4

5

ротехнические и мелиора-

объем работ и услуг

тивные работы, транспорти-

ровка семян и удобрений в

поле и т. д.)

28.

Отражены страховые взно-

20-1

69

Расчетно-платежная

сы во внебюджетные фонды

ведомость (ф. N Т-49),

с сумм оплаты труда работ-

бухгалтерская справка

ников растениеводства

29.

Начислена оплата труда ра-

20-1

70

Учетный лист труда и

ботникам растениеводства

выполненных работ (ф.

N 131-АПК, ф. N 132-

АПК); учетный лист

тракториста-

машиниста (ф. N 133-

АПК); путевой лист

трактора (ф. N 134-

АПК); наряд на сдель-

ную работу (ф. N 136-

АПК, ф. N 137-АПК),

расчет по заработной

плате (ф. N 138-АПК);

ведомость прочих до-

плат и удержаний (ф. N

139-АПК), табель учета

использования рабоче-

го времени (ф. N 140-

АПК), расчетно-

платежная ведомость

(ф. N Т-49)

30.

Начислена натуральная

20-1

70

Расчет начисления

оплата труда за работы в

натуральных выдач за

растениеводстве (уборку

работу по уборке уро-

картофеля, соломы и т. п.)

жая и расчетно-

по продажным (рыночным)

платежная ведомость

ценам

(ф. N Т-49)

31.

Включены в состав расхо-

20-1

71

Авансовый отчет, ко-

дов растениеводства хозяй-

мандировочное удо-

ственные и командировоч-

стоверение и авансо-

ные расходы подотчетных

вый отчет (ф. N АО-1)

лиц

32.

Включены в издержки ос-

20-1

76-1

Договор страхования,

новного производства сум-

расчет страховых пла-

мы страховых взносов по

тежей, бухгалтерская

страхованию урожая сель-

справка

скохозяйственных культур

250