2100
.pdfМинистерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
"Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»
Э.Н. Карницкая
НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ
Учебно-методическое пособие по подготовке к лекциям, практическим занятиям для обучающихся
по дисциплине
«Налоговый менеджмент» Направление подготовки 38.03.02 Менеджмент (уровень бакалавриата)
Профиль: Производственный менеджмент
Нижний Новгород
2016
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
"Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»
Э.Н. Карницкая
НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ
Учебно-методическое пособие по подготовке к лекциям, практическим занятиям для обучающихся
по дисциплине
«Налоговый менеджмент» Направление подготовки 38.03.02 Менеджмент (уровень бакалавриата)
Профиль: Производственный менеджмент
Нижний Новгород ННГАСУ
2016
2
УДК 658.1; 336.6; 338.3
Карницкая Э.Н. «Налоговая система РФ» [Электронный ресурс]:
учеб.-метод. пос. / Э.Н. Kарницкая. – Нижегор. гос. архитектур.-строит. ун-
т – Н. Новгород: ННГАСУ, 2016. – 37 с. – 1 электрон. опт. Диск (CD-RW)
Даны общие указания по изучению дисциплины, тематическое содержание, планы практических занятий, методические рекомендации по изучению тем, предусмотренных для самостоятельной работы студентов,
вопросы для итогового контроля знаний, темы контрольных работ, тесты,
рекомендуемая литература.
Предназначено для студентов ННГАСУ, обучающихся по направлению подготовки 38.03.02 Менеджмент (уровень бакалавриата),
Профиль: Производственный менеджмент, при подготовки к лекционным и практическим занятиям, при написании расчетных работ.
© |
Э.Н. Карницкая, 2016 |
© |
ННГАСУ, 2016 |
3
СОДЕРЖАНИЕ |
|
|
|
|
Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
. . . |
……….. |
5 |
|
1. |
Общие указания по изучению дисциплины . . . . |
. . . |
. ……... |
6 |
Тематический план дисциплины «Налоговый менеджмент»… |
7 |
|||
2. |
Содержание тем дисциплины . . . . . . . . . . . . . . . |
. . . |
. ………. |
9 |
3. |
Рекомендации по самостоятельной работе студентов……… |
14 |
||
4. |
Планы проведения практических занятий . . . . . |
. . . |
. ……… |
16 |
Темы контрольных работ по дисциплине………… |
……………. |
18 |
|
|
Вопросы для итогового контроля знаний по дисциплине………… |
20 |
|||
Тесты по дисциплине Налоговый менеджмент……………… |
|
. |
23 |
|
Рекомендуемая литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
. …… |
……... |
36 |
|
4
Введение
Дисциплина «Налоговый менеджмент» предназначен для обучения студентов привитие способности осуществления правильного выбора оптимального режима налогообложения, и ознакомление со способами налоговой оптимизации в рамках действующего законодательства.
Содержащиеся в нем рекомендации, методические советы и вопросы для повторения ориентированы на формирование у студентов системного представления в области формирования налоговой политики государства,
построения его налоговой системы, взимания важнейших видов налогов и сборов на основе действующего налогового законодательства.
Основной задачей курса является изучения дисциплины «Налоговый менеджмент», которая раскрывает формирование базовых знаний в области налогового менеджмента, с помощью которого можно добиться поставленных целей, используя труд, интеллект и мотивы поведения людей, знакомит студентов с методологическими основами налогового менеджмента, его функциями, методами в управлении налогами,
взаимосвязью с финансовым менеджментом.
Формы проведения занятий. Обучение проводится в виде лекционных и практических занятий преимущественно с использованием ПЭВМ, текущих зачётов, выполнения самостоятельной работы,
межсессионных зачётов, выполнения контрольной работы, контрольных тестов, итоговой оценки.
5
1. Общие указания по изучению дисциплины
Процесс изучения предмета Налоговый менеджмент состоит из
несколькихразделов:
∙изучение тем Налоговый менеджмент, соответствующих содержанию курса;
∙выполнение практических заданий по соответствующим темам;
∙изучение тем, предусмотренных для самостоятельного изучения
∙самотестирование;
∙ответ на вопросы для итогового контроля знаний.
При изучении предмета нужно ознакомиться с содержанием изучаемой дисциплины и рекомендациями по изучению курса данного учебно-методического пособия. В конце курса указаны литературные источники, представленного в списке рекомендуемой литературы в конце учебно-методического пособия (далее УМП). Эта литература содержит темы бухгалтерская финансовая отчётность, соответствующие изучаемой дисциплине. В содержании дисциплины отражены ключевые направления изучения курса, аспекты, понятия, методы и методики, которым следует уделить особое внимание при подготовке.
Изучать дисциплину нужно последовательно по главам содержания курса. Изучив главу в рекомендуемой литературе по соответствующей теме,
рассмотреть решение аналогичных задач и ситуаций, ознакомиться с дополнительными литературными источниками, выполнить соответствующие практические задания в соответствии с указанным тематическим планом. После чего перейти к изучению следующей темы. Полученные знания и профессиональные качества студент проявляет при выполнении контрольной работы.
После освоения всего курса необходимо закрепить и проверить полученные знания и умения ответом на контрольные вопросы.
После изучения курса следует выполнить тестовые задания и оценить уровень полученных знаний самотестированием с помощью прилагаемых ключей к тестам.
6
Тематический план дисциплины
«Налоговый менеджмент»
|
|
|
|
|
|
|
|
Аудиторные |
работа |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
занятия |
(в |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
часах) |
|
|
|
|
|
||
/пп№ |
|
Наименование раздела учебной |
|
|
|
|
|
|
Самостоятельная |
Формы текущего |
|
|||||
|
|
Лекции |
|
Лабораторные |
|
,Практические семинарские |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
дисциплины. |
|
|
|
|
|
|
|
|
контроля успеваемости |
|||||
|
|
Тема занятий |
|
|
|
|
|
|
|
|
(по неделям семестра) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СЕМЕСТР №8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Раздел 1: "Понятие и сущность |
|
|
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
||||||
1 |
налогового менеджмента". |
Понятие |
2 |
|
|
|
|
3 |
выявления |
понимания |
||||||
и |
сущность |
|
налогового |
|
|
|
|
пройденного материала |
||||||||
|
менеджмента |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и закрепления знаний. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
2 |
Понятие и сущность |
налогового |
|
|
|
|
2 |
2 |
Опрос устный, проверка |
|||||||
менеджмента |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
д/з. |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Раздел 2: "Налоговое бремя: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
3 |
понятие, сущность и управление". |
2 |
|
|
|
|
2 |
Устный |
опрос |
для |
||||||
Налоговое |
бремя: |
|
понятие, |
|
|
|
|
выявления |
|
|
||||||
|
сущность и управление |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
4 |
Налоговое |
бремя: |
|
понятие, |
|
|
|
|
2 |
2 |
Опрос устный, проверка |
|||||
сущность и управление |
|
|
|
|
|
|
|
д/з. |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Раздел 3: "Сущность и содержание |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
государственного |
|
налогового |
|
|
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
||||
5 |
менеджмента". |
|
Сущность |
и |
2 |
|
|
|
|
2 |
||||||
|
|
|
|
|
выявления |
|
|
|||||||||
|
содержание |
государственного |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
налогового менеджмента |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Сущность |
и |
|
содержание |
|
|
|
|
|
|
Опрос устный, проверка |
|||||
6 |
государственного |
|
налогового |
|
|
|
|
2 |
2 |
|||||||
|
|
|
|
|
д/з. |
|
|
|||||||||
|
менеджмента |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Раздел 4: "Налоговое планирование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
и |
прогнозирование |
|
на |
уровне |
|
|
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
||
7 |
государства". |
|
|
Налоговое |
2 |
|
|
|
|
2 |
||||||
|
|
|
|
|
|
выявления |
|
|
||||||||
|
планирование и прогнозирование на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
уровне государства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Налоговое |
планирование |
и |
|
|
|
|
|
|
Опрос устный, проверка |
||||||
8 |
прогнозирование |
на |
уровне |
|
|
|
|
2 |
4 |
|||||||
|
|
|
|
д/з. |
|
|
||||||||||
|
государства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
Раздел |
5: |
"Государственное |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
налоговое |
|
регулирование |
и |
|
|
|
|
|
|
|
||
9 |
налоговый |
|
|
|
контроль". |
2 |
|
|
2 |
Устный |
опрос |
для |
|
Государственное |
|
налоговое |
|
|
выявления |
|
|
||||||
|
регулирование |
и |
налоговый |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
контроль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Государственное |
|
налоговое |
|
|
|
|
Опрос устный, проверка |
|||||
10 |
регулирование |
и |
налоговый |
|
|
2 |
2 |
||||||
|
|
д/з. |
|
|
|||||||||
|
контроль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Раздел |
|
6: |
"Управление |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ценообразованием |
в |
системе |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
государственного |
|
налогового |
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
|||
11 |
менеджмента". |
|
Управление |
2 |
|
|
2 |
||||||
|
|
|
выявления |
|
|
||||||||
|
ценообразованием |
в |
системе |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
государственного |
|
налогового |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
менеджмента |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Управление |
ценообразованием |
в |
|
|
|
|
Опрос устный, проверка |
|||||
12 |
системе |
|
|
государственного |
|
|
4 |
2 |
|||||
|
|
|
|
д/з. |
|
|
|||||||
|
налогового менеджмента |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Раздел 7: "Понятие и содержание |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
налогового |
|
|
менеджмента |
|
|
|
|
|
|
|
||
13 |
организации |
(предприятия)". |
3 |
|
|
2 |
Устный |
опрос |
для |
||||
Понятие и |
|
содержание налогового |
|
|
выявления |
|
|
||||||
|
менеджмента |
организации |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
(предприятия) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Понятие и |
|
содержание налогового |
|
|
|
|
Опрос устный, проверка |
|||||
14 |
менеджмента |
организации |
|
|
2 |
3 |
|||||||
|
|
д/з. |
|
|
|||||||||
|
(предприятия) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Раздел 8: "Оптимизация налоговых |
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
|||||
15 |
платежей". |
|
|
Оптимизация |
2 |
|
|
2 |
|||||
|
|
|
|
выявления |
|
|
|||||||
|
налоговых платежей |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
16 |
Оптимизация налоговых платежей |
|
|
|
2 |
3 |
Опрос устный, проверка |
||||||
|
|
|
д/з. |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Раздел |
|
9: |
"Корпоративное |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
налоговое планирование: понятие, |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
17 |
содержание |
|
и |
роль". |
2 |
|
|
2 |
Устный |
опрос |
для |
||
Корпоративное |
|
налоговое |
|
|
выявления |
|
|
||||||
|
планирование: понятие, содержание |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
и роль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Корпоративное |
налоговое |
|
|
|
|
Опрос устный, проверка |
||||
18 |
планирование: понятие, содержание |
|
|
2 |
2 |
||||||
|
|
д/з. |
|
|
|||||||
|
и роль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Раздел 10: "Налоговый менеджмент |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
при разработке учетной политики |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
организации |
для |
|
целей |
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
19 |
налогообложения". |
Налоговый |
3 |
|
|
2 |
|||||
|
|
выявления |
|
|
|||||||
|
менеджмент |
при |
разработке |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
учетной политики организации для |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
целей налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоговый |
менеджмент |
при |
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
разработке |
учетной |
политики |
|
|
2 |
3 |
Опрос устный, проверка |
|||
организации |
для |
|
целей |
|
|
д/з. |
|
|
|||
|
налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
22 |
0 |
22 |
46 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Содержание тем дисциплины
Тема 1. Понятие и сущность налогового менеджмента
Налоги как объект управления в системе рыночной экономики.
Понятие и содержание налогового менеджмента. Организация налогового менеджмента. Элементы налогового менеджмента как системы управления.
Тема 2. Налоговое бремя: понятие, сущность и управление
Налоговое бремя: понятие и сущность. Управление налоговым
бременем.
Тема 3. Сущность и содержание государственного налогового менеджмента
Сущность и элементы государственного налогового менеджмента.
Содержание и элементы налогового процесса. Ценовая эластичность налогов в управлении налоговыми потоками. Налоговые риски: сущность,
понятие и управление.
Тема 4. Налоговое планирование и прогнозирование на уровне государства
9
Государственное налоговое планирование и прогнозирование.
Методы государственного налогового планирования и прогнозирования.
Государственное налоговое бюджетирование, ориентированное на результат.
Тема 5. Государственное налоговое регулирование и налоговый контроль
Сущность и инструменты государственного налогового регулирования. Понятие и сущность государственного налогового контроля. Налоговые проверки как форма государственного налогового контроля
Тема 6. Управление ценообразованием в системе государственного налогового менеджмента
Ценообразование в рыночных условиях. Порядок определения
рыночной цены для целей налогообложения. Трансфертное
ценообразование и налоговый контроль.
Тема 7. Понятие и содержание налогового менеджмента организации (предприятия)
Понятие, сущность и элементы корпоративного налогового менеджмента. Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования. Понятие уклонения и обхода налогов,
их классификация и виды.
Тема 8. Оптимизация налоговых платежей
Способы оптимизации налогов. Налоговое бюджетирование и налоговый бюджет организации. Методы расчета налогового бремени
организации.
Тема 9. Корпоративное налоговое планирование: понятие, содержание и роль
Содержание корпоративного налогового планирования и
10