2049

21

Предстоящее вступление России в ВТО обнаруживает комплекс проблем по сохранению национального суверенитета в страховой отрасли при достижении необходимой интеграции в глобальную финансовую систему. Основополагающим

принципом интеграции России в международные финансовые и торговые организации является поэтапная либерализация рынка страховых услуг в

соответствии с приоритетами и уровнем развития отдельных секторов этого рынка.

В этих целях, прежде всего, необходимо обеспечить:

формирование адекватной международным требованиям нормативной правовой базы;

приведение положений бухгалтерского учета и отчетности в соответствие с международными стандартами;

финансовую устойчивость компаний, работающих на национальном рынке страховых услуг;

создание инфраструктуры рынка страховых услуг по обслуживанию страхователей, застрахованных и иных заинтересованных лиц, включая защиту их прав;

- создание благоприятных макроэкономических условий, характеризующихся невысоким и относительно стабильным уровнем инфляции, снижением уровня экономической преступности и т.д.

Свобода финансовых операций при неразвитой институциональной структуре страхового рынка и недостаточной капиталоемкости страховых компаний может нанести серьезный вред российской финансовой среде. Разрабатывая условия открытия российского страхового рынка, следует учитывать его финансовую неустойчивость и осторожно подходить к любым уступкам в этой сфере.

Серьезной проблемой по свидетельству многих специалистов становится страховое мошенничество. Впрочем, это явление присуще и странам с давно сформировавшимся страховым рынком. В России проблема усугубляется недостатками законодательства. Набор карательных санкций у Департамента страхового надзора Минфина сегодня малочислен. За нарушение законодательства

или установленных нормативов страховщикам грозит предписание (исполнение которого может тянуться год и даже больше), а также ограничение и приостановка действия лицензии. Обеспечение многих контрактов требует участия третьей стороны - государства. Автор предлагает следующие меры, обеспечивающие более эффективное обеспечение соблюдения условий контракта:

1. Повышение вероятности своевременного выявления нарушения (связано с оппортунистическим поведением страхователя). Это можно сделать при помощи компьютеризации данных о состоянии здоровья страхователей (в случае личного страхования) и о состоянии имущества (в случае имущественного страхования).

2.Повышение вероятности наказания за недобросовестность (может быть достигнуто посредством формулирования четких и проверяемых на точность исполнения правил наложения штрафов представителями надзорных и судебных органов).

3.Совершенствование форм контроля за соблюдением правил в страховом бизнесе, предполагающих использование ценности репутации: внешний публичный аудит, рейтинговые оценки, аккредитация профессионалов. Тем самым выполняется важнейший принцип институционального развития: обеспечение достаточного разнообразия институциональных форм на основе использования их сравнительных преимуществ.

На основе институционально-эволюционной теории автор выработал рекомендации по совершенствованию государственного регулирования институтов страхования:

1.Одной из основных задач, стоящих перед государством в отношении страхования, является формирование благоприятной институциональной среды для развития страхового бизнеса - создание современных институтов в страховании, институциональное распределение прав и обязанностей между государством и страховыми компаниями, институциональная поддержка страхового бизнеса и т.д.

2.Государственное регулирование страхования должно основываться на междисциплинарном, системном подходе. Необходимо усовершенствовать законодательную базу, регулирующую страховой бизнес, управленческие решения

должны учитывать не только чисто экономическую эффективность (прибыль), но

исоциальные результаты.

3.Государственная экономическая политика должна формировать институциональную среду, способствующую мобилизации внутренних и внешних инвестиций в страхование, регулировать доступ иностранных страховых компаний на российский страховой рынок. Создание благоприятного инвестиционного климата должно способствовать также выходу значительной части капитала из «теневого оборота» и переливу его в сферу легального страхового бизнеса.

4.Государство должно преобразовывать слабую институциональную среду в сильную, эффективно воздействующую на страховой бизнес в интересах экономического роста и укрепления социальной стабильности. Для этого государство должно не только создать и усовершенствовать "правила игры", но и отработать эффективный механизм выполнения этих правил и само должно быть гарантом их выполнения.

5.Институциональный подход полезен для работников страховых организаций

вобосновании создания надежных контрактных отношений.

Теоретические исследования проблем страхования будут тем успешнее, чем теснее они интегрируются с другими дисциплинами.

Важным экономическим регулятором является налогообложение страховых операций. Необходимо продолжить дальнейшее совершенствование налогообложения страховых операций. Режим налогообложения операций по долгосрочному страхованию должен являться стимулом для формирования физическими и юридическими лицами эффективной защиты от наиболее значимых рисков. Эти вопросы следует рассматривать на основе анализа практики применения Налогового кодекса Российской Федерации и положений бухгалтерского учета и в связи с переходом на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

Налоговый Кодекс, как упоминалось выше, не разграничивает трансформационные и трансакцией ные издержки. Существующая система бухгалтерского и налогового учета не позволяет полностью оценить действительные размеры, структуру и динамику этого вида издержек. В частности.