591

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»

Самойлов Е.В.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Учебно-методическое пособие по подготовке к лекциям, практическим занятиям

(включая рекомендации по организации самостоятельной работы)

для обучающихся по дисциплине «Практические основы внутреннего аудита в кредитной организации» по направлению подготовки 38.04.08 Финансы и кредит

профиль Банковское дело

Нижний Новгород

2016

УДК 657.6 (076)

Самойлов Е.В. / Практические основы внутреннего аудита в кредитной организации [Электронный ресурс]: учеб.-метод. пос. / Е.В. Самойлов; Нижегор. гос. архитектур. - строит. ун-т – Н. Новгород: ННГАСУ, 2016. – __ с.– 1 электрон. опт. диск (CD-RW).

В настоящем учебно-методическом пособии по дисциплине «Практические основы внутреннего аудита в кредитной организации» даются конкретные рекомендации учащимся для освоения как основного, так и дополнительного материала дисциплины и тем самым способствующие достижению целей, обозначенных в учебной программе дисциплины. Цель учебно-методического пособия — это помощь в усвоении лекций, в подготовке к практическим занятиям.

Учебно-методическое пособие ориентировано на обучение в соответствии с календарным учебным графиком и учебным планом по основной профессиональной образовательной программе направления 38.04.08 Финансы и кредит, профиль Банковское дело.

2

Оглавление

3

1. Общие положения

1.1 Цели изучения дисциплины и результаты обучения

Цели освоения учебной дисциплины: изучение теоретических основ и приобретение практических навыков в области внутреннего аудита. Формирование понимания организации проверок внутренних структурных подразделений, планов, инструментов реализации.

Для изучения данной учебной дисциплины необходимы следующие знания, умения и навыки:

Знать:

Основы деятельности кредитной организации, основы внутреннего аудита.

Уметь:

Определять риски, возникающие в кредитной организации и требующие пристального внимания со стороны внутреннего аудита.

Владеть:

способностью к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения.

1.2 Содержание дисциплины

1.3 Порядок освоения материала

4

5

2. Методические указания по подготовке к лекциям

2.1 Общие рекомендации по работе на лекциях

Лекция является главным звеном дидактического цикла обучения. Ее цель — формирование основы для последующего усвоения учебного материала. В ходе лекции преподаватель в устной форме, а также с помощью презентаций передает обучаемым знания по основным, фундаментальным вопросам изучаемой дисциплины.

Назначение лекции состоит в том, чтобы доходчиво изложить основные положения изучаемой дисциплины, ориентировать на наиболее важные вопросы учебной дисциплины и оказать помощь в овладении необходимых знаний и применения их на практике.

Личное общение на лекции преподавателя со студентами предоставляет большие возможности для реализации образовательных и воспитательных целей.

При подготовке к лекционным занятиям студенты должны ознакомиться с презентаций, предлагаемой преподавателем, отметить непонятные термины и положения, подготовить вопросы с целью уточнения правильности понимания. Рекомендуется приходить на лекцию подготовленным, так как в этом случае лекция может быть проведена в интерактивном режиме, что способствует повышению эффективности лекционных занятий.

2.2Общие рекомендации при работе с конспектом лекций

Входе лекционных занятий необходимо вести конспектирование учебного материала. Конспект помогает внимательно слушать, лучше запоминать в процессе осмысленного записывания, обеспечивает наличие опорных материалов при подготовке к семинару, зачету, экзамену.

Полезно оставить в рабочих конспектах поля, на которых делать пометки из рекомендованной литературы, дополняющие материал прослушанной лекции, а также подчеркивающие особую важность тех или иных теоретических положений.

Вслучае неясности по тем или иным вопросам необходимо задавать преподавателю уточняющие вопросы. Следует ясно понимать, что отсутствие вопросов без обсуждения означает в большинстве случаев недостаточное освоение материала дисциплины.

2.3Общие рекомендации по изучению материала лекций

Тема 1. Теоретические основы внутреннего контроля и аудита в кредитных организациях

Понятие и сущность внутреннего контроля и аудита в кредитных организациях. Основные законодательные и нормативные документы, регулирующие внутренний контроль и аудит в кредитных организациях. Сущность и необходимость аудита банковской деятельности. Цели и задачи аудита в кредитных организациях. Правовые основы банковского аудита в России.

Виды и формы аудита в кредитных организациях. Понятие аудиторского риска. Аудиторская выборка.

Тема 2. Принципы построения и организации внутреннего контроля в банках

Система органов внутреннего контроля. Основные направления деятельности внутреннего контроля. Служба внутреннего контроля (СВК) в банках и ее организация. Методы работы СВК. Виды контроля. Источники информации для системы внутреннего контроля. Функции и сфера деятельности службы внутреннего аудита. Место комплаенса в системе внутреннего контроля и аудита в кредитных организациях. Цели и задачи комплаенса в системе внутреннего контроля и аудита в кредитных организациях. Принципы деятельности службы

6

комплаенс в коммерческих банках. Особенности надзора Банка России за соблюдением правил организации внутреннего контроля, комплаенс и аудита в кредитных организациях.

Тема 3. Основные способы (методы) осуществления проверок банковских операций службой внутреннего контроля

Составление планов и программ проверок СВК. Программы проведения финансовых проверок, проверок соблюдения законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России и внутренних документов кредитной организации, операционных

проверок, проверок качества управления. Отчеты и рекомендации по результатам проверок. Организация контроля исполнения решений по результатам проверок.

2.4 Контрольные вопросы

1.Понятие и сущность внутреннего контроля и аудита в кредитных организациях.

2.Цели и задачи внутреннего контроля в банках и банковского аудита.

3.Нормативно-правовое обеспечения системы внутреннего контроля.

4.Система органов внутреннего контроля банка.

5.Цели и задачи структурного подразделения СВК по противодействию легализации

(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

6.Особенности организации и осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

7.Система внутреннего контроля банка и основные направления ее деятельности.

8.Методы работы СВК. Виды контроля.

9.Источники информации для системы внутреннего контроля.

10.План и программа проверок СВК отдельных направлений деятельности кредитной организации.

11.Методы и приемы внутреннего контроля в кредитных организациях.

12.Риски и их классификация при проведении внутреннего контроля и аудита кредитной организации.

13.Ключевые индикаторы риска.

14.Существенность в рисках и их оценка

15.Оценка системы внутреннего контроля.

16.Организация контроля исполнения решений по результатам проверок.

17.Показатели оценки эффективности системы внутреннего контроля банка.

18.Направления совершенствования системы внутреннего контроля в кредитных организациях.

7

3. Методические указания по подготовке к практическим занятиям

3.1Общие рекомендации по подготовке к практическим занятиям

Входе подготовки к практическим занятиям необходимо изучать основную литературу, знакомиться с дополнительной литературой, а также с новыми публикациями в периодических изданиях: журналах, газетах и т.д. При этом необходимо учесть рекомендации преподавателя и требования учебной программы.

Всоответствии с этими рекомендациями и подготовкой полезно дорабатывать свои конспекты лекции, делая в нем соответствующие записи из литературы, рекомендованной преподавателем и предусмотренной учебной программой. Целесообразно также подготовить тезисы для возможного выступлений по всем учебным вопросам, выносимым на практическое занятие.

При подготовке к занятиям можно также подготовить краткие конспекты по вопросам темы. Очень эффективным приемом является составление схем и презентаций.

Готовясь к докладу или реферативному сообщению, желательно обращаться за методической помощью к преподавателю. Составить план-конспект своего выступления. Продумать примеры с целью обеспечения тесной связи изучаемой теории с реальной жизнью. Своевременное и качественное выполнение самостоятельной работы базируется на соблюдении настоящих рекомендаций и изучении рекомендованной литературы. Студент может дополнить список использованной литературы современными источниками, не представленными в списке рекомендованной литературы, и в дальнейшем использовать собственные подготовленные учебные материалы при написании дипломных работ.

8

4. Методические указания по организации самостоятельной работы

4.1 Общие рекомендации для самостоятельной работы

Самостоятельная работа студентов является основным способом овладения учебным материалом в свободное от обязательных учебных занятий время.

Целями самостоятельной работы студентов являются:

-систематизация и закрепление полученных теоретических знаний и практических умений студентов;

-углубление и расширение теоретических знаний;

-формирование умений использовать нормативную, правовую, справочную документацию и специальную литературу;

-развитие познавательных способностей и активности студентов:

-формирования самостоятельности мышления, способностей к саморазвитию, самосовершенствованию и самореализации.

Запланированная в учебном плане самостоятельная работа студента рассматривается как связанная либо с конкретной темой изучаемой дисциплины, либо с подготовкой к дипломной работе, а также

кзащите ВКР. В данном разделе рассматривается только самостоятельная работа первого вида. Самостоятельная работа выполняется в два этапа: планирование и реализация. Планирование самостоятельной работы включает:

-уяснение задания на самостоятельную работу;

-подбор рекомендованной литературы;

-составление плана работы, в котором определяются основные пункты предстоящей подготовки. Составление плана дисциплинирует и повышает организованность в работе.

На втором этапе реализуется составленный план. Реализация включает в себя:

-изучение рекомендованной литературы;

-составление плана (конспекта) по изучаемому материалу (вопросу);

-взаимное обсуждение материала.

Необходимо помнить, что на лекции обычно рассматривается не весь материал. Оставшаяся восполняется в процессе самостоятельной работы. В связи с этим работа с рекомендованной литературой обязательна.

Работа с литературой и иными источниками информации включает в себя две группы приемов: техническую, имеющую библиографическую направленность, и содержательную. Первая группа – уяснение потребностей в литературе; получение литературы; просмотр литературы на уровне общей, первичной оценки; анализ надежности публикаций как источника информации, их относимости и степени полезности. Вторая – подробное изучение и извлечение необходимой информации.

Для поиска необходимой литературы можно использовать следующие способы:

-поиск через систематический каталог в библиотеке;

-просмотр специальных периодических изданий;

-использование материалов, размещенных в сети Интернет.

Для того, чтобы не возникало трудностей понимания текстов учебника, монографий, научных статей, следует учитывать, что учебник и учебное пособие предназначены для студентов и магистрантов, а монографии и статьи ориентированы на исследователя. Монографии дают обширное описание проблемы, содержат в себе справочную информацию и отражают полемику по тем или иным дискуссионным вопросам. Статья в журнале кратко излагает позицию автора или его конкретные достижении в исследовании какой-либо научной проблемы.

9