574

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»

Самойлов Е.В.

СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Учебно-методическое пособие по подготовке к лекциям, практическим занятиям

(включая рекомендации по организации самостоятельной работы)

для обучающихся по дисциплине «Система внутреннего контроля и управления рисками в кредитной организации» по направлению подготовки 38.04.08 Финансы и кредит профиль Банковское дело

Нижний Новгород

2016

УДК 338

Самойлов Е.В. / Система внутреннего контроля и управления рисками в кредитной организации [Электронный ресурс]: учеб.-метод. пос. / Е.В. Самойлов; Нижегор. гос. архитектур. - строит. ун-т – Н. Новгород: ННГАСУ, 2016. – __ с.– 1 электрон. опт. диск (CD-RW).

В настоящем учебно-методическом пособии по дисциплине «Система внутреннего контроля и управления рисками в кредитной организации» даются конкретные рекомендации учащимся для освоения как основного, так и дополнительного материала дисциплины и тем самым способствующие достижению целей, обозначенных в учебной программе дисциплины. Цель учебно-методического пособия — это помощь в усвоении лекций, в подготовке к практическим занятиям.

Учебно-методическое пособие ориентировано на обучение в соответствии с календарным учебным графиком и учебным планом по основной профессиональной образовательной программе направления 38.04.08 Финансы и кредит, профиль Банковское дело.

2

Оглавление

3

1. Общие положения

1.1 Цели изучения дисциплины и результаты обучения

Цель освоения дисциплины - углубленное изучение теоретических и методических основ организации внутреннего контроля и аудита в кредитных организациях.

В результате освоения дисциплины студент:

должен знать:

-законодательные и нормативные требования Банка России по вопросам организации внутреннего контроля и аудита в кредитных организациях;

-рекомендации Базельского комитета по вопросам организации внутреннего контроля и аудита;

-основные принципы осуществления аудиторской деятельности в банковской сфере, содержание аудиторских проверок кредитных организаций;

должен уметь:

- обобщать результаты научных исследований в области изучения теоретических и методологических аспектов организации внутреннего контроля и аудита в кредитных организациях;

должен владеть:

-навыками анализа основных результатов научных исследований по вопросам организации системы внутреннего контроля и аудита в кредитных организациях;

-навыками подготовки проектов документов по организации деятельности службы внутреннего контроля и аудита, информационных обзоров по результатам исследования эффективности системы внутреннего контроля и аудита в банках;

1.2 Содержание дисциплины

4

1.3 Порядок освоения материала

Материал дисциплины изучается в соответствии с порядком, определённым в следующей таблице: Таблица 1

5

2. Методические указания по подготовке к лекциям

2.1 Общие рекомендации по работе на лекциях

Лекция является главным звеном дидактического цикла обучения. Ее цель — формирование основы для последующего усвоения учебного материала. В ходе лекции преподаватель в устной форме, а также с помощью презентаций передает обучаемым знания по основным, фундаментальным вопросам изучаемой дисциплины.

Назначение лекции состоит в том, чтобы доходчиво изложить основные положения изучаемой дисциплины, ориентировать на наиболее важные вопросы учебной дисциплины и оказать помощь в овладении необходимых знаний и применения их на практике.

Личное общение на лекции преподавателя со студентами предоставляет большие возможности для реализации образовательных и воспитательных целей.

При подготовке к лекционным занятиям студенты должны ознакомиться с презентаций, предлагаемой преподавателем, отметить непонятные термины и положения, подготовить вопросы с целью уточнения правильности понимания. Рекомендуется приходить на лекцию подготовленным, так как в этом случае лекция может быть проведена в интерактивном режиме, что способствует повышению эффективности лекционных занятий.

2.2Общие рекомендации при работе с конспектом лекций

Входе лекционных занятий необходимо вести конспектирование учебного материала. Конспект помогает внимательно слушать, лучше запоминать в процессе осмысленного записывания, обеспечивает наличие опорных материалов при подготовке к семинару, зачету, экзамену.

Полезно оставить в рабочих конспектах поля, на которых делать пометки из рекомендованной литературы, дополняющие материал прослушанной лекции, а также подчеркивающие особую важность тех или иных теоретических положений.

Вслучае неясности по тем или иным вопросам необходимо задавать преподавателю уточняющие вопросы. Следует ясно понимать, что отсутствие вопросов без обсуждения означает в большинстве случаев недостаточное освоение материала дисциплины.

2.3Общие рекомендации по изучению материала лекций

Основные способы (методы) осуществления проверок банковских операций службой внутреннего контроля

1.Составление планов и программ проверок СВК.

2.Программы проведения финансовых

3.проверок, проверок соблюдения законодательства Российской Федерации, нормативных

4.актов Банка России и внутренних документов кредитной организации, операционных

5.проверок, проверок качества управления.

6.Отчеты и рекомендации по результатам проверок.

7.Организация контроля исполнения решений по результатам проверок.

Вопросы для обсуждения

1.Составление планов и программ проверок СВК.

2.Порядок

проведения проверок СВК.

3. Отчеты и рекомендации по результатам проверок.

6

4.Организация контроля исполнения решений по результатам проверок.

Методические аспекты организации аудиторских проверок в кредитных организациях

1.Приемы проведения аудиторской проверки банков.

2.Методы аудиторской проверки.

3.Планирование деятельности службы внутреннего аудита (СВА).

4.Содержание аудиторских проверок кредитных организаций.

5.Аудит постановки и ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

6.Аудит собственного капитала банка.

7.Аудит депозитных операций

8.кредитных организаций.

9.Проверка организации кредитной работы и расчетной системы кредитной организации.

10.Аудит доходов, расходов и финансовых результатов кредитной организации.

11.Контроль Банка России за состоянием внутреннего аудита в банке.

1.Стратегическое планирование деятельности службы внутреннего аудита в кредитных организациях.

2.Основные способы осуществления проверок службой внутреннего аудита в банке.

3.Содержание аудиторских проверок в кредитных организациях.

2.4Контрольные вопросы

1.Понятие и задачи аудита банков.

2.Аудиторский риск. Аудиторская выборка.

3.Функции и сфера деятельности службы внутреннего аудита (СВА) в кредитной организации.

4.Методы аудиторской проверки банков.

5.Планирование проверок службы внутреннего аудита.

6.Содержание аудиторских проверок кредитных организаций.

7.Аудит постановки и ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

8.Аудит собственного капитала банка.

9.Аудит депозитных операций кредитных организаций.

10.Проверка организации кредитной работы и расчетной системы кредитной организации.

11.Аудит доходов, расходов и финансовых результатов кредитной организации.

12.Структура и особенности аудиторского заключения о работе банка.

7

3. Методические указания по подготовке к практическим занятиям

3.1Общие рекомендации по подготовке к практическим занятиям

Входе подготовки к практическим занятиям необходимо изучать основную литературу, знакомиться с дополнительной литературой, а также с новыми публикациями в периодических изданиях: журналах, газетах и т.д. При этом необходимо учесть рекомендации преподавателя и требования учебной программы.

Всоответствии с этими рекомендациями и подготовкой полезно дорабатывать свои конспекты лекции, делая в нем соответствующие записи из литературы, рекомендованной преподавателем и предусмотренной учебной программой. Целесообразно также подготовить тезисы для возможного выступлений по всем учебным вопросам, выносимым на практическое занятие.

При подготовке к занятиям можно также подготовить краткие конспекты по вопросам темы. Очень эффективным приемом является составление схем и презентаций.

Готовясь к докладу или реферативному сообщению, желательно обращаться за методической помощью к преподавателю. Составить план-конспект своего выступления. Продумать примеры с целью обеспечения тесной связи изучаемой теории с реальной жизнью. Своевременное и качественное выполнение самостоятельной работы базируется на соблюдении настоящих рекомендаций и изучении рекомендованной литературы. Студент может дополнить список использованной литературы современными источниками, не представленными в списке рекомендованной литературы, и в дальнейшем использовать собственные подготовленные учебные материалы при написании дипломных работ.

8

4. Методические указания по организации самостоятельной работы

4.1 Общие рекомендации для самостоятельной работы

Самостоятельная работа студентов является основным способом овладения учебным материалом в свободное от обязательных учебных занятий время.

Целями самостоятельной работы студентов являются:

-систематизация и закрепление полученных теоретических знаний и практических умений студентов;

-углубление и расширение теоретических знаний;

-формирование умений использовать нормативную, правовую, справочную документацию и специальную литературу;

-развитие познавательных способностей и активности студентов:

-формирования самостоятельности мышления, способностей к саморазвитию, самосовершенствованию и самореализации.

Запланированная в учебном плане самостоятельная работа студента рассматривается как связанная либо с конкретной темой изучаемой дисциплины, либо с подготовкой к дипломной работе, а также

кзащите ВКР. В данном разделе рассматривается только самостоятельная работа первого вида. Самостоятельная работа выполняется в два этапа: планирование и реализация. Планирование самостоятельной работы включает:

-уяснение задания на самостоятельную работу;

-подбор рекомендованной литературы;

-составление плана работы, в котором определяются основные пункты предстоящей подготовки. Составление плана дисциплинирует и повышает организованность в работе.

На втором этапе реализуется составленный план. Реализация включает в себя:

-изучение рекомендованной литературы;

-составление плана (конспекта) по изучаемому материалу (вопросу);

-взаимное обсуждение материала.

Необходимо помнить, что на лекции обычно рассматривается не весь материал. Оставшаяся восполняется в процессе самостоятельной работы. В связи с этим работа с рекомендованной литературой обязательна.

Работа с литературой и иными источниками информации включает в себя две группы приемов: техническую, имеющую библиографическую направленность, и содержательную. Первая группа – уяснение потребностей в литературе; получение литературы; просмотр литературы на уровне общей, первичной оценки; анализ надежности публикаций как источника информации, их относимости и степени полезности. Вторая – подробное изучение и извлечение необходимой информации.

Для поиска необходимой литературы можно использовать следующие способы:

-поиск через систематический каталог в библиотеке;

-просмотр специальных периодических изданий;

-использование материалов, размещенных в сети Интернет.

Для того, чтобы не возникало трудностей понимания текстов учебника, монографий, научных статей, следует учитывать, что учебник и учебное пособие предназначены для студентов и магистрантов, а монографии и статьи ориентированы на исследователя. Монографии дают обширное описание проблемы, содержат в себе справочную информацию и отражают полемику по тем или иным дискуссионным вопросам. Статья в журнале кратко излагает позицию автора или его конкретные достижении в исследовании какой-либо научной проблемы.

9