!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Постатейный комментарий к Закону О валютном регулировании и валютном контроле

Постатейный комментарий к Закону "О валютном регулировании и валютном контроле"

Автор

Фомина О.Е.

Настоящие комментарии приведены с учетом поcледних изменений, внесенных автором


Постатейный комментарий к Закону "О валютном
регулировании и валютном контроле"

Раздел I. Общие положения (ст.1)
Раздел II. Валютное регулирование (ст.2 - ст.9)
Раздел III. Валютный контроль (ст.10 - ст.15)

Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" является
основным нормативно-правовым регулятором валютных отношений. Валютные отношения
включают повседневные связи, в которые вступают частные лица, фирмы, банки
на валютных и денежных рынках с целью осуществления международных расчетов,
кредитных и валютных операций1 в России. Он был принят 9 октября 1992 г. (N
3615-1).
Данный законодательный акт отличается сравнительно небольшим объемом:
15 статей, объединенных в три раздела. Первый раздел называется "Общие положения".
В нем содержится характеристика основных понятий, используемых законодателем
(валюты РФ, иностранной валюты, валютных ценностей и проч.). Этот раздел состоит
всего из одной статьи - статьи 1. Второй раздел (ст. 2-9) посвящен валютному
регулированию, а третий (ст. 10-15) - валютному контролю.
Статьи закона достаточно емкие. Часть из них имеет прямое действие (например,
статья 1). Другие (ст. 2,7 и т.д.) носят бланкетный характер, отсылая правоприменителя
к иным федеральным законам и подзаконным актам, вследствие чего органы исполнительной
власти, и в первую очередь Центральный банк как основной орган валютного регулирования
в РФ, располагают широкими возможностями нормотворчества по валютным вопросам.

Раздел I. Общие положения

Комментарий к статье 1 Закона

Статья 1. Основные понятия
Каждое государство имеет собственную валютную систему, то есть "форму
организации валютных отношений, закрепленную национальным законодательством"2.
Основой национальной валютной системы выступает установленная законом денежная
единица страны.
Науке известно несколько концепций происхождения денег. По мнению рационалистов,
деньги - результат соглашения между людьми, убедившимися, что для передвижения
стоимостей в меновом обороте необходимы специальные инструменты.
Согласно эволюционной концепции, деньги - итог эволюционного процесса,
который помимо воли людей привел к тому, что некоторые предметы выделились
из общей массы и заняли особое место.
Самуэльсон назвал деньги искусственной социальной условностью, а Гелбрейт
считал, что закрепление денежных функций за благородными металлами и другими
предметами - продукт соглашения между людьми.
По форме деньги подразделяются на:
-золотые (приобретают свою стоимость от стоимостной субстанции денежного
товара, которая создается в сфере добычи золота);
-бумажные (денежные знаки, выпускаемые прямо (косвенно) государственным
казначейством для бюджетных нужд и снабженные принудительной покупательной
способностью (казначейские векселя, государственные облигации, некоторые виды
государственных ценных бумаг и билонная монета);
-кредитные (различные виды денег, возникшие на основе замещения имущественных
обязательств частных лиц (государства): вексель, банкноты, депозитные деньги
(внешне их обращение связано с чеком)).
Под валютой РФ законодатель понимает:
а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения,
но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального
банка РФ и монеты;
б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях
в РФ;
в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях
за пределами РФ на основании соглашения, заключаемого правительством РФ и
Центральным банком РФ с соответствующими органами иностранного государства
об использовании на территории данного государства российской валюты в качестве
законного платежного средства.
Банкноты (банковские билеты) и монета Банка России являются единственным
законным средством платежа на территории РФ. Их подделка и незаконное изготовление
преследуются по закону. Это безусловные обязательства Банка России, обеспечиваемые
всеми его активами. Они обязательны к приему по нарицательной стоимости при
всех видах платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на
всей территории РФ.
Банкноты и монета Банка России не могут быть объявлены недействительными
(утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно
продолжительный срок их обмена на банкноты и монету нового образца. Не допускаются
какие-либо ограничения по суммам или субъектам обмена.
При обмене срок изъятия банкнот и монеты из обращения не может быть менее
одного года, но не превышает пяти лет.
В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)" рубль является официальной денежной единицей РФ
(ст. 27 закона).
Важным элементом валютной системы выступает валютный курс цена денежной
единицы одной страны, выраженная в денежных единицах других стран или в международных
валютных единицах (СДР, ЭКЮ). В основе формирования курсов валют находятся
стоимостные пропорции обмена - интернациональные стоимости определенного количества
товаров и услуг, представляемых той или иной денежной единицей. На практике
стоимостные пропорции обмена валют получают отражение в виде соотношения покупательной
способности валют.
Валютные курсы формируются на мировом валютном рынке в зависимости от
спроса и предложения, которые определяются многими факторами. Прежде всего
положение валюты любой страны зависит от состояния ее экономики, а также от
соотносительных темпов инфляции в различных странах, от темпов роста производительности
труда и ее соотношения между странами, от темпов роста ВНП (основы товарного
наполнения денег), места и роли страны в мировой торговле, вывозе капитала.
Чем выше темпы инфляции в стране, тем ниже курс ее валюты. Долгосрочные тенденции
развития валютного курса являются отражением хода воспроизводственного процесса
в национальной экономике и роли страны в мировом хозяйстве.
Непосредственно на курс валюты влияют состояние ее платежного баланса,
межстрановые разницы процентных ставок на денежных рынках различных стран,
степень использования валюты данной страны на еврорынке и в международных
расчетах, доверие к валюте страны и другие факторы. Наибольшее значение среди
последних факторов имеет состояние платежного баланса. При улучшении платежного
баланса курс валюты повышается, поскольку возрастает спрос на эту валюту.
При ухудшении платежного баланса, то есть при его дефицитности, курс валюты
падает, поскольку на такую валюту спроса нет.
Центральный банк приказом от 20 мая 1996 г. N 02-168 определил порядок
установления официального обменного курса рубля к иностранным валютам.
Департамент иностранных операций (ДИО) Банка России каждый рабочий банковский
день, начиная с 9 часов московского времени, осуществляет сбор информации
о текущих котировках рубля к доллару США по операциям ведущих коммерческих
банков на межбанковском валютном рынке со сроком поставки на следующий за
днем заключения сделки рабочий банковский день (конверсионные сделки на условиях
поставки "tomorrow").
На основании полученной информации, а также исходя из соотношения спроса
и предложения на иностранную валюту на межбанковском и биржевом валютных рынках,
динамики показателей инфляции, положения на международных рынках иностранных
валют, изменения величины государственных золотовалютных резервов, динамики
показателей платежного баланса страны ДИО не позднее 9 часов 45 минут по московскому
времени готовит предложения по установлению курсов Банка России по операциям
покупки и продажи долларов США за рубли Российской Федерации на межбанковском
валютном рынке и представляет данные предложения руководству Банка России
на утверждение. Установленные курсы вводятся в 10 часов по московскому времени
в информационную систему "Рейтер".
Курсы устанавливаются на текущий рабочий банковский день с обязательством
Банка России осуществлять покупку и продажу долларов США за рубли по этим
курсам с банками - ведущими операторами межбанковского валютного рынка, заключившими
с Банком России специальное соглашение.
Банк России определяет официальный обменный курс рубля к доллару США
как средний курс между указанными выше курсами, без обязательства осуществлять
по нему операции покупки и продажи иностранной валюты; ежедневно не позднее
12 часов по московскому времени устанавливает официальный обменный курс рубля
к свободно конвертируемым валютам, а также к валютам стран, являющихся ведущими
внешнеэкономическими партнерами Российской Федерации, без обязательства осуществлять
операции покупки и продажи иностранной валюты по указанным курсам. При этом:
1) официальные обменные курсы рубля к иностранным валютам с ограниченной
конверсией определяются в соответствии с котировками московского биржевого
и межбанковского валютного рынка по соответствующим валютам и с учетом кросс-курсов
данных валют к доллару США;
2) официальные обменные курсы рубля к свободно конвертируемым валютам
рассчитываются на основе курса доллара США к рублю и текущих кросс-курсов
данных валют к доллару США на международных валютных рынках. Официальные обменные
курсы рубля вводятся приказом по Банку России и вступают в силу в календарный
день, следующий за днем подписания приказа, сроком действия до выхода следующего
приказа.
Кроме того, Центральный банк в последний рабочий день месяца устанавливает
сроком действия с первого числа и до конца следующего календарного месяца
официальный обменный курс рубляк прочим иностранным валютам, временным денежным
и международным счетным единицам без обязательства осуществлять операции покупки
и продажи иностранной валюты по указанным курсам.
После подписания приказа об официальных обменных курсах ДИО передает
данную информацию в информационное агентство Рейтер по каналам банковской
связи. А информация об официальных обменных курсах рубля Банка России направляется
в территориальные Главные управления (Национальные банки) Банка России телеграфной
связью в день подписания соответствующего приказа.
К ценным бумагам в валюте РФ относятся платежные документы (чеки, векселя,
аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и прочие долговые
обязательства, выраженные в рублях (пункт 2 статьи 1).
Иностранной валютой считаются:
а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся
в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном
государстве или группе государств (наличная иностранная валюта)3, а также
изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных
денежных или расчетных единицах.
Валютные ценности - это:
- иностранная валюта;
- ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя,
аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые
обязательства, выраженные
в иностранной валюте;
- драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой
группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии,
за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;
- природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты
в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других
бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.
В пункте 5 статьи 1 закона "О валютном регулировании и валютном контроле"
российский законодатель впервые использовал термин "резидент" и дал ему "собирательное"
определение (через перечисление составляющих элементов). Принадлежность к
резидентству РФ основывается на критерии постоянного места проживания для
физических лиц и теста инкорпорации для юридических лиц.
Резидентами России являются:
а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ, в том числе
временно находящиеся за пределами РФ;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ,
с местонахождением в РФ;
в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные
в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;
г) дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся
за ее пределами;
д) находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов,
указанных в пунктах "б" и "в".
В число нерезидентов входят:
а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ,
в том числе временно находящиеся в РФ;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных
государств, с местонахождением за пределами РФ;
в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные
в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением
за пределами РФ;
г) находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства,
а также международные организации, их филиалы и представительства;
д) находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов, указанных
в пунктах "б" и "в" (пункт 6 статьи 1).
В пункте 7 комментируемой статьи законодатель определяет, какие операции
следует считать валютными.
Во-первых, это "операции, связанные с переходом права собственности и
иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием
в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной
валюте".
Так, использование физическими лицами иностранной валюты в качестве средства
платежа регулируется Инструкцией Центрального банка РФ от 20 января 1993 г.
N 11 "О порядке реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров
(работ, услуг) за иностранную валюту".
Данный нормативно-правовой акт устанавливает, что гражданам (резидентам
и нерезидентам) на территории РФ за иностранную валюту могут быть реализованы:
1) товары зарубежного производства, приобретаемые за иностранную валюту
в безналичном порядке:
а) у нерезидента непосредственно;
б) у российской внешнеторговой посреднической организации, закупившей
эти товары у нерезидента;
в) у нерезидента через внешнеторговую посредническую организацию по договорам
комиссии или поручения (телеграмма Центрального банка РФ от 25 марта 1993
г. N 49-93);
2) услуги гостиниц;
3) услуги баров и ресторанов;
4) услуги по страхованию жизни и здоровья граждан, выезжающих за рубеж,
и багажа указанных граждан, по страхованию гражданской ответственности владельцев
транспортных средств, выезжающих за рубеж; по страхованию транспортных средств
граждан, выезжающих за рубеж; по страхованию гражданами приобретенных ими
товаров зарубежного производства (Письмо Центрального банка РФ от 13 февраля
1996 г. N 20-96);
5) услуги по перевозке по территории РФ пассажиров-нерезидентов и их
багажа;
6) услуги по перевозке в международном сообщении пассажиров (резидентов
и нерезидентов) и их багажа;
7) услуги по международной связи;
8) услуги по международному туризму;
9) услуги по организации обучения (стажировок) граждан резидентов за
границей;
10) услуги по организации обучения (стажировок) граждан нерезидентов
в РФ.
Реализация осуществляется предприятиями, являющимися юридическими лицами
- резидентами РФ.Реализация нерезидентами товаров (работ, услуг) на территории
РФ не допускается, за исключением случаев реализации на основании соответствующих
внешнеторговых договоров (контрактов) в безналичном порядке товаров с таможенных
складов, то есть ввезенных в РФ, но не прошедших таможенную очистку (телеграмма
Центрального банка РФ от 25 марта 1993 г. N 49-93), получившими соответствующие
разрешения в главном территориальном управлении Банка России по месту государственной
регистрации предприятия (Письмо Центрального банка РФ от 2 сентября 1994 г.
N 107), только от своего имени.
Права уполномоченного предприятия, предусмотренные в разрешении, не принадлежат
и не могут осуществляться другими лицами, а также не переходят к его правопреемникам.
Прекращение деятельности такого юридического лица вследствие реорганизации,
ликвидации и проч. влечет за собой прекращение действия разрешения Банка России.
Разрешение имеет следующую форму:

На бланке главного Наименование
территориального и юридический адрес
управления Банка России уполномоченного
предприятия

исх. N___от "__"_______199_г.


РАЗРЕШЕНИЕ

Настоящим "Наименование (полное)", представляется право реализации гражданам
товаров зарубежного производства за иностранную валюту в порядке, установленном
Банком России, по следующим адресам:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________

Предприятие обязано:
1) устанавливать цены на реализуемые за иностранную валюту товары (работы,
услуги) как в иностранной валюте, так и в рублях по самостоятельно устанавливаемому
ими соотношению;
2) принимать в оплату по выбору покупателя иностранную валюту или рубли
без ограничений;
3) представлять отчеты о реализации гражданам товаров (работ, услуг)
на территории РФ за иностранную валюту в порядке, устанавливаемом Банком России,
а также дополнительную информацию - по первому требованию Банка России (его
главного территориального управления) и иных органов и агентств валютного
контроля.
Расчеты в иностранной валюте за реализуемые гражданам товары (работы,
услуги) могут осуществляться во всех формах, принятых в международной практике,
за исключением расчетов наличной иностранной валютой.
Действие настоящего разрешения может быть приостановлено или прекращено
в случае выявления нарушений установленного Банком России порядка реализации
гражданам на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту, условий
настоящего разрешения, а также действующего законодательства РФ.

Начальник главного
территориального управления
Центрального банка РФ

Подпись
М.П.

Для рассмотрения вопроса о его выдаче предприятие представляет в главное
территориальное управление Банка России:
-заявление в произвольной форме, заверенное подписью руководителя и печатью
предприятия, с указанием групп товаров либо услуг (работ), предлагаемых к
реализации гражданам на территории РФ за иностранную валюту, а также формы
расчетов (в безналичном порядке, за наличный расчет);
-справку налогового органа по месту регистрации предприятия в качестве
налогоплательщика об отсутствии задолженности перед бюджетом (бюджетами);
-нотариально заверенные копии учредительных документов предприятия;
-нотариально заверенную копию документа о государственной регистрации
предприятия в соответствии с законодательством РФ;
-документ уполномоченного банка, подтверждающий наличие валютного счета
с указанием его номера (согласие на открытие указанного счета), а для предприятий,
желающих осуществлять расчет за наличную иностранную валюту, - также согласие
уполномоченного банка на инкассирование наличной иностранной валюты или копию
заключенного договора о порядке и условиях инкассирования выручки уполномоченного
предприятия в наличной иностранной валюте, полученной от реализации на территории
РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту. Предприятие представляет
вышеназванные документы от каждого уполномоченного банка (письмо Центрального
банка РФ от 27 декабря 1993 г.N 67);
-подписанную руководителем и заверенную печатью предприятия справку о
наличии необходимых технических средств для осуществления расчетов и обеспечения
сохранности денежных средств (указывается обеспеченность мест реализации охраной
или охранной сигнализацией, наличие сейфов, аппаратов для работы с кредитными
картами для безналичных расчетов, машин для проверки подлинности банкнот,
вычислительной техники), о профессиональной подготовленности (квалификации)
сотрудников, отвечающих за осуществление расчетов в иностранной валюте, их
учет и контроль за ними;
-нотариально заверенные копии лицензий (разрешений) на реализацию отдельных
товаров (работ, услуг).Должны находиться в местах реализации и предъявляться
должностным лицам органов и агентам валютного контроля, правоохранительных
органов и местных органов исполнительной власти, а также покупателям по их
первому требованию4 в случаях, предусмотренных действующим законодательством
(страховая деятельность, деятельность в области связи, деятельность в области
образования и т.д.);
- письмо главного территориального управления Банка России о согласовании
мест реализации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту (представляется
только в случае, если место реализации гражданам товаров (работ, услуг) за
иностранную валюту планируется расположить на территории, не подведомственной
главному территориальному управлению Банка России, выдающему разрешение на
реализацию товаров (работ, услуг) за иностранную валюту (письмо Центрального
банка РФ от 2 сентября 1994 г. N 107).
Оплата гражданами на территории РФ приобретаемых за иностранную валюту
товаров (работ, услуг) осуществляется в безналичном порядке.
В платежном документе (поручении) на перевод иностранной валюты в пользу
уполномоченного предприятия указывается назначение платежа: "Оплата товаров
(работ, услуг), реализуемых за иностранную валюту на территории Российской
Федерации в соответствии с разрешением Банка России от ______________199__г.
N_______ (вписываются дата и номер действующего разрешения уполномоченного
предприятия получателя перевода)". В случае отсутствия такой записи в документе
банка-корреспондента, на основании которого сумма перевода подлежит зачислению
на счет получателя, уполномоченный банк в течение двух банковских дней направляет
запрос в адрес банка-корреспондента о назначении платежа и задерживает зачисление
указанной суммы на текущий валютный счет уполномоченного предприятия до получения
от банка корреспондента ответа с подтверждением вышеназванного назначения
платежа. При неполучении подтверждения в месячный срок с даты поступления
валюты уполномоченный банк переводит поступившие средства на счет перевододателю
с отнесением расходов на последнего.
Приобретаемые в уполномоченных предприятиях товары (работы, услуги) могут
быть оплачены как самими гражданами непосредственно, так и предприятиями (резидентами
и нерезидентами), с которыми эти граждане состоят в трудовых отношениях на
условиях найма. Предприятия оплачивают их только в безналичном порядке с текущих
валютных счетов с соблюдением действующего налогового законодательства.
При оплате товаров (работ, услуг) чеками в иностранной валюте и кредитными
картами уполномоченные предприятия сдают оттиски с кредитных карт и чеки в
иностранной валюте для обработки в банки и специализированные организации
РФ для последующегозачисления выручки на свои счета в российских банках.
Средства, полученные ими авансом, не могут быть использованы по поручению
покупателя (заказчика) для осуществления платежей по его обязательствам перед
третьими лицами.
Местами реализации товаров (работ, услуг) считаются:
-для товаров - почтовые адреса мест их фактической передачи покупателям
(в том числе складов, с которых товары передаются предприятиям связи, транспорта
либо экспедитору);
-для услуг (работ) - почтовые адреса мест фактического оказания услуг
(проведения работ), либо, если определение этих мест невозможно, почтовые
адреса мест хранения документации предприятия и ведения бухгалтерского учета.
Они в обязательном порядке указываются в разрешении Центрального банка.
Реализация в иных местах правовыми нормами запрещена.
Уполномоченное предприятие ежеквартально (не позднее 15-го числа первого
месяца квартала, следующего за отчетным) представляет в главное территориальное
управление Банка России отчет о реализации гражданам на территории РФ товаров
(работ, услуг) за иностранную валюту по прилагаемой форме:

На бланке уполномоченного Главное территориальное
предприятия управление Банка России

ОТЧЕТ
о реализации гражданам на территории
Российской Федерации товаров (работ, услуг)
за _______ квартал 199__г. (в тыс. рублей)

Всего за квартал в том числе по месяцам
1 2 3
Выручка в рублях

Выручка в иностранной валюте (*)
- всего
В том числе оплачено:
- чеками в иностранной валюте
- кредитными картами
- прочими средствами платежа

Чеки в иностранной валюте и оттиски кредитных карт сдаются на
обработку в следующие уполномоченные банки и иные специализированные
организации Российской Федерации.
___________________________________________________ (указываются
полное наименование и юридический адрес)

Руководитель
Уполномоченного предприятия Подпись


Главный бухгалтер Подпись

М.П.


---------------------------
(*) - по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России
на дату отражения операции в бухгалтерском учете уполномоченного предприятия.(Письмо
Центрального банка РФ от 1 октября 1993 г. N 56).

Во-вторых, к валютным операциям относятся ввоз и пересылка в РФ, а также
вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей.
И в-третьих - осуществление международных денежных переводов.
Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте
подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные
с движением капитала (пункт 8 статьи 1).
Текущими валютными операциями являются:
а) переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов
без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также
для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных
операций на срок не более 180 дней;
б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180
дней.
В соответствии с пунктом 6 письма Центрального банка РФ от 27 декабря
1993 г. N 67 "О некоторых вопросах порядка обращения наличной иностранной
валюты на территории Российской Федерации" предоставление в кредит наличной
иностранной валюты, а также погашение наличной иностранной валютой полученных
кредитов допускается только по договорам, заключенным между уполномоченными
банками РФ в целях обеспечения расчетно-кассового обслуживания клиентов в
соответствии с законодательством РФ;
в) переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам,
инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
г) переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включая переводы сумм
заработной платы, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.
Валютные операции, связанные с движением капитала, подразделяются на:
а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия
с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;
в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное
имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны
его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней
по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.
В целях ограничения вывоза капитала из страны Банком России установлен
лицензионный порядок на совершение указанных операций, то есть все они являются
законными только при наличии у российского предприятия или гражданина соответствующего
разрешения (лицензии) Банка России.
Например, вопрос о необходимости разрешения на приобретение нерезидентом
и резидентом за иностранную валюту акций предприятий-резидентов будет решаться
следующим образом. В соответствии с законом РФ "О валютном регулировании и
валютном контроле" портфельные инвестиции (то есть приобретение ценных бумаг)
относятся к валютным операциям, связанным с движением капитала. Такие операции
осуществляются резидентами только по лицензии Банка России.
Таким образом, резидент должен получить разрешение Банка России на зачисление
на свой текущий валютный счет средств в иностранной валюте, поступающих от
реализации акций предприятия-резидента нерезиденту. В случае, если предприятие-резидент
реализует свои акции за иностранную валюту резиденту, то резидент, приобретающий
акции, должен получить разрешениеЦентрального банка на перевод денежных средств
в иностранной валюте на текущий валютный счет предприятия-резидента, реализующего
акции.
При совершении перечисленных сделок или действий без лицензии Банка России,
то есть с нарушением действующего законодательства, сделки в установленном
порядке признаются недействительными, действия - незаконными, а все полученное
по этим сделкам или в результате таких действий изымается в доход государства
на основании статьи 14 комментируемого закона.
Лица, осуществившие перевод капитала без лицензии Банка России, а также
руководители предприятий, учреждений, организаций (независимо от формы собственности),
оставившие средства в иностранной валюте на открытых без лицензии Центрального
банка счетах за границей, могут быть также привлечены к уголовной ответственности
на основании статей 162.7, 162.8 Уголовного кодекса РФ (Письмо Центрального
банка РФ от 25 октября 1994 г. "О законности валютных операций").
Пункт 11 статьи 1 посвящен уполномоченным банкам - банкам и иным кредитным
учреждениям, получившим лицензии Банка России на проведение валютных операций.
Различают три вида лицензий на проведение валютных операций:
-генеральные;
-внутренние;
-разовые.
Генеральная лицензия дает право на совершение полного или ограниченного
круга операций в иностранной валюте как на территории России, так и за границей;
внутренняя лицензия право на совершение полного или ограниченного круга банковских
операций в иностранной валюте на территории РФ; разовая лицензия - право на
проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте.
Банк, получивший генеральную или внутреннюю лицензию на осуществление
операций в иностранной валюте (уполномоченный банк), выполняет функции агента
валютного контроля за операциями своих клиентов.
Для получения лицензии банк должен представить:
1) копию утвержденного устава банка;
2) обоснование экономической целесообразности и готовности банка к осуществлению
операций в иностранных валютах;
3) организационную структуру банка с описанием подразделений, занимающихся
операциями с иностранной валютой (квалификация кадров, специализация отделов
и их техническое оснащение);
4) справки о руководителях банка, ответственных за осуществление операций
с иностранной валютой ("объективки");
5) копию письма уполномоченного банка о согласии подписать корреспондентское
соглашение;
6) справку об организации внутрибанковского контроля;
7) баланс банка (на последнюю дату) и справку о соблюдении нормативов
по операциям в рублях;
8) отчет (счет) о прибылях и убытках (на последнюю дату);
9) акт последней ревизии;
10) годовой отчет (Annual report);
11) справку о возможных зарубежных партнерах по заключению корреспондентских
соглашений (только для банков, обращающихся за генеральной лицензией).
Дополнительно к приведенному списку документов представляются:
а) иностранными юридическими лицами:
-решение соответствующего органа иностранного учредителя (участника)
о его участии в создании банка на территории РФ или об открытии филиала;
-письменное согласие контрольного органа страны местопребывания иностранного
учредителя (участника) на его участие в создании банка на территории России
или открытии филиала в тех случаях, когда это предусмотрено законодательством
соответствующей страны;
б) иностранными гражданами:
-подтверждение первоклассного иностранного банка о платежеспособности
данного лица;
-рекомендации не менее чем от двух иностранных юридических лиц или граждан
с известной платежеспособностью.
Принимаются к рассмотрению заявки банков, функционирующих не менее одного
года, то есть закончивших полный финансовый (операционный) год и подготовивших
официальный годовой отчет.
Лицензии могут быть выданы ранее указанного срока банкам правопреемникам
государственных специализированных банков, осуществлявших операции в иностранной
валюте, а также совместным и иностранным банкам.
Банковские операции с иностранной валютой разделяются по степени нарастания
их сложности и рискованности на:
1) ведение валютных счетов клиентуры;
2) неторговые операции (представляют собой операции по обслуживанию клиентов,
не связанные с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг
клиентов банка);
3) установление корреспондентских отношений с иностранными банками (является
необходимым условием проведения банком международных расчетов; соглашение
об установлении корреспондентских отношений представляет собой договоренность
о порядке и условиях ведения банковских операций);
4) операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом
товаров и услуг (регламентируются законодательством РФ (чеки и векселя), унифицированными
правилами и обычаями Международной торговой палаты, соответствующими банковскими
инструкциями);
5) операции по продаже и покупке иностранной валюты на внутреннем рынке;
6) кредитные операции по привлечению и размещению валютных средств внутри
РФ (представляют собой один из наиболее сложных и рискованных видов банковских
операций; привлечение валютных средств в РФ осуществляется от клиентов или
от других российских банков, размещение валютных средств производится банками
на российском межбанковском рынке или в кредиты клиентам);
7) кредитные операции на международных денежных рынках (наиболее сложны
технически и сопряжены с наибольшими рисками; такие операции разрешаются только
генеральной лицензией, которая выдается банкам лишь после освоения перечисленных
ранее других видов операций в иностранной валюте);
8) валютные (депозитные и конверсионные) операции на международных денежных
рынках (требуют особенно тщательной подготовки кадров и современного технического
оснащения).

Раздел II. Валютное регулирование

Комментарий к статье 2 Закона

Статья 2. Защита валюты Российской Федерации
См. комментарий к статьям 1,4, 7 и 8.

Комментарий к статье 3 Закона

Статья 3. Право собственности на валютные ценности
Право собственности на валютные ценности в РФ может принадлежать как
резидентам, так и нерезидентам (пункт 1 статьи 3). Оно относится к категории
вещных прав и охраняется государством.
Порядок совершения сделок с драгоценными металлами урегулирован Положением
о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации,
утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30 июня 1994 г.
Положение распространяется на сделки с золотом и серебром:
в стандартных слитках;
в минеральном и вторичном сырье, содержащем золото и серебро;
с изделиями, содержащими золото и серебро и не относящимися к ювелирным
и иным бытовым изделиям;
с полуфабрикатами, содержащими золото и серебро и используемыми для изготовления
изделий, содержащих золото и серебро (включая ювелирные и другие бытовые изделия);
с драгоценными металлами,содержащимися в монетах.
Сделки с перечисленными выше объектами вправе совершать следующие субъекты
(в отношении ряда из них названное Положение содержит соответствующие дополнительные
предписания):
Комитет РФ по драгоценным металлам и драгоценным камням;
Центральный банк РФ;
специально уполномоченные банки (коммерческие банки);
пользователи недр (юридические и физические лица);
скупочные предприятия; предприятия-заготовители;
предприятия-переработчики;
аффинажные заводы (государственные предприятия, производящие слитки с
содержанием основного металла не менее 99,5 процентов);
промышленные потребители (юридические и физические лица);
инвесторы.
Произведенные на территории России слитки золота и серебра покупаются
у пользователей недр Комитетом РФ по драгоценным металлам и драгоценным камням,
а также Центральным банком РФ и коммерческими банками, специально уполномоченными
им по согласованию с Министерством финансов РФ на совершение в установленном
порядке операций с драгоценными металлами.
Драгоценности, принадлежащие государству, хранятся в Государственном
фонде драгоценных металлов и драгоценных камней РФ. Отпуск из Государственного
фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ золота для проведения операций
на внешнем и внутреннем рынках, а также отпуск из Фонда иных драгоценных металлов
и драгоценных камней сверх объемов, установленных в годовых планах (лимитах)
их отпуска, утвержденных Правительством РФ, и на цели, не предусмотренные
этими планами, производится по решению Президента РФ на основании представления
Правительства РФ.
Такое представление должно содержать информацию об общем количестве соответствующих
ценностей, находящихся на хранении в Государственном фонде драгоценных металлов
и драгоценных камней РФ на момент направления представления, и об их планируемых
поступлениях, о наличии задолженности государства сдатчикам ценностей, о конкретных
направлениях расходования средств от предполагаемых операций с ценностями,
а также о фактическом выполнении предыдущих решений Президента РФ по этим
вопросам.
Операции с драгоценными металлами в случаях, не предусмотренных названной
правовой нормой, осуществляются через уполномоченные банки и внешнеторговое
объединение "Алмазювелирэкспорт" по решению Правительства РФ.

Комментарий к статье 4 Закона

Статья 4. Внутренний валютный рынок Российской Федерации
Российские резиденты вправе покупать иностранную валюту за рубли через
уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке для целей осуществления
текущих валютных операций, а также платежей в погашение основного долга при
условии представления документов, подтверждающих наличие договорных отношений
(контракты, кредитные соглашения).
Иностранная валюта, купленная предприятиями-резидентами РФ на внутреннем
валютном рынке, зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в
уполномоченных банках РФ. Местные органы власти через уполномоченные банки,
ведущие счета соответствующих валютных фондов, могут покупать иностранную
валюту на внутреннем валютном рынке за счет средств соответствующих бюджетов.
Уполномоченные банки в данном контексте - это банки, через которые осуществляются
операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке РФ. Они обладают
правомочиями покупать и продавать иностранную валюту:
-от своего имени по поручению предприятий и коммерческих банков (посреднические
операции за комиссионное вознаграждение);
-от своего имени и за свой счет.
Уполномоченные банки по поручению предприятия продают средства в иностранной
валюте: другому предприятию, на межбанковском валютном рынке (непосредственно
уполномоченному банку или через межбанковскую валютную биржу) или Банку России.
При выполнении поручения предприятия на продажу иностранной валюты банк имеет
право покупать за свой счет указанные средства в иностранной валюте (Письмо
Центрального банка РФ от 26 июня 1995 г. N 178).
В случае проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты
от своего имени и за свой счет банк ведет открытую валютную позицию.
Уполномоченные банки вправе покупать и продавать иностранную валюту на
внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими
лицами (неторговых валютных операций).
Под "межбанковскими валютными биржами" следует понимать специализированные
биржи, имеющие лицензии Банка России на организацию операций по купле-продаже
иностранной валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам.
Продажа (покупка) через уполномоченные банки юридическими и физическими
лицами (резидентами и нерезидентами) иностранной валюты одного вида за иностранную
валюту другого вида, курс которых к рублю устанавливается Банком России; покупка
иностранной валюты через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке
РФ в безналичном порядке физическими лицами (резидентами и нерезидентами)
за счет средств на рублевых счетах, открытых на имя соответствующих физических
лиц в кредитных организациях; продажа иностранной валюты через уполномоченные
банки на внутреннем валютном рынке РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами)
с валютных счетов, открытых на имя соответствующих физических лиц в уполномоченных
банках, с обязательным зачислением полученных рублей на рублевые счета, открытые
на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях, если иное
не установлено Банком России, не требуют разрешения Центрального банка (пп.1.15-1.17
Положения "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых
видов валютных операций", утвержденного Приказом Центрального банка РФ от
24 апреля 1996 г. N 02-94).
Инструкцией Центрального банка России от 27.02.95, действующей в редакции
Указания Центрального банка РФ от 12.05.98 N 228-У установлен порядок организации
работы обменных пунктов на территории РФ, совершения и учета валютно-обменных
операций уполномоченными банками.
Обменный пункт - место совершения банком валютно-обменных операций.
В обменном пункте совершаются следующие операции:
а) покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;
б) покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные
рубли, а также продажа и оплата платежных документов и иностранной валюте
за наличную валюту;
в) прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных
документов в иностранной валюте;
г) прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных
документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;
д) выдача наличной иностранной валюты по кредитным и дебетным картам,
а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических
лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебетным картам;
е) обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного
государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;
ж) размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные
денежные знаки того же иностранного государства;
з) замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный(е)
денежный(е) знак(и) того же иностранного государства;
и) покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные
рубли.
Филиал уполномоченного банка может открывать обменные пункты только в
случае, если право на совершение валютно-обменных операций предоставлено филиалу
уполномоченного банка утвержденным уполномоченным банком положением о филиале.
Учет валютно-обменных операциий - оформление документов для отражения
движения наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте
и наличных рублей между кассой банка и обменным пунктом, оформление в обменном
пункте документов для отражения совершаемых валютно-обменных операций в течение
операционного дня, включая оформление справок на бланках строгой отчетности,
бухгалтерское оформление и учет валютно-обменных операций.
Представление документов и сведений о валютно-обменных операциях - надлежащим
образом подтвержденный (актом проверки либо в соответствующих случаях надлежащей
регистрацией) факт передачи банком требуемых Банком России (Главным территориальным
управлением Банка России) и иными органами и агентами валютного контроля в
соответствии с их компетенцией соответствующих документов и сведений о валютно-обменных
операциях в установленные органами и агентами валютного контроля сроки и форме.
Банк может совершать все или некоторые валютно-обменные операции.
Операция по приему на экспертизу денежных знаков иностранных государств,
подлинность которых вызывает сомнение, является обязательной.
Открытие на территории Российской Федерации обменных пунктов резидентами
и нерезидентами запрещается, если иное не установлено Банком России.
Запрещается также открытие на территории Российской Федерации обменных
пунктов резидентами, не являющимися банками.
Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платежных документов
в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс - курс обмена (конверсии)
наличной иностранной валюты устанавливаются банками самостоятельно.
Банк России может устанавливать предел отклонения курса покупки наличной
иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные
рубли от курса продажи за наличные рубли, а также предел отклонения вышеназванных
курсов покупки и продажи от курса иностранных валют к рублю, устанавливаемого
Банком России.
Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платежных документов
в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс - курс обмена (конверсии)
наличной иностранной валюты устанавливаются приказом по банку либо отдельным
распоряжением руководителя соответствующего подразделения банка, которому
приказом по банку предоставлено право устанавливать указанные курсы покупки
и продажи.
Допускается установление приказом по банку либо вышеуказанным распоряжением
руководителя соответствующего подразделения банка разных курсов покупки и
курсов продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной
валюте за наличные рубли, а также кросс - курсов обмена (конверсии) наличной
иностранной валюты для разных обменных пунктов банка.
В приказе по банку или в распоряжении руководителя соответствующего подразделения
банка указываются адрес каждого обменного пункта и его регистрационный номер
(если обменный пункт зарегистрирован в установленном порядке) и установленные
для соответствующих обменных пунктов курсы покупки и продажи или кросс - курсы.
Допускается изменение банком курса покупки и курса продажи наличной иностранной
валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также
кросс - курса обмена (конверсии) наличной иностранной валюты в течение операционного
дня с обязательным оформлением каждого нового курса покупки и курса продажи
соответствующим приказом или распоряжением.
Передача в обменный пункт информации об установленном банком курсе покупки
и курсе продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной
валюте за наличные рубли или о кросс - курсе регистрируется в банке в отдельном
журнале с указанием даты и времени передачи информации в обменный пункт банка,
даты и времени получения информации кассиром обменного пункта, а также даты
и времени установления банком указанных курсов.
За совершение валютно-обменных операций банк может взимать комиссионное
вознаграждение в наличных рублях или в наличной иностранной валюте. Тариф
комиссионного вознаграждения утверждается руководителем банка.
Банки могут совершать валютно-обменные операции только с наличной иностранной
валютой, курс которой к рублю устанавливается Банком России.
Банкам запрещается совершать операции только по покупке или только по
продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте
за наличные рубли.
При израсходовании кассиром обменного пункта установленного обменному
пункту лимита аванса в наличной иностранной валюте или наличных рублях и фактических
остатков в наличной иностранной валюте или наличных рублях, полученных в течение
операционного дня от совершения валютно-обменных операций, допускается производить
операции только по покупке либо соответственно только по продаже наличной
иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные
рубли.
Банкам запрещается при совершении валютно-обменных операций устанавливать
ограничения по номиналу (достоинству) денежных знаков иностранных государств
(группы государств), годам эмиссии, по сумме покупаемой или продаваемой банком
наличной иностранной валюты, за исключением ограничений, обусловленных имеющимися
у кассира обменного пункта фактическими остатками в наличных рублях и в наличной
иностранной валюте, а также иные ограничения.
Банкам запрещается при совершении валютно-обменных операций устанавливать
ограничения по номиналу банковских билетов (банкнот) и достоинству монеты
Центрального банка Российской Федерации, годам эмиссии, по сумме принимаемых
и выплачиваемых наличных рублей, за исключением ограничений, обусловленных
имеющимися у кассира обменного пункта фактическими остатками в наличных рублях
и в наличной иностранной валюте, а также иные ограничения, кроме ограничений,
установленных нормативными актами Банка России.
Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей
физическим лицам (резидентам и нерезидентам) справок, выписываемых на бланках
строгой отчетности "Справка ф. N 0406007"
На одном бланке строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" может быть
оформлена только одна валютно-обменная операция.
Бухгалтерский учет валютно-обменных операций осуществляется в разрезе
синтетического, аналитического и внебалансового учета.

Порядок организации работы обменных пунктов

Банк открывает обменные пункты только по своему месту нахождения на всей
территории, подведомственной соответствующему Главному территориальному управлению
Банка России.
Обменный пункт открывается на основании приказа по банку.
В приказе по банку об открытии обменного пункта указывается адрес обменного
пункта, устанавливается штатная численность кассиров обменного пункта, определяются
должностные лица банка, на которых возлагается руководство и контроль за деятельностью
обменного пункта, указывается перечень операций, совершаемых обменным пунктом.
Обменный пункт должен быть оборудован стендом, находящимся в доступном
для обозрения клиентов месте и содержащим следующую информацию и документы:
- о курсе покупки и курсе продажи наличной иностранной валюты и платежных
документов в иностранной валюте за наличные рубли;
- о режиме работы обменного пункта;
- о видах валютно-обменных операций, выполняемых данным обменным пунктом;
- о правилах определения признаков подлинности и платежности денежных
знаков в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте;
- о комиссионном вознаграждении, взимаемом банком по валютно-обменным
операциям. Выписка из тарифа комиссионного вознаграждения должна быть заверена
подписью руководителя и главного бухгалтера банка и скреплена круглой печатью
банка;
- нотариально заверенная копия Свидетельства о регистрации обменного
пункта банка в Главном территориальном управлении Банка России.
В обменном пункте должна находится выписка из приказа по банку о назначении
соответствующего лица на должность кассира обменного пункта. Указанная выписка
из приказа по банку должна быть заверена подписью руководителя банка и скреплена
круглой печатью банка.
Кассир обменного пункта должен иметь при себе документ, удостоверяющий
его личность.
Банкам рекомендуется назначать на должность кассира обменного пункта
лиц, обладающих знаниями иностранного языка в объеме, необходимом для общения
с клиентами.
Кассир обменного пункта обязан иметь при себе документ, свидетельствующий
о прохождении им специальной подготовки по способам выявления неподлинных
денежных знаков.
Банк самостоятельно определяет учебное заведение, в котором кассир обменного
пункта проходит такую подготовку.
Запрещается поручать выполнение служебных обязанностей кассира обменного
пункта другим лицам.
Обменный пункт должен быть обеспечен справочными материалами по определению
подлинности и платежности денежных знаков иностранных государств, рекомендованными
Банком России, а также специальными средствами по определению подлинности
денежных знаков.
Кассир обменного пункта обязан проверять подлинность и платежность предъявляемых
физическими лицами (резидентами и нерезидентами) к совершению валютно-обменных
операций денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной
валюте.
Валютно-обменные операции совершаются при предъявлении физическим лицом
(резидентом или нерезидентом) кассиру обменного пункта документа, удостоверяющего
личность.
В соответствии с законодательством Российской Федерации документами,
удостоверяющими личность, являются:
а) вид на жительство в Российской Федерации - для иностранных граждан
и лиц без гражданства, если они постоянно проживают на территории Российской
Федерации;
б) национальный заграничный паспорт или заменяющий его документ - для
иностранных граждан, временно находящихся в Российской Федерации.
Допускается принимать у иностранных граждан, временно находящихся в Российской
Федерации, для целей совершения валютно-обменных операций, дипломатическую
или служебную карточку, выдаваемую Министерством иностранных дел Российской
Федерации;
в) внутренний общегражданский паспорт или заменяющий его документ, общегражданский
заграничный паспорт - для граждан Российской Федерации;
г) удостоверение личности военнослужащего или военный билет - для военнослужащих
Российской Федерации.
Допускается принимать у граждан государств - бывших республик СССР в
качестве документа, удостоверяющего личность, паспорт, выписанный на бланке
паспорта СССР, если иное не установлено Банком России.

Порядок обеспечения обменных пунктов авансами в наличных
рублях и в наличной иностранной валюте, бланками строгой отчетности,
бланками платежных документов

Обменному пункту устанавливается лимит аванса в наличных рублях в пределах
лимита операционной кассы банка.
Обменному пункту устанавливается лимит аванса в наличной иностранной
валюте.
Лимит аванса устанавливается приказом по банку либо отдельным распоряжением
руководителя подразделения банка, которому приказом по банку такое право предоставлено.
Лимит аванса может быть изменен в том же порядке.
Банк обеспечивает обменный пункт до начала его работы в соответствии
с утвержденным режимом работы обменного пункта авансом в наличных рублях и
в наличной иностранной валюте в размере установленного обменному пункту лимита
аванса, а также бланками платежных документов, бланками строгой отчетности
"Справка ф. N 0406007" и другими бланками документов.
Допускается дополнительная доставка банком в обменный пункт наличных
рублей и наличной иностранной валюты в размере установленного обменному пункту
лимита аванса, бланков платежных документов, а также бланков строгой отчетности
"Справка ф. N 0406007" в течение операционного дня для обеспечения непрерывной
работы обменного пункта в соответствии с утвержденным режимом его работы.
В случае круглосуточного режима работы обменного пункта, допускается
получение аванса в наличных рублях и в наличной иностранной валюте в размере
установленного банком обменному пункту лимита аванса кассиром обменного пункта
очередной смены из остатка в наличных рублях и в наличной иностранной валюте
об кассира предыдущей смены, а также неизрасходованных им бланков платежных
документов и неиспользованных бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007".
Доставка авансов в наличных рублях и в наличной иностранной валюте, бланков
платежных документов, а также бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007"
в обменный пункт должна осуществляться соответствующими службами банка или
специализированными инкассаторскими службами, имеющими лицензию Банка России
на проведение этой операции.
Выдача аванса в наличных рублях и в наличной иностранной валюте производится
по расходным кассовым ордерам, бланков платежных документов и бланков строгой
отчетности "Справка ф. N 0406007" - по расходным внебалансовым ордерам.
Расходный ордер на выдачу аванса в наличной иностранной валюте выписывается
с указанием суммы номиналов по каждому виду наличной иностранной валюты и
общей суммы рублевого эквивалента, определяемой по курсу Банка России на дату
выдачи аванса.
На аванс в наличных рублях выписывается отдельный расходный ордер.
Расходные ордера выписываются бухгалтерией банка в трех экземплярах и
подписываются кассиром банка, выдавшим аванс, и получателем аванса (инкассатором
или кассиром обменного пункта).
Первые экземпляры расходных ордеров остаются у кассира банка, выдавшего
аванс.
Вторые экземпляры расходных ордеров после выдачи аванса направляются
в бухгалтерию банка для отражения по счетам.
Третьи экземпляры расходных ордеров направляются в обменный пункт, где
помещаются кассиром обменного пункта в документы дня, и по окончании операционного
дня возвращаются в бухгалтерию банка.
Расходные ордера выписываются бухгалтерией банка на основании описи кассира
банка в случае доставки ценностей в обменный пункт инкассатором или на основании
заявки кассира обменного пункта при получении аванса непосредственно этим
кассиром.
Опись ценностей составляется отдельно на аванс в наличной иностранной
валюте, бланки платежных документов, бланки строгой отчетности "Справка ф.
N 0406007" и отдельно на аванс в наличных рублях.
Опись ценностей оформляется в трех экземплярах, и все экземпляры подписываются
кассиром банка, выдавшим аванс.
Первый экземпляр описи остается в кассе банка и в конце операционного
дня вместе с первыми экземплярами расходных ордеров помещается в кассовые
документы дня.
Третий экземпляр описи вместе с ценностями выдается инкассатору.
Второй экземпляр описи и подготовленные к отправке ценности и бланки
документов вкладываются кассиром банка в инкассаторскую сумку. Сумка пломбируется
кассиром банка.
Наличная иностранная валюта, бланки платежных документов и бланки строгой
отчетности "Справка ф. N 0406007" вкладываются в отдельную инкассаторскую
сумку.
Наличные рубли вкладываются в отдельную инкассаторскую сумку.
При приеме сумок с ценностями и бланками документов инкассаторы проверяют
целость упаковки, четкость оттисков пломбиров, соответствие суммы, указанной
на ярлыке, сумме, указанной в расходном ордере и в описи ценностей, и расписываются
на расходных ордерах, а также на первом и третьем экземплярах описи.
Кассир обменного пункта, получив сумки с ценностями и бланками документов,
проверяет соответствие суммы, указанной в описи, сумме, проставленной на ярлыке,
целость упаковки, четкость и соответствие оттисков пломбиров заверенным образцам,
расписывается на третьем экземпляре описи и ставит печать обменного пункта.
Третий экземпляр описи возвращается в кассу банка и является подтверждением
в получении ценностей кассиром обменного пункта.
При доставке ценностей в сумке, имеющей повреждения упаковки, доставленные
ценности пересчитываются кассиром обменного пункта в присутствии инкассатора,
доставившего ценности.
На обнаруженные при пересчете ценностей, поступивших в обменный пункт
в сумках с поврежденной либо исправной упаковкой, излишки или недостачи наличных
рублей и наличной иностранной валюты, а также на выявленные неподлинные или
неплатежные денежные знаки составляется акт в двух экземплярах и об этом немедленно
сообщается в банк. Акт подписывается кассиром обменного пункта.
При наличии в обменном пункте кассового работника, выполняющего контрольные
функции, пересчет сумки, в которой обнаружены расхождения, и оформление акта
производится в его присутствии. При этом акт подписывается двумя кассовыми
работниками.
В акте указываются вид ценностей, наименование и достоинство наличных
рублей или наличной иностранной валюты, количество листов, сумма и обстоятельства,
при которых был выявлен кассовый просчет.
Первый экземпляр акта направляется вместе с документами дня в кассу банка
для рассмотрения и принятия решения руководством банка. Второй экземпляр акта
остается в обменном пункте, где помещается в отдельное дело.
Обнаруженные при пересчете ценностей, поступивших в обменный пункт в
сумках с исправной упаковкой, излишки или недостачи наличных рублей и наличной
иностранной валюты регулируются бухгалтерией между кассой банка и кассой обменного
пункта.
Получение аванса непосредственно кассиром обменного пункта осуществляется
по расходным ордерам, выписываемым на основании его заявки. Заявка кассира
обменного пункта составляется в двух экземплярах.
Первый экземпляр заявки вместе с первыми экземплярами расходных ордеров
остаются в кассе банка. Второй экземпляр заявки и третьи экземпляры расходных
ордеров помещаются кассиром обменного пункта в документы дня и по окончании
операционного дня возвращаются в бухгалтерию банка.
Вторые экземпляры расходных ордеров передаются в бухгалтерию банка для
отражения по бухгалтерскому учету.
Для учета наличных рублей, наличной иностранной валюты и платежных документов
в иностранной валюте в обменном пункте на балансе банка открываются новые
балансовые счета:
035(А) "Касса обменного пункта"
062 (А) "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной
валюте в обменном пункте".
Кроме этого, для учета наличной иностранной валюты и платежных документов
в иностранной валюте, принятых на экспертизу, открывается внебалансовый счет
9942 "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте,
принятые на экспертизу".
Выдача аванса кассиру обменного пункта проводится по балансу банка следующим
образом:
Дт 035
Кт 031 на сумму аванса в наличных рублях,
Дт 062
Кт 060 на сумму аванса в наличной иностранной валюте.
Выдача бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" в обменный пункт
осуществляется с отражением по внебалансовому счету N 9961 "Разные ценности
и документы, отосланные и выданные под отчет" по приходу и по внебалансовому
счету 9959 "Бланки строгой отчетности" по расходу.

Порядок совершения операций по покупке
и продаже наличной иностранной валюты и платежных
документов в иностранной валюте за наличные рубли,
а также продажи и оплаты платежных документов
в иностранной валюте за наличную иностранную валюту

Операции по покупке наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются
реестром наличной иностранной валюты, купленной за наличные рубли.
Операции по покупке платежных документов в иностранной валюте за наличные
рубли оформляются реестром платежных документов в иностранной валюте, купленных
за наличные рубли.
Операции по продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются
реестром наличной иностранной валюты, проданной за наличные рубли.
Операции по продаже платежных документов в иностранной валюте за наличные
рубли оформляются реестром платежных документов в иностранной валюте, проданных
за наличные рубли.
Операции по оплате платежных документов в иностранной валюте за наличную
иностранную валюту оформляются реестром платежных документов в иностранной
валюте, оплаченных наличной иностранной валютой.
Операции по продаже платежных документов в иностранной валюте за наличную
валюту оформляются реестром платежных документов в иностранной валюте, проданных
за наличную иностранную валюту.

Порядок приема от физических лиц (резидентов и нерезидентов)
наличной иностранной валюты и
платежных документов в иностранной валюте на
инкассо, также замены неплатежного денежного знака
иностранного государства на платежный(е) денежный(е)
знак(и) того же иностранного государства


Обменные пункты могут принимать на инкассо наличную иностранную валюту
и платежные документы в иностранной валюте от физических лиц (резидентов и
нерезидентов), а также производить замену неплатежного денежного знака иностранного
государства на платежный(е) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства.
Указанные операции могут производится банками только с неплатежными денежными
знаками иностранных государств.
Прием на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в
иностранной валюте производится кассиром обменного пункта на основании письменного
заявления клиента.
В письменном заявлении клиента указываются полностью фамилия, имя и отчество
(если есть) клиента, домашний адрес клиента, номер и серия документа, удостоверяющего
личность клиента, а также наименование каждого платежного документа в иностранной
валюте, его дата, номер, наименование эмитента платежного документа в иностранной
валюте, кем выдан платежный документ в иностранной валюте, сумма каждого платежного
документа в иностранной валюте и общая сумма всех принятых от клиента платежных
документов в иностранной валюте на инкассо, номинал денежных знаков иностранных
государств и их номера и иные существенные реквизиты денежных знаков, принятых
от клиента на инкассо.
При приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов
в иностранной валюте клиенту выдается квитанция
При приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов
в иностранной валюте кассир обменного пункта обязан оформить и выдать клиенту
экземпляр клиента бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007".
При приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов
в иностранной валюте кассир обменного пункта обязан на всех трех экземплярах
квитанции о приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов
в иностранной валюте проставить номер выданной клиенту "Справки ф. N 0406007"
(экземпляра клиента).
После получения от иностранного банка возмещения за принятые на инкассо
ценности клиенту по его выбору может быть выплачена сумма в наличной иностранной
валюте, в наличных рублях, либо указанная сумма может быть зачислена на валютный
или рублевый счет клиента в банке.
О получении возмещения от иностранного банка за принятые на инкассо ценности
банк высылает письменное уведомление клиенту по адресу, указанному в квитанции
о приеме на инкассо.
В случае отказа иностранного банка от покупки принятой на инкассо наличной
иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте банк высылает
клиенту уведомление об отказе иностранного банка в оплате ценностей с приложением
к нему официального ответа иностранного банка об отказе от покупки ценности.
Принятая на инкассо наличная иностранная валюта и платежные документы
в иностранной валюте учитываются на внебалансовом счете 9937 "Документы и
ценности, принятые и присланные на инкассо" в порядке, установленном письмом
Госбанка СССР от 6 декабря 1991 г. N 368.
Неплатежный денежный знак иностранного государства, предъявленный физическим
лицом (резидентом и нерезидентом), может быть заменен банком на платежный(е)
денежный(е) знак(и) того же иностранного государства путем совершения операции
по замене.
Неплатежный денежный знак иностранного государства, принятый банком по
операции по замене, отправляется на инкассо в соответствующий иностранный
банк.
Бухгалтерское оформление операции по замене осуществляется в конце операционного
дня следующими проводками.
На балансовых счетах 062, 060 и 061 должны быть открыты лицевые счета
"Неплатежные денежные знаки иностранных государств", а также лицевые счета
"Платежные денежные знаки иностранных государств".
Прием кассиром обменного пункта неплатежного денежного знака иностранного
государства в порядке замены и выдачи кассиром обменного пункта платежного
денежного знака в порядке замены завершается следующей проводкой:
Дт 062 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков)
Кт 062 (лицевой счет для платежных денежных знаков).
Инкассация и оприходование по окончании операционного дня в кассу неплатежного
денежного знака иностранного государства, принятого кассиром обменного пункта
в порядке замены, завершается следующей проводкой:
Дт 060 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков)
Кт 062 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков).
Направление банком принятого в порядке замены неплатежного денежного
знака иностранного государства на инкассо в иностранный банк оформляется следующей
проводкой:
Дт 061 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков)
Кт 060 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков).
Одновременно оформляется запись по приходу внебалансового счета 9936
"Документы и ценности, отосланные на инкассо".
По получении возмещения от иностранного банка за отосланные на инкассо
денежные знаки иностранного государства совершается следующая проводка:
Дт 060 (лицевой счет для платежных денежных знаков)
Кт 061 (лицевой счет для неплатежных денежных знаков).
Одновременно оформляется запись по расходу внебалансового счета 9936
"Документы и ценности, отосланные на инкассо".

Порядок приема от физических лиц (резидентов
и нерезидентов) наличной иностранной валюты
на экспертизу


Денежные знаки иностранных государств и платежные документы в иностранной
валюте, вызывающие сомнение в их подлинности или имеющие явные признаки подделки,
предъявителю не возвращаются и подлежат задержанию банком с выдачей предъявителю
справки о приеме на экспертизу денежного билета иностранного государства (платежного
документа в иностранной валюте), вызывающего сомнение в его подлинности (в
дальнейшем именуется "Справка о приеме на экспертизу").
При этом кассир обменного пункта оформляет экземпляр клиента и экземпляр
банка бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007".
При приеме обменными пунктами для проведения экспертизы денежных знаков
иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте банки руководствуются
правилами приема на экспертизу, устанавливаемыми Банком России.
В случае признания экспертизой подлинности денежного знака иностранного
государства (платежного документа в иностранной валюте) клиенту может быть
возвращен денежный знак иностранного государства (платежный документ в иностранной
валюте), выплачен эквивалент в наличных рублях, либо соответствующая сумма
в иностранной валюте или в рублях может быть зачислена на счета клиента в
банке.
Денежный знак иностранного государства или платежный документ в иностранной
валюте, признанный экспертизой неподлинным, предъявителю не возвращается и
подлежит сдаче в органы внутренних дел.
Надлежащим образом оформленный экземпляр акта экспертизы передается предъявителю
неподлинного денежного знака иностранного государства или платежного документа
в иностранной валюте по его требованию.
Принятые на экспертизу денежные знаки иностранных государств и платежные
документы в иностранной валюте учитываются на внебалансовом счете 9942 "Наличная
иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на
экспертизу".

Порядок заключения операционного дня
и инкассации ценностей обменных пунктов

В конце операционного дня кассир обменного пункта подсчитывает по всем
реестрам, установленным настоящей Инструкцией, итоговые данные по номинальной
стоимости в разрезе видов наличной иностранной валюты и платежных документов
в иностранной валюте и фактическое наличие ценностей.
Кассир обменного пункта сверяет сумму принятого им аванса с суммой итогов
по реестрам и фактическим остатком ценностей по каждому их виду и составляет
справку о ежедневных остатках ценностей.
В случае выявления расхождений между остатком ценностей и данными учета
кассир обменного пункта сообщает об этом немедленно в банк и составляет акт,
к которому прилагается личное объяснение кассира обменного пункта.
Остаток наличной иностранной валюты, неиспользованных бланков строгой
отчетности "Справка ф. N 0406007" и бланков платежных документов вкладывается
кассиром обменного пункта в отдельную инкассаторскую сумку.
Остаток наличных рублей вкладывается кассиром обменного пункта в отдельную
инкассаторскую сумку.
Сдаваемый в банк остаток наличной иностранной валюты, неиспользованных
бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007", бланков платежных документов
и платежные документы в иностранной валюте записываются кассиром обменного
пункта в отдельную предварительную ведомость , в которую включаются также
остатки неизрасходованных авансов в наличной иностранной валюте.
Остаток наличных рублей, включая остатки неизрасходованного аванса в
наличных рублях, записываются в отдельную препроводительную ведомость, оформляемую
в том же порядке.
Препроводительная ведомость составляется в тех экземплярах, и все три
экземпляра подписываются кассиром обменного пункта. Первый экземпляр вкладывается
кассиром обменного пункта и инкассаторскую сумку вместе с ценностями и бланками
документов.
Инкассатор при приеме сумки проверяет целостность упаковки и наличие
четкого оттиска пломбира и расписывается на втором и третьем экземплярах препроводительной
ведомости.
Второй экземпляр препроводительной ведомости является сопроводительным
документом к сумке и после сверки в кассе банка фактической суммы ценностей
и неиспользованных бланков документов с препроводительной ведомостью передается
в бухгалтерию банка для оформления приходных кассовых и внебалансовых ордеров.
Третий экземпляр препроводительной ведомости является подтверждением
сдачи сумки инкассаторам и остается в обменном пункте, где хранится в отдельном
деле.
Банк обязан обеспечить ежедневную инкассацию всех обменных пунктов. Инкассация
должна осуществляться инкассаторами банка либо специализированной инкассаторской
службой, имеющей лицензию Банка России на проведение этой операции.
Не допускается хранение в обменном пункте наличной иностранной валюты,
платежных документов в иностранной валюте, бланков платежных документов, наличных
рублей, а также бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" во внерабочее
время.
Возврат в конце операционного дня неиспользованных кассиром обменного
пункта бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" учитывается на внебалансовом
счете N 9959 "Бланки строгой отчетности" по приходу и на внебалансовом счете
N 9961 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет" по расходу.

Учет комиссионного вознаграждения
банка по валютно-обменным операциям.


За совершение валютно-обменных операций банк может взимать комиссионное
вознаграждение в наличных рублях или в наличной иностранной валюте.

Комментарий к статье 5 Закона

Статья 5. Счета резидентов в иностранной валюте
В статье 5 рассматриваемого нормативно-правового акта законодатель наделяет
резидентов правом иметь счета в иностранной валюте как в РФ, так и за ее пределами.
На территории России такие счета открываются только в банках, обладающих лицензией
Центрального банка на проведение валютных операций. В законе "О валютном регулировании
и валютном контроле" они названы уполномоченными банками (см. комментарий
к статье 1).
В соответствии с Письмом банка России от 2 сентября 1994 г. N 107 "Об
уточнении прядка обращения наличной иностранной валюты на территории Российской
Федерации" начисление уполномоченными банками процентов по остаткам средств
на открытых у них счетах резидентов осуществляется только в той иностранной
валюте, в которой открыт счет, с зачислением указанных средств на валютный
счет, на который начисляются проценты.
На период пребывания за границей физические лица-резиденты могут открывать
в банках-нерезидентах счета и вклады в иностранной валюте. В иных случаях
открытие счетов и вкладов за границей физическими лицами-резидентами допускается
только по лицензии Банка России.
По окончании срока пребывания за границей резидент обязан закрыть счета
в иностранных банках и перевести остатки по счетам в уполномоченный банк РФ
или везти с соблюдением таможенных правил полученные за границей валютные
ценности в Россию.
Юридические лица-резиденты могут открывать счета за пределами РФ и совершать
по ним операции только с разрешения Банка России (Письмо Центрального банка
РФ от 24 февраля 1995 г. N 12-86 "О применении валютного законодательства").

Комментарий к статье 6 Закона

Статья 6. Валютные операции резидентов в Российской Федерации
Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений
(пункт 1 статьи 6). А регламентация порядка совершения валютных операций,
связанных с движением капитала, отнесена к компетенции Банка России (пункт
2 статьи 6).
Согласно Положению "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации
некоторых видов валютных операций", физические лица российские резиденты могут
приобретать за иностранную валюту жилые дома и квартиры, находящиеся за пределами
РФ, а также иные права на это имущество путем:
а) перевода средств, находящихся на валютных счетах этих лиц в уполномоченных
банках РФ;
б) оплаты указанного имущества за счет средств, находящихся на счетах
физических лиц, открытых этими лицами в установленном Банком России порядке
в банках-нерезидентах;
в) оплаты указанного имущества за счет средств в иностранной валюте,
вывезенных из РФ в порядке, установленном законодательством.
В пункте 1 данного Положения определены виды валютных операций, совершаемых
резидентами без разрешения Центрального банка. К ним относятся:
-переводы иностранной валюты федеральными органами исполнительной власти
с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках РФ, в оплату вступительных
и членских взносов РФ в пользу международных организаций, участником которых
является Россия;
-переводы резидентами с их валютных счетов, открытых в уполномоченных
банках РФ, в оплату вступительных и членских взносов в пользу международных
неправительственных организаций, являющихся нерезидентами;
-переводы резидентами (юридическими и физическими лицами) иностранной
валюты в пользу нерезидентов - организаторов международных симпозиумов, конференций,
других международных встреч, а также международных выставок, ярмарок, спортивных
соревнований, иных культурных мероприятий, проводимых на территории иностранных
государств, за участие резидентов в указанных мероприятиях, за исключением
затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского
учета соответствующих государств;
-зачисление резидентами - организаторами международных симпозиумов. конференций,
а также других международных встреч, выставок, ярмарок, спортивных соревнований,
иных культурных мероприятий на свои валютные счета, открытые в уполномоченных
банках, иностранной валюты, полученной от нерезидентов за участие нерезидентов
в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные
вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета РФ;
-зачисление резидентами, не являющимися коммерческими организациями,
в безналичном порядке на их валютные счета, открытые в уполномоченных банках,
иностранной валюты, поступившей от нерезидентов в качестве добровольных и
безвозмездных пожертвований;
-переводы резидентами из РФ иностранной валюты в счет оплаты страховых
взносов (страховых премий) страховщикам-нерезидентам независимо от страхуемого
интереса, а также зачисление на валютные счета резидентов в уполномоченных
банках РФ сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового
возмещения) с учетом требований законодательства РФ о страховании;
-переводы из РФ резидентами иностранной валюты в пользу нерезидентов
в оплату подписок на иностранные периодические издания;
-переводы резидентами из РФ иностранной валюты в пользу нерезидентов
в оплату за обучение и лечение физических лиц. При этом оплату указанных выше
расходов физических лиц могут осуществлять любые резиденты (физические и юридические
лица), в том числе не являющиеся получателями услуг по обучению илечению;
-переводы резидентами из РФ пенсий, алиментов, государственных пособий,
доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений
и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и
сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей
по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных
органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей
за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством
иностранных государств.
Аналогичные переводы нерезидентами в пользу резидентов в Россию совершаются
в соответствии с законодательством РФ. Указанные суммы могут быть зачислены
как на валютные счета резидентов, являющихся получателями этих выплат, так
и на валютные счета их представителей, открытые в уполномоченных банках РФ;
-приобретение резидентами от нерезидентов платежных документов, выраженных
в иностранной валюте, при экспорте, импорте товаров (работ, услуг) в случае
отсутствия отсрочки (рассрочки) платежа на срок свыше 180 дней;
-переводы из РФ иностранной валюты в оплату арендуемых резидентами у
нерезидентов находящихся за пределами России воздушных, морских и речных судов
(в том числе по договорам бербоут-чартера и тайм-чартера), космических объектов,
а также находящегося за пределами РФ любого движимого имущества (за исключением
переводов в оплату аренды денежных средств, ценных бумаг, платежных документов
и иных долговых обязательств, если иное не установлено законодательством)
при условии, что передача указанных объектов в аренду осуществляется не позднее
180 дней с момента перевода иностранной валюты независимо от срока аренды
и др.
Кроме того, индивидуальные предприниматели, юридические лицарезиденты
осуществляют без разрешения Банка России в соответствии с заключенными ими
договорами следующие валютные операции по экспорту и импорту товаров, работ,
услуг:
-перевод резидентом иностранной валюты из РФ, а также на валютный счет,
открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты импортируемых
товаров в случае их ввоза в Россию (таможенного оформления товаров) независимо
от срока, прошедшего с момента таможенного оформления (ввоза в РФ) до даты
платежа;
-перевод резидентом иностранной валюты из РФ, а также перевод иностранной
валюты на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке,
в счет оплаты произведенных импортируемых работ, оказанных импортируемых услуг
в случае их приема резидентом независимо от срока, прошедшего с момента приема
до даты осуществляемого резидентом платежа;
-зачисление резидентом на свой валютный счет, открытый в уполномоченном
банке в РФ, сумм в оплату экспортируемых им товаров (работ, услуг) до таможенного
оформления этих товаров на экспорт, приема нерезидентом выполненных работ,
оказанных услуг с даты получения резидентом платежа до таможенного оформления
товаров, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг.
Расчеты в иностранной валюте между резидентами - юридическими лицами
допускаются в следующих случаях:
а) в расчетах между экспортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими
организациями в случаях, когда услуги этих организаций по доставке, страхованию
и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями;
б) при расчетах импортеров с транспортными, страховыми и экспедиторскими
организациями за услуги по доставке грузов в морские и речные порты, на пограничные
железнодорожные станции, грузовые склады и терминалы покупателей;
в) при расчетах за транзитные перевозки грузов через территориюРоссии;
г) за услуги предприятий связи по аренде международных каналов связи
для российских предприятий и организаций в случаях, если расчеты с иностранными
владельцами средств коммуникаций осуществляются предприятиями связи;
д) при оплате комиссионного вознаграждения организациям, осуществляющим
посреднические операции с иностранными партнерами по заказам поставщиков экспортной
и покупателей импортной продукции;
е) при расчетах между поставщиками и субпоставщиками продукции (работ,
услуг) на экспорт из валютной выручки, остающейся в распоряжении экспортеров;
ж) при оплате расходов банковских учреждений и посреднических внешнеэкономических
организаций, если указанные расходы производились этими учреждениями и организациями
или были предъявлены им нерезидентами в иностранной валюте, а также при оплате
комиссий, которые взимаются банковскими учреждениями и посредническими внешнеэкономическими
организациями для покрытия расходов в валюте;
з) при проведении расчетов, связанных с получением коммерческого или
банковского кредита в иностранной валюте и его погашением, а также при проведении
операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
Предприятия имеют право за иностранную валюту в безналичном порядке оплачивать
стоимость товаров (работ, услуг), приобретаемых гражданами, состоящими с ними
в трудовых отношениях, у уполномоченных предприятий.
В иностранной валюте и в рублях могут быть выражены и оплачены в безналичном
порядке денежные обязательства, возникающие в процессе обращения облигаций
внутреннего государственного валютного облигационного займа.
Допускается осуществление перевода арбитражного сбора либо его части
в иностранной валюте с текущего валютного счета резидента в пользу Арбитражного
суда при Торгово-промышленной палате РФ либо Морской арбитражной комиссии
при Торгово-промышленной палате РФ при рассмотрении дел между резидентами
и нерезидентами по спорам, вытекающим из заключенных между ними контрактов.
В случае прекращения производства по делу истцурезиденту может быть возвращен
в полной сумме (либо его часть) арбитражный сбор в иностранной валюте.
Для осуществления расчетов в иностранной валюте между юридическими лицами-резидентами
во всех иных случаях требуется наличие у плательщика разрешения Банка России
на проведение каждой отдельной валютной операции (пункт 2 Письма Центрального
банка РФ от 24 февраля 1995 г. N 12-86 "О применении валютного законодательства").
Центральный банк России своим Указанием от 27 марта 1998 года N 193-У
установил, что уполномоченные банки, имеющие лицензию Банка России на осуществление
банковских операций в иностранной валюте, вправе с момента вступления в силу
Федерального закона "О банках и банковской деятельности" осуществлять следующие
операции и сделки в иностранной валюте и с ценными бумагами в иностранной
валюте без получения отдельных разрешений (лицензий) на проведение валютных
операций, связанных с движением капитала, выдаваемых резидентам на основании
Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле":
1. Исполнение обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии
с договорами поручительства, а также исполнение регрессных требований поручителей.
2. Приобретение у третьих лиц, а также уступка третьим лицам за иностранную
валюту требований исполнения обязательств в денежной форме.
3. Лизинговые операции, предусматривающие платежи в иностранной валюте.
4. Выпуск, покупку, продажу, учет, хранение, доверительное управление
и иные операции с ценными бумагами в иностранной валюте, в том числе при осуществлении
деятельности в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг в соответствии
с нормативными актами Банка России и законодательством Российской Федерации.
5. Осуществление платежей в иностранной валюте по операциям с ценными
бумагами в иностранной валюте и в рублях.
6. Привлечение денежных средств в иностранной валюте в виде займов (кредитов)
без ограничения срока.
7. Оказание консультационных и информационных услуг за иностранную валюту
нерезидентам независимо от срока, прошедшего с момента оказания услуги до
момента платежа.
8. Доверительное управление денежными средствами в иностранной валюте.
9. Валютные операции, связанные с движением капитала, не относящиеся
в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности"
к банковским операциям и не указанные в пунктах 1 - 8 настоящего Указания,
осуществляются уполномоченными банками в порядке, установленном для юридических
лиц - резидентов, не являющихся уполномоченными банками, если иное не установлено
Банком России.

Комментарий к статье 7 Закона

Статья 7. Счета нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Российской
Федерации
Нерезиденты вправе открывать в уполномоченных банках счета в иностранной
и в российской валюте. Источниками валютных средств на указанных счетах могут
быть:
- средства, переведенные, ввезенные или пересланные из-за границы;
-поступления от резидентов и нерезидентов за реализуемые на территории
России товары и услуги;
-средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцами счетов;
-проценты, уплачиваемые уполномоченными банками;
-поступления со счетов других нерезидентов в уполномоченных банках;
-поступления от инвестиций на территории РФ.
Средства со счетов могут использоваться:
а) на приобретение товаров и услуг в России;
б) оплату обязательств перед резидентами и нерезидентами;
в) размещение в срочные вклады;
г) инвестиции на территории России.Средства с указанных счетов в уполномоченных
банках могут быть переведены за границу или проданы уполномоченному банку.
Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов
валюте РФ урегулирован Инструкцией Центрального банка РФ N 16 от 16.07.93,
действующей в редакции Указания Центрального банка РФ от 23.03.98 N 190-У.
Банк России устанавливает единые на территории Российской Федерации правила
открытия, а также режимы рублевых счетов нерезидентов. Указанные правила и
режимы могут изменяться и дополняться только Банком России.
Запрещается списание средств с рублевых корреспондентских счетов банков
- нерезидентов за счет и по поручению резидентов Российской Федерации.
Не допускается открытие находящимися на территории Российской Федерации
филиалами банков - нерезидентов рублевых счетов на имя резидентов Российской
Федерации. Резиденты Российской Федерации не могут открывать рублевые счета
в банках - нерезидентах.
Представительства иностранных государств в Российской Федерации иностранные
дипломатические представительства в Российской Федерации (посольства, миссии,
отделы посольств и миссий, учреждения, входящие в состав дипломатического
представительства), консульские учреждения в Российской Федерации (генеральные
консульства, консульства, вице консульства, консульские агентства) - "официальные
представительства" заключают договоры банковского счета с уполномоченными
банками Российской Федерации от своего имени.
Филиалы нерезидентов, а также представительства нерезидентов, не относящиеся
к официальным представительствам, заключают договор банковского счета от имени
своих учредителей. При этом права и обязанности по договору банковского счета
возникают у нерезидентов учредителей представительств и филиалов.
Нерезиденты имеют право без специальных разрешений Банка России продавать
иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через
уполномоченные банки при условии зачисления в полном объеме рублей, полученных
в результате продажи иностранной валюты, на свои рублевые счета.
6. Расчеты по рублевым счетам нерезидентов осуществляются в соответствии
с действующими правилами безналичных расчетов в Российской Федерации в пределах
остатков средств на счете.

Виды рублевых счетов нерезидентов
Рублевые счета типа "Т" ("текущие")

Рублевые счета типа "Т" открываются нерезидентам для обслуживания их
экспортно-импортных операций (кроме операций, связанных с осуществлением экспорта
из Российской Федерации товаров, в отношении которых применяются нетарифные
меры внешнеэкономического регулирования), а также для целей содержания в Российской
Федерации их представительств, филиалов.
Расчеты по экспортно-импортным операциям могут осуществляться только
со счетов типа "Т" нерезидентов, имеющих право осуществлять предпринимательскую
деятельность (деятельность, направленную на извлечение прибыли) в соответствии
с их учредительными документами, документами об их регистрации, разрешениями,
выданными российскими уполномоченными органами и другими документами, определяющими
их правоспособность.
Рублевые счета типа "Т" могут открываться на основании договора банковского
счета, заключенного с уполномоченным банком Российской Федерации, на имя нерезидентов
следующих категорий:
- предприятий, учреждений, организаций, имеющих на территории Российской
Федерации представительства, филиалы;
- банков и иных кредитных учреждений, имеющих представительства на территории
Российской Федерации, исключительно для целей содержания этих представительств;
- международных межправительственных организаций, имеющих на территории
Российской Федерации представительства, филиалы;
- официальных представительств.
Указанные счета открываются нерезидентами не более чем по одному счету
типа "Т" для обслуживания каждого представительства или филиала предприятия,
учреждения, организации - нерезидента, представительства банка - нерезидента,
официального представительства, находящихся на территории Российской Федерации.
Расчеты в рублях могут осуществляться через корреспондентские счета банков
- нерезидентов в уполномоченных банках Российской Федерации нерезидентами
- предприятиями, учреждениями, организациями, международными межправительственными
организациями, а также физическими лицами - нерезидентами, зарегистрированными
для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного
места жительства.
Банки - нерезиденты могут открывать на свое имя в уполномоченных банках
Российской Федерации только такие рублевые корреспондентские счета, через
которые осуществляются расчеты, предусмотренные режимом рублевых счетов типа
"Т", а также расчеты, связанные с оплатой банками - нерезидентами долей участия
в уставном капитале кредитных организаций - резидентов.

Специальные рублевые счета типа "И"
("инвестиционные")

Нерезиденты для осуществления инвестиционной деятельности в Российской
Федерации (в том числе сделок приватизации) открывают специальные рублевые
счета типа "И" в уполномоченных банках Российской Федерации.
Все инвестиции и реинвестиции на территории Российской Федерации в рублях,
а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов,
полученных в результате инвестиционной деятельности на территории Российской
Федерации, должны осуществляться нерезидентами с рублевых счетов типа "И"
за исключением оплаты долей участия в уставном капитале кредитной организации
- резидента банками - нерезидентами и покупки иностранной валюты банками -
нерезидентами, осуществляемой с использованием рублевых средств со своего
рублевого корреспондентского счета.
Рублевые счета типа "И" могут открываться на имя нерезидентов - предприятий,
учреждений, организаций; банков и иных кредитных учреждений; международных
межправительственных организаций; физических лиц.
Расчеты по счетам типа "И" по сделкам приватизации могут осуществляться
всеми нерезидентами, кроме юридических лиц - нерезидентов с российским участием,
в уставном капитале которых доля Российской Федерации, местных органов государственной
власти Российской Федерации, общественных организаций (объединений) - резидентов,
благотворительных и иных общественных фондов - резидентов превышает 25 процентов.
Расчеты по счетам типа "И" по сделкам, не связанным с приватизацией,
могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме физических лиц - нерезидентов,
не зарегистрированных для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства
или постоянного места жительства.
На имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет
типа "И" в Российской Федерации в одном из уполномоченных банков.
Рублевые счета типа "И" нерезидентов могут открываться и вестись только
на основании договора банковского счета, заключенного нерезидентом с уполномоченным
банком Российской Федерации.
Банки - нерезиденты не могут осуществлять расчеты в рублях по операциям,
связанным с иностранными инвестициями в Российскую Федерацию (в том числе
связанным с приватизацией), через свои рублевые корреспондентские счета в
уполномоченных банках Российской Федерации как за счет и по поручению их клиентов
- нерезидентов, так и за счет собственных средств.

Счета физических лиц - нерезидентов


Рублевые счета физическим лицам - нерезидентам открываются уполномоченными
банками для зачисления их личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых
расходов во время проживания на территории Российской Федерации.
С указанных счетов не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными
операциями (в том числе со сделками приватизации).
Рублевые счета физических лиц - нерезидентов могут открываться и вестись
только непосредственно в уполномоченных банках Российской Федерации.
Банки - нерезиденты не могут осуществлять операции в рублях за счет и
по поручению физических лиц - нерезидентов через свои рублевые корреспондентские
счета в уполномоченных банках Российской Федерации.
3.4. Открытие физическими лицами - нерезидентами совместных счетов в
рублях, а также рублевых счетов на имя другого лица запрещается.

Порядок открытия уполномоченными банками
рублевых счетов нерезидентов

Перечень документов, необходимых для открытия рублевых счетов на имя
нерезидентов, не являющихся физическими лицами (кроме официальных представительств),
устанавливается по договоренности между уполномоченным банком и нерезидентом,
на имя которого открывается счет. При этом уполномоченный банк должен обеспечить
наличие у него документов, предоставление которых необходимо в соответствии
с законодательством Российской Федерации при открытии счетов в банках, а также
документов, содержащих следующую информацию: сведения, позволяющие однозначно
установить, что лицо, на имя которого открывается счет, является нерезидентом;
сведения о полном наименовании и месте нахождения нерезидента, на имя которого
открывается счет.
При открытии на имя нерезидента рублевых счетов типа "Т", кроме вышеуказанных
сведений, уполномоченный банк должен обеспечить наличие у него документов,
содержащих информацию о полном наименовании и месте нахождения в Российской
Федерации филиала, представительства, для обслуживания которого открывается
этот счет, а также сведения о том, что размещение и деятельность в Российской
Федерации этого филиала, представительства одобрены уполномоченными на то
российскими учреждениями и организациями в порядке, установленном законодательством
Российской Федерации.
С учетом вышеизложенного Банк России рекомендует запрашивать при открытии
рублевых счетов нерезидентов следующие документы:
1. Легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за
границей (с заверенным переводом на русский язык): копии учредительных документов;
выписка (копия выписки) из торгового реестра, для банка - выписка (копия выписки)
из банковского реестра либо иной документ, подтверждающий наличие разрешения
на занятие банковской деятельностью; другие документы, определяющие юридический
статус