Шагова Анна, 304 группа
Занятие 11. Налог на доходы физических лиц
Задания
Шедула – разряд дохода в зависимости от его источника.
1. К каким видам налогов относится ндфл и в какой бюджет он зачисляется?
НДФЛ (подоходный налог) является прямым федеральным налоговым платежом. Федеральным (государственным) – то есть устанавливается в соответсвие с гл. 23 НК РФ и является обязательным по уплате на всей территории РФ по единым ставкам. Прямой – то есть налогоплательщик и носитель налога совпадают, налог взимается с конкретного ФЛ.
Но не поступает в федеральный бюджет (нет федерального интереса): 85% субъекта + 15% местный бюджет.
2. Верно ли утверждение, что плательщикам ндфл признаются граждане рф?
Нет, налогоплательщиками признаются физические лица, среди которых законодатель выделяет налоговых резидентов РФ и нерезидентов (п. 1 ст. 207 НК РФ).
Резиденты и нерезиденты (категории налогоплательщиков) выделяются на основе принципа постоянного местопребывания – у нерезидентов – только доходы, полученные от источников в РФ (183 дня в течение 12 следующих подряд месяцев– критерий постоянного пребывания). У резидентов – и за пределами РФ.
3. Влияет ли на определение лица в качестве резидента/нерезидента для целей уплаты НДФЛ наличие у лица гражданства Российской Федерации?
Нет, для определения налогового статуса, основанного на резидентском принципе, используется тест физического присутствия (183 дня в течение 12 следующих подряд месяцев– критерий постоянного пребывания). Нерезиденты – ограниченная налоговая обязанность – только доходы, полученные от источников в РФ, независимо от национального или юридического статуса их получателей.
4. С какого возраста лицо несёт налоговые обязанности по уплате подоходного налога?
Налоговый кодекс разделяет физических лиц только на резидентов и нерезидентов РФ, и более не разделяет никаким образом. Никаких возрастных ограничений по уплате налогов не установлено. Обязанность по уплате налога возникает по факту получения дохода.
В соответствии с п. 1 статьи 26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя.
5. В каких формах может быть получен доход, являющийся объектом налогообложения на доходы физических лиц?
К доходам от источников в РФ относятся:
1) доход в денежной форме;
2) доход в натуральной форме;
- в виде полученных товаров на безвозмездной основе или с частичной оплатой;
- оплата труда в натуральной форме (может быть не более 20%);
- оплата товаров в интересах налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями;
3) доход в виде материальной выгоды (экономии).
6. Что понимается под доходом в виде материальной выгоды (экономии)?
Для целей исчисления и уплаты НДФЛ, учитываются только те виды экономии, которые прямо указаны в законе.
К доходам от источников в РФ относится в том числе доход в виде материальной выгоды:
- экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с кредитными картами беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении кредитной карты;
- материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
- материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.