!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / ФП

Задача № I

Вопрос: Какие правовые последствия?

Решение: по сути полномочия на это Послу выдает Министр иностранных дел.

Если в Соглашении - 17 лет срок погашения, то =>

мы должны были до конца 2014 года либо выполнить все условия соглашения (освоить эти деньги), а также отчитаться за деньги (что они были освоены именно в рамках этого инновационного проекта). Если хотя бы одно из положений этого проекта не было выполнено, то мы бы обязаны были в 2014 году вернуть 71 млн и возможно с какими-либо санкциями (в зависимости от того, что написано в соглашении). Вся эта ситуация приводит к образованию гос. долга (статья 817. Договор государственного займа).

Задача № II

Задача № III

- Условия эмиссии: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/289012/

Ст. 121.2. БК РФ. Виды государственных (муниципальных) ценных бумаг и их выпуск.

Государственные (муниципальные) ценные бумаги могут быть выпущены в виде облигаций в документарной или бездокументарной форме, удостоверяющих право их владельца на получение от эмитента указанных ценных бумаг денежных средств или в зависимости от условий эмиссии указанных ценных бумаг иного имущества, установленных процентов от номинальной стоимости либо иных имущественных прав в сроки, предусмотренные условиями указанной эмиссии.

- Облигации выпущены Правительством г. Москвы.

П. 6 ст. 121.1. БК РФ. Государственные (муниципальные) ценные бумаги и их эмитенты.

Эмитентом государственных ценных бумаг субъекта Российской Федерации выступает высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации либо финансовый орган субъекта Российской Федерации, наделенные законом субъекта Российской Федерации правом на осуществление государственных заимствований субъекта Российской Федерации.

- П. 2 ст. 121.5. БК РФ Генеральные условия эмиссии и обращения государственных (муниципальных) ценных бумаг.

Генеральные условия должны включать указание:

1) на вид ценных бумаг - Городского облигационного (внутреннего) займа Москвы с постоянным купонным доходом (государственные документарные ЦБ на предъявителя с обязательным централизованным хранением с фиксированным купонным доходом а амортизацией долга);

2) на форму выпуска ценных бумаг - В форме документарных ценных бумаг на предъявителя с обязательным централизованным хранением;

3) на срочность данного вида ценных бумаг (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные) - Отдельные выпуски Облигаций могут иметь разные сроки обращения от 1 (одного) года до 30 (тридцати) лет;

4) на валюту обязательств - Номинальная стоимость Облигации выражается в валюте Российской Федерации и составляет 1000 (одну тысячу) рублей;

Задача № IV

Задача № V

В соответствии с Федеральным законом от 01.06.1995 N 86-ФЗ "О государственных долговых товарных обязательствах" в редакции от 06.06.1995 г. в ст. 1 целевые чеки на приобретение легковых автомобилей признаются внутренним государственным долгом Российской Федерации.

Далее в этом же редакции ФЗ в ст. 3 говорится о том, что Правительству Российской Федерации поручается разработать Государственную программу погашения в 1995 - 1997 годах внутреннего государственного долга Российской Федерации, в том числе и целевых чеках на приобретение легковых автомобилей, исходя из принципа его полной компенсации. Предусмотреть в указанной Программе удобные для граждан условия погашения государственных долговых товарных обязательств.

Но Правительство РФ и не думало исполнять этот ФЗ. Не была принята и Программа погашения этого долга, согласно закону. И только 17 июля 1997 года за № 888 выходит в свет Постановление Правительства РФ "О дополнительных мерах по реализации Федерального закона "О государственных долговых товарных обязательствах", нарушающее ст. 3 ФЗ N 86-ФЗ, в соответствии с которым должен был быть разработан принцип полной компенсации.

В соответствии с п. 1 данного Постановления Правительства РФ, владельцам целевых чеков с правом приобретения легковых автомобилей в 1992 году по их желанию путем выдачи легковых автомобилей марки " Москвич" в 1997 году или выплаты денежной компенсации (не выше стоимости автомобиля марки " Москвич") в пределах средств, предусмотренных на эти цели в федеральном бюджете на 1997 год. Выдача автомобилей марки " Москвич" владельцам чеков на приобретение автомобилей более дешевых марок производится при условии оплаты ими разницы между стоимостью автомобиля марки " Москвич" и автомобилями марок, указанных в целевых чеках. Таким образом, вместо автомобиля ВАЗ- 2107, указанных в целевых расчетных чеках, их владельцам втюхивали Москвич, либо компенсацию в размере его стоимости.

Относительно Голомазова. Распоряжением Правительства Российской Федерации от 19 января 2000 года N 84-р продлено в 2000 году погашение государственной задолженности перед владельцами целевых чеков, с правом приобретения легковых автомобилей в 1992 году в пределах средств, выделяемых в 2000 году на эти цели, и в соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 1 постановления Правительства Российской Федерации от 17 июля 1997 г. N 888.

И только в 2000 году 21 сентября Верховный суд РФ отменил п. 1 Постановления Правительства РФ № 888 от 17 июля 1997 г. в " части выдачи по целевым чекам на автомобили ВАЗ "Жигули" - автомобилей "Москвич 21412".

А в 21 сентября 2000 года был принят закон РФ "О внесении изменений и дополнений в статью №3 Федерального закона №86 "О государственных долговых товарных обязательствах". И ст. 3 теперь предусматривала погашение государственного внутреннего долга Российской Федерации по государственным долговым товарным обязательствам, указанным в статье 1 настоящего Федерального закона, производится в 2001 - 2004 годах в соответствии с Государственной программой погашения в 2001 - 2004 годах государственного внутреннего долга Российской Федерации по государственным долговым товарным обязательствам. Вступил в силу 1 января 2001 года.

Предусмотреть в указанной программе следующие очередность и условия погашения государственных долговых товарных обязательств по видам заимствований:

для владельцев облигаций государственных целевых беспроцентных займов на приобретение легковых автомобилей - выплату денежной компенсации в размере 60 процентов стоимости указанного в облигации автомобиля, определяемой по согласованию с заводами-изготовителями на момент исполнения обязательств. Срок погашения - с 1 января 2001 года по 31 декабря 2002 года;

Для владельцев целевых расчетных чеков с правом приобретения легковых автомобилей в 1991 и 1992 годах - выплату денежной компенсации в размере стоимости указанного в чеке автомобиля, определяемой по согласованию с заводами-изготовителями на момент исполнения обязательств. Срок погашения - с 1 января 2001 года по 31 декабря 2002 года;

НО Голомазов получил денежную компенсацию 21 апреля 2000 года, когда действовало Постановление Правительства РФ «О дополнительных мерах по реализации Федерального закона "О государственных долговых товарных обязательствах» в части 1, которую ВС отменит только 21 сентября года. А изменения в ФЗ №86 вступили в силу только 1 января 2001 года.

Таким образом, я думаю, что Сбербанк и выплатил Голомазову денежную компенсацию относительно стоимости «Москвича», указанного в Постановлении Правительства № 888. Так-то все соответствовало закону того времени. Обратная сила закона не указана в изменениях к ФЗ №86.

Задача № VI

Статистика Минфина:

Статистика ЦБ

Задача № VII

Государственный долг США состоит из внешнего долга (debt held by the public) и долга государства перед собственными учреждениями (intragovernmental holdings)

ВВП США к 2018 году = 20.54 трлн. Внешний долг = 16.1 трлн. Долг перед собственными учреждениями = 5.87 трлн. Если СМИ рассчитывали отношение внешнего долга к ВВП, они получат 78%. Если они рассматривали общий долг (внешний + перед гос учреждениями) к ВВП, они получат 105,9%.

Задача № VIII

О каких бумагах речь – облигации

На какой бирже они размещены – Мосбиржа

Официальное наименование - ОФЗ (облигация федерального займа). Если не устроит ответ: Облигации федерального займа для физических лиц (ОФЗ-н)

НПА:

Постановление Правительства РФ от 15.05.1995 N 458

(ред. от 14.12.2016)

"О Генеральных условиях эмиссии и обращения облигаций федеральных займов"

Постановление Правительства РФ от 22.04.1997 N 455

"О выпуске облигаций федеральных займов"

Приказ Минфина России от 15.03.2017 N 38н

(ред. от 30.04.2019)

"Об утверждении Условий эмиссии и обращения облигаций федерального займа для физических лиц"

Задача № IX

Федеральный закон о "О развитии сельского хозяйства" в статье 6 предусматривается такая поддержка.

Ст. 11 предусматривает, что государством обеспечивается поддержка формирования и развития системы кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей. Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета на возмещение части затрат на уплату процентов предоставляются на весь срок использования кредитов, полученных в российских кредитных организациях, и займов, полученных в сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативах. Следовательно, нужно обратиться в уполномоченный орган власти субъекта.

Согласно ст. 93.2 БК РФ бюджетный кредит может быть предоставлен юридическому лицу на основании договора, заключенного в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, на условиях и в пределах бюджетных ассигнований, которые предусмотрены соответствующими НПА. Бюджетный кредит может быть предоставлен только юридическому лицу, которое не имеет просроченной (неурегулированной) задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим публично-правовым образованием, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Получение субсидии будет менее доступно, так как предоставляется на основании специальных программ по поддержке. При этом оно будет выгоднее в части возвращения средств, так как субсидия является невозвратной. В отношении условий получения субсидии она может быть прозрачной, так как не предусматривает персонифицированного отказа конкретному лицу, не охватываясь гражданско-правовой свободой договора. В случае соответствия требованиям, установленным для получения субсидии, она будет предоставлена.

Задача № X

Вариант I

ОФЗ- облигация федерального займа!

Доход к погашению может быть рассчитан следующим образом:

Номинал – Цена покупки – Комиссия + Накопленный купонный доход ОФЗ-н облагается налогами на доход физических лиц (НДФЛ) по тем же правилам, что и все прочие ОФЗ.

Купонный доход не облагается НДФЛ (Согласно п. 25 ст. 217 НК РФ, купонный доход по данным бумагам освобождается от НДФЛ.) Налоговым агентом по ОФЗ-н в данном случае является Сбербанк России, поэтому доход не подлежит декларированию. Ст. 24 НК РФ: Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Исходя из статьи 24 НК РФ на них возложена обязанность по удержанию налога, соответственно, они сами ведут учет того, какие доходы были получены и сами их облагают налогом и передают уже в ФНС.

В случае реализации облигаций по номинальной стоимости: Номинал – Полная цена покупки – Комиссия + Накопленный купонный доход + Полная цена продажи. Как было отмечено выше, бездоходная продажа облигаций не облагается налогом, купонный доход также не налогооблагаем. Покупателем по ОФЗ-н являются физические лица (Приказ МИНФИНА РФ «Об утверждении условий эмиссии и обращения облигаций федерального займа для физических лиц). Тут несовсем только физ лица, тут еще есть те лица, которые продают физ лицам, то есть это конкретные агенты (в нашем случае-Сбербанк), но конечным их получателем являются -только физ лица. И обращения на вторичном рынке запрещено.

Вариант II

1. Как рассчитывается доход: когда мы покупаем облигацию, по ней выплачиваются нам проценты (купоны). Когда наступает срок погашения облигации нам возращают сумму, которую мы уплатили при покупке облигации (номинальная сумма облигации).

Таким образом доход = купоны + номинальная сумма облигации.

Ps Возможно они хотят здесь такую формулу: доход = купоны + номинальная сумма облигации - комиссия. Но такая формула больше подходит для прибыли (прибыль =доход – расход). Кароч если ей не понравится первый вариант - рассказать этот абзац.

2. Ндфл по гос и муниципальным облигациями не облагается.

3. Как будет рассчитывать доход, если он продаст облигации в 2019: цена продажи – цена покупки у Сбербанка – комиссия.

Здесь может быть вопрос: почему нет купонного дохода. Думаю, поскольку в задаче сказано, что он продал по номиналу + купонный доход, значит он продал и купонный доход от облигации – купонный доход обнулился. Проще говоря, он получал купоны от облигации – они были также доходом, но когда он продал облигацию вместе с купонами – у него не осталось купонного дохода.

4. Покупателем может быть только физлицо

5. Если он продаст облигацию у него будет с этого доход (рассчитывается по формуле в абзаце 3), то будет ндфл = 13%.