!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Tema_2

Тема 2.

Контрольные тесты.

1. Б

2. А Г З, может быть ещё Б

3. Б, В, Г, может быть ещё Д, но вряд ли

4. В

5. Е, Ж, З, скорее всего ещё Г

6. А

7. Б

Задания.

1. Ст. 11 НК:

иностранная структура без образования юридического лица - организационная форма, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) без образования юридического лица (в частности, фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления), которая в соответствии со своим личным законом вправе осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников (пайщиков, доверителей или иных лиц) либо иных бенефициаров;

(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)

иностранные финансовые посредники - иностранные фондовые биржи и иностранные депозитарно-клиринговые организации, включенные в перечень, утверждаемый Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации;

недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

Функции данных норм:

1. Общие функции правовых норм – регулятивная;

2. Специальная – определение предмета, формирование определённости правовых институтов.

2. Это конечно не НПА, но

«В целях исполнения указанной нормы закона до принятия соответствующего нормативного правового акта, устанавливающего формы, форматы и порядок сообщения указанных сведений, Федеральная налоговая служба предложила Федеральному казначейству направлять в налоговый орган сообщения об открытии (закрытии, изменении реквизитов) лицевого счета организации по рекомендуемой форме (прилагается).» (<Письмо> ФНС России от 08.05.2014 N СА-4-14/8902 "О принятии Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ").

Цели этих норм в Сонином доке.

3. Пример компетационной нормы:

«Составление проектов бюджетов - исключительная прерогатива Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации и местных администраций муниципальных образований» (ч.1 ст. 171 БК).

Компетационная норма устанавливает меру дозволенного поведения субъекты и отношения, а уполномачивающая норма помимо установления права субъекта закрепляет за ним также обязанность на осуществление своей компетенции.

4. Правоспособность с рождения.

К примеру ст. 21 НК: Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

(в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

(в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

5.1) на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

(пп. 5.1 введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)»

5. Подпадать по диспозицию подп. 1 ч. 1 ст. 220 НК – (Иметь право на налоговый вычет);

6. Нет, ФНС не может принимать НПА

7. Ответ в Сонином варианте.

8. Нет.

Распоряжение Правительства не явл НПА.

Это лишь плановы финансовый документ.

Времена меняются. Выравнивание тоже.

9. Нет, так как это предмет скорее административного права.

10. Да. Валютное регулирование является подотраслью финансового права.

К примеру, смотрим преамбулу к ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:

Целью настоящего Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

11. Договор в данном случае является правопорождающим юридическим фактом, который влечёт возникновение отношений относительно счёта.

Нормы ГК к данному случаю не применяются, так как это противоречит предмету ГП (равенство сторон, автомномия воли, осуществление прав в собственном интересе).

12. Согласно ч. 5 ст. 168 НК: «При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)"».

Следовательно финансовые отношения сохранились и нормы ГК не применяются к ним в связи с п. 3 ст. 2 ГК. Хотя … можно подумать))